فهرست موجودی موجودی وجوه نقد. موجودی نقدی

اشخاص حقوقی برای انجام پرداخت های غیرنقدی اقدام به افتتاح حساب جاری در بانک ها می کنند. حداقل یک بار در سال، قبل از تشکیل حسابداری سالانه. گزارش، سازمان ها باید موجودی وجوه موجود در حساب جاری را انجام دهند.

در اغلب موارد، چنین چکی در پایان سال، درست قبل از تشکیل صورت‌های مالی نهایی انجام می‌شود. با این حال، مجاز به انجام موجودی کمی زودتر است. در صورتی که شرکت پس از اول مهرماه اقدام به موجودی کالا کرده باشد، در پایان سال نیازی به انجام مجدد آن نخواهد بود.

چه کسی موجودی را انجام می دهد

اجرای موجودی وجوه و تسویه حساب توسط کمیسیون ویژه انجام می شود. توسط رئیس سازمان تعیین می شود. حداقل باید سه نفر در کمیته حضور داشته باشند. این می تواند هر کارمندی را شامل شود، به جز کارکنان مسئول مالی.

اطلاعات بیشتر در مورد کمیسیون موجودی را می توانید در اینجا بخوانید.

کدام قراردادهای بانکی باید بررسی شود

در هنگام موجودی، قراردادهای زیر که توسط بانک ها و اشخاص حقوقی امضا شده است بررسی شود:

1. قراردادهایی که تسویه حساب های متقابل را به روبل ارائه می کنند. به این گونه حساب ها، حساب های جاری می گویند. هر شرکتی می تواند هر تعداد از این حساب ها را باز کند. تأیید برای هر حساب باز در هر بانک انجام می شود.
2. قراردادهایی که تسویه حساب متقابل با طرف مقابل را به ارزهای خارجی فراهم می کند. به این گونه حساب ها ارز می گویند. آنها را می توان هم در روسیه و هم در بانک های خارجی باز کرد.

همه آنها مشمول موجودی اجباری وجوه و تسویه حساب می شوند. مانده پول در سپرده های تسویه تخصصی نیز باید در نظر گرفته شود که نشان دهنده حرکت مالی در مقادیر مختلف است:

• ارز خارجی؛
• روبل؛
• وجوه در دسته چک؛
• اعتبار اسنادی؛
• سایر اشکال اسناد پرداخت

نحوه انجام موجودی

موجودی وجوه موجود در حساب جاری و همچنین حسابهای ارزی و ویژه با تطبیق موجودی حسابهای زیر انجام می شود:

• حساب های تسویه حساب (51);
• حساب های ارزی (52);
• حساب های ویژه (55).

موجودی بر اساس اطلاعات حسابداری با داده های استخراج شده از موسسات اعتباری انجام می شود.

همچنین، در حساب 55، باید زیر حساب های زیر را بررسی کنید:

• اعتبار اسنادی (55-1)؛
• دسته چک (55-2)؛
• حساب های سپرده (55-3).

یکی از نکات اصلی بررسی پولی که در حساب های ارزی موجود است، دقت در تبدیل موجودی به معادل روبل از ارز خارجی است. برای انجام این کار، از اطلاعات روبل بانک روسیه استفاده کنید. ارز در زمان موجودی

قانون موجودی

برای تهیه نتایج موجودی وجوه موجود در حساب جاری ، اقدام خاصی تنظیم می شود. قانون شکل این قانون را تصویب نکرده است. در این راستا سازمان می تواند به طور مستقل آن را توسعه دهد. قانون باید شامل موارد زیر باشد:

• نام سند - عمل موجودی پول در حساب جاری؛
• تاریخ تنظیم سند؛
• نام شرکتی که این قانون را تشکیل داده است؛
• محتوای خانگی عملیات؛
• اندازه اندازه گیری پولی یا فیزیکی معامله تجاری که واحدهای اندازه گیری را نشان می دهد.
• موقعیت کارکنانی که عملیات را انجام داده اند یا مسئول اجرای آن بوده اند.
• امضای کارکنان فوق

موجودی را پرداخت کنید

موجودی یکی از روش های نظارت بر ایمنی وجوه نقدی و حساب های بانکی است و مطابق با دستورالعمل موجودی اموال و تعهدات مالی مصوب وزارت دارایی روسیه مورخ 95/06/13 انجام می شود. شماره 49.

روش انجام موجودی نقدی علاوه بر این توسط رویه انجام عملیات نقدی در فدراسیون روسیه تنظیم می شود که با تصمیم هیئت مدیره بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 22 سپتامبر 1993 شماره 40 تصویب شده و توسط آن ابلاغ شده است. نامه بانک روسیه مورخ 4 اکتبر 1993 به شماره 18.

میز نقدی سازمان می تواند وجه نقد، اسناد نقدی، فرم های اوراق بهادار و اسناد مسئولیت پذیری دقیق را ذخیره کند.

اسناد پولی عبارتند از: تمبر پستی، تمبر وظیفه دولتی، سفته، کوپن استراحتگاه و آسایشگاه، بلیط هواپیما و سایر اسناد.

شرایط و روش انجام موجودی وجوه نقد و وجوه نقد نگهداری شده در تسویه و سایر حساب ها در بانک توسط رئیس سازمان تعیین می شود و به ترتیب سیاست حسابداری تعیین می شود.

صندوقدار مسئول حفظ امنیت کلیه وجوه و اسناد موجود در میز نقدی سازمان است.

موجودی وجوه نقد بر اساس دستور (دستورالعمل) رئیس سازمان توسط کمیسیونی متشکل از نماینده اداره، حسابدار ارشد، صندوقدار (به عنوان یک فرد مسئول مالی) انجام می شود.

قبل از بررسی وجود وجه نقد و سایر اشیاء با ارزش در میز پول، صندوقدار آخرین گزارش نقدی را تهیه می کند. این گزارش شامل کلیه اسناد دریافتی و هزینه ای موجود در صندوق نقدی است که باید با فرم های استاندارد یکپارچه اسناد حسابداری اولیه مطابقت داشته باشد.

در صورتی که در زمان موجودی، لیست حقوق و دستمزد بسته نشده باشد (که دستمزد بر روی آن پرداخت می شود)، مبالغ پرداختی در این لیست در قانون موجودی کالا لحاظ شده و معادل وجه نقد است. صندوقدار مبالغ پرداخت شده برای هر برگه را می شمارد و در پایان برگه مبلغ پرداختی را ثبت می کند.

رئیس کمیسیون موجودی کلیه سفارشات نقدی ورودی و خروجی ضمیمه گزارش صندوقدار را با ذکر "قبل از موجودی در "____" (تاریخ) تایید می کند. این گزارش که در زمان موجودی تهیه شده است، مبنایی برای تعیین مانده حسابداری وجوه نقد و اسناد است.

صندوقدار باید رسیدی بدهد مبنی بر اینکه تا شروع موجودی، کلیه اسناد ورودی و خروجی مبنی بر جابجایی وجوه و اسناد به حسابداری تحویل داده شده یا به کمیسیون منتقل شده است و کلیه وجوه نقدی که تحت مسئولیت وی قرار گرفته است. اعتبار داده شده است و بازنشستگان به هزینه انصراف داده شده است. این امر برای جلوگیری از اظهارات صندوقدار (پس از بررسی صندوق) مبنی بر داشتن اسنادی که در آخرین گزارش نقدی درج نشده است، ضروری است. گزارش صندوق با رعایت صحت تعیین مانده حسابداری وجوه نقد در صندوق در زمان موجودی بررسی می شود. این مانده حسابداری در مقابل ثبت های موجود در دفتر وجه نقد و در ژورنال ضمانت نامه بررسی می شود.

در فرآیند موجودی صندوق، دفتر نقدی در زمینه های اصلی زیر بررسی می شود: صحت دفترچه نقدی؛ کنترل حسابی مبالغ درآمد و هزینه و صحت محاسبه مجموع صفحات کتاب و همچنین انتقال مبالغ موجودی نقد از یک صفحه به صفحه دیگر. بهنگام بودن و اعتبار اسنادی درج در دفتر نقدی.

هنگام موجودی صندوق نقدی، همچنین لازم است کنترل کنید: رعایت حد موجودی نقدی در میز نقدی؛ استفاده مورد نظر از وجوه دریافتی از بانک برای اهداف مشخص شده در چک؛ وجود حقایقی که تاریخ معامله مطابقت ندارد و انعکاس آن در سفارش نقدی. اعتبار ورودی ها در ضمانت نامه های نقدی؛ به موقع بودن بازگشت به بانک به حساب جاری موجودی وجوه در دستمزدهای پرداخت نشده؛ صحت اسناد و مدارک نقدی و مطابقت آنها با فرم های یکپارچه استاندارد. وجود مدرکی مبنی بر امضای رئیس و حسابدار ارشد چک های پر نشده و خودپرکردن آنها در هنگام دریافت پول در بانک. وجود حقایق نگهداری دسته چک در خارج از صندوق. مشروعیت معاملات نقدی انجام شده در یک تراکنش؛ مطابقت حساب ها با پست های استاندارد برای حسابداری معاملات نقدی.

وجود واقعی وجوه و اسناد در صندوق نقد با محاسبه مجدد ورق به برگ آنها تأیید می شود.

هنگام محاسبه حضور واقعی اسکناس و سایر اشیاء قیمتی در صندوق، وجه نقد، اوراق بهادار و اسناد پولی برای حسابداری پذیرفته می شود.

صندوقدار در حضور اعضای کمیسیون موجودی، پول و سایر اشیاء قیمتی را می شمارد.

وجه نقد برای هر اسکناس به طور جداگانه مجدداً محاسبه می شود (به عنوان یک قاعده، با اسکناس های بالاترین شروع می شود و با اسکناس های کمترین ارزش پایان می یابد). در صورت وجود تعداد قابل توجهی اسکناس، لازم است فهرستی تهیه شود که ارزش اسکناس ها، تعداد و مقدار آنها را نشان دهد. موجودی به امضای کلیه اعضای کمیسیون موجودی می رسد.

برای سازماندهی حسابداری وجوه و اسناد، یک حساب فعال 50 "صندوق" ارائه شده است. این حساب دارای سه حساب فرعی است: 50/1 «صندوق سازمان»، 50/2 «صندوق عملیاتی»، 50/3 «اسناد پولی».

اشکال گزارش دقیق در حساب خارج از تراز 006 "فرم های گزارش دقیق" ثبت می شود.

با مقایسه موجودی واقعی و حسابداری، نتیجه موجودی مشخص می شود: مازاد یا کمبود.

در صورت کمبود وجوه، در بدهکار حساب 94 «کمبودها و ضررهای ناشی از آسیب به اشیاء قیمتی» ثبت می شود. برای وجوه و اسناد مفقود، بدهکار حساب 94 بیانگر ارزش واقعی آنها است.

برای مقدار کمبود وجوه و اسناد شناسایی شده در هنگام موجودی، در حسابداری ثبت می شود:

بدهکار 94 اعتبار 50 حساب های فرعی 1 یا 3.

اگر کمبود وجوه و اسناد به دلیل تقصیر مسئول مادی - صندوقدار باشد، مبلغ آن با ارسال در حسابداری حذف می شود:

بدهی 73 «تسویه حساب با پرسنل برای سایر عملیات» زیرحساب 2 «محاسبات جبران خسارت مادی» اعتبار 94 «کمبودها و ضررهای ناشی از خسارت به اشیاء قیمتی».

بازپرداخت مبلغ کمبود از محل حقوق صندوقدار امکان پذیر است که در ورودی زیر منعکس شده است:

بدهی 70 "تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد" اعتبار حساب 73/2 "محاسبات برای جبران خسارت مادی".

در صورت عدم وجود فرد مقصر مشخص، میزان کمبود وجوهی که قبلاً در بدهکار حساب 94 منعکس شده است در هزینه های غیرعملیاتی سازمان منظور می شود و توسط حساب های مکاتباتی کسر می شود:

بدهکار91/2 «سایر هزینه ها» حساب اعتباری 94

نتایج موجودی وجوه نقد و اسناد موجود در میز نقدی توسط یک قانون موجودی وجه نقد به شکل شماره INV-15 که توسط فرمان کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 18 اوت 1998 شماره 8 تأیید شده است، مستند شده است. که حاوی توضیحات صندوقدار در مورد تخلفات شناسایی شده و تصمیم مدیر در مورد تصمیم گیری بیشتر بر اساس موجودی نتایج می باشد. عمل موجودی میز نقدی در دو نسخه (در صورت تغییر صندوق - در سه نسخه) تنظیم می شود که توسط کمیسیون موجودی و شخص مسئول مادی امضا شده و به اطلاع رئیس سازمان می رسد. یک نسخه از قانون به حسابداری سازمان منتقل می شود و نسخه دوم نزد مسئول مادی باقی می ماند.

موجودی وجوه نگهداری شده در حساب های بانکی.

موجودی بدون نقص در تهیه گزارش های سالانه انجام می شود. سازمان ها با طرف مقابل، بودجه، وجوه خارج از بودجه هم به صورت نقدی و هم با استفاده از روش پرداخت غیرنقدی تسویه حساب می کنند. با این شکل تسویه، عملیات توسط بانک ها از حساب های بانکی سازمان انجام می شود. این سازمان حق دارد حساب های تسویه حساب، ارز و سایر حساب های (ویژه) را در بانک باز کند که برای تسویه حساب به ارزهای روسی و خارجی در نظر گرفته شده است.

حساب جاری برای ذخیره و جابجایی وجوه به ارز فدراسیون روسیه در نظر گرفته شده است. یک سازمان ممکن است یک یا چند حساب جاری در موسسات اعتباری مختلف داشته باشد. حساب ارز خارجی وجوه را به ارزهای خارجی نگهداری می کند. سازمان حق داشتن حساب ارزی در داخل و خارج از کشور را دارد.

حساب‌های ویژه در بانک‌ها به منظور انعکاس در دسترس بودن و جابجایی وجوه به ارز فدراسیون روسیه و ارزهای خارجی، در اعتبارات اسنادی، دفاتر چک، سایر اسناد پرداخت (به استثنای صورت‌حساب)، در مورد جاری، ویژه و غیره باز می‌شوند. حساب های ویژه و همچنین وجوهی برای تأمین مالی هدفمند در آن قسمت از آنها که در معرض ذخیره جداگانه است.

قبل از شروع موجودی، مشخص می شود: سازمان دارای کدام حساب ها و در کدام موسسات اعتباری است. برای این منظور کلیه قراردادهای خدمات بانکی موجود در حال بررسی است. در عین حال، لازم است قانونی بودن و مصلحت افتتاح حساب و استفاده از یک یا آن روش پرداخت تأیید شود. استفاده از فرم های پرداخت بستگی به محل تامین کننده و خریدار دارد. در این راستا پرداخت های غیرنقدی به برون شهری و تک شهری (محلی) تقسیم می شود.

در فرآیند موجودی، لازم است شرایط توافق نامه افتتاح حساب بانکی با داده های حسابداری ترکیبی تایید کننده موجودی های نقدی موجود در حساب های سازمان مقایسه شود. برای خلاصه کردن اطلاعات در مورد در دسترس بودن و جابجایی وجوه، حساب 51 "حساب های تسویه حساب" در نظر گرفته شده است. در این حساب، وجوه فقط به واحد پول فدراسیون روسیه (به روبل) ارزیابی می شود.

جابجایی وجه نقد به ارزهای خارجی در حساب 52 "حسابهای ارزی" انجام می شود. سازمان ها دو حساب فرعی برای این حساب باز می کنند. در طی موجودی مشخص می شود که سازمان دارای حساب های ارزی در داخل کشور (زیرحساب 1 "حساب های ارزی در داخل کشور") و خارج از کشور (زیر حساب 2 "حساب های ارزی در خارج از کشور") است. در هنگام موجودی وجوه در حساب ارز خارجی، صحت تبدیل موجودی ارز خارجی به روبل بر اساس نرخ رسمی مبادله روبل تعیین شده توسط بانک روسیه بررسی می شود. روش تبدیل ارزش ارز به روبل توسط آیین نامه حسابداری "حسابداری دارایی ها و بدهی هایی که ارزش آنها به ارز خارجی بیان می شود" (PBU 3/2000) تعیین می شود که با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 10.01. 2000 شماره 2n.

مابه التفاوت های مبادله ای ناشی از محاسبه مجدد منوط به اعتبار نتایج مالی سازمان به عنوان درآمد غیر عملیاتی یا هزینه های غیرعملیاتی است (بند 13 PBU 3/2000). تفاوت های منفی مبادله ای در حسابداری منعکس می شود زیرا با ورودی پذیرفته می شود: بدهی 91/2 "سایر هزینه ها" اعتبار حساب های 50.51، 52، و غیره.

تفاوت نرخ ارز مثبت با ورود معکوس در اعتبار حساب 91/1 "سایر درآمدها" منعکس می شود. حسابداری جریان نقدی هنگام استفاده از سایر اشکال پرداخت در حساب 55 "حساب های ویژه در بانک ها" نگهداری می شود. در حین موجودی، وجود چنین حسابهایی نزد سازمان و موجودی مبالغ روی آنها مشخص می شود. برای حساب 55 «حساب های ویژه در بانک ها» سه حساب فرعی قابل افتتاح است: 55/1 «اعتبار اسنادی»، 55/2 «دفاتر چک»، 55/3 «حساب های سپرده». در صورت وجود حساب های جاری و ویژه دیگر، حساب های فرعی اضافی برای این حساب باز می شود. وجوهی که در حساب های بانکی ویژه نگهداری می شود هم به روبل و هم به ارز خارجی ارزیابی می شود. علاوه بر این، حسابداری وجوه در این حساب ها به طور جداگانه نگهداری می شود.

موجودی وجوه نگهداری شده در بانک ها با تطبیق مانده بدهی حساب ها در حساب های مربوطه طبق حسابداری سازمان با داده های صورت های بانکی (موجودی نهایی صورت های بانکی) انجام می شود. سازمان باید تاییدیه مبالغ موجود در حساب های خود را از بانک دریافت کند. در همان زمان، تطبیق برای مطابقت مقادیر موجودی در حسابداری تحلیلی و ترکیبی با مانده حساب ها در ترازنامه (فرم شماره 1 - خطوط 262، 263، 264) انجام می شود. در هنگام موجودی، هویت گردش های بدهکار و بستانکار حساب ها با داده های مندرج در صورتحساب های بانکی بررسی می شود.

کمیسیون موجودی باید صورت های بانکی را با اسناد پشتیبان ضمیمه تأیید کند که در آن صحت مبالغ ذکر شده در صورتحساب را مشخص می کند.

کمیسیون موجودی با بررسی تمام جزئیات اظهارنامه ها قابلیت اطمینان آنها را تعیین می کند. در صورت وجود اصلاحات، لازم است که این اظهارات با ورودی های اولین نسخه از حساب شخصی موجود در بانک، تأیید متقابل انجام شود.

در فرآیند موجودی، باید قابلیت اطمینان و صحت تمام اسناد تسویه پولی را بررسی کنید. در صورت وجود شک، تطبیق متقابل اسناد تسویه پولی الصاق شده به صورت حساب بانکی ذخیره شده توسط سازمان، با اسنادی که بانک یا طرف مقابل برای عملیات نگهداری می کند، انجام می شود. همزمان با تأیید صحت تراکنش ها و اصالت اسناد بانکی، صحت مطابقت حساب ها و ثبت در دفاتر ثبت حسابداری مصنوعی آشکار می شود. مبالغ شناسایی شده در نتیجه موجودی، که به اشتباه به حساب های تسویه، ارز یا سایر حساب ها بستانکار یا بدهکار شده و هنگام بررسی صورت های بانکی از این حساب ها پیدا شده است، به شرح زیر در سوابق حسابداری منعکس می شود:

بدهکار 76/2 "محاسبات روی مطالبات" اعتبار 51.52.55.
برای رسمی کردن نتایج موجودی تسویه حساب با موسسات اعتباری برای مطالبات مطرح شده برای مبالغی که به اشتباه از حساب های سازمان بدهکار (انتقال) شده است، یک عمل موجودی تسویه حساب با خریداران، تامین کنندگان و سایر بدهکاران و بستانکاران (فرم شماره INV-) 17) استفاده می شود که گواهینامه ای به آن پیوست شده است که منعکس کننده اطلاعات موجودی مبالغ موجود در حساب فرعی 76/2 "محاسبات مطالبات" است.

حسابداری وجوه در راه در حساب 57 «انتقالات در راه است". موجودی وجوه این حساب با بررسی توجیه اسنادی مبالغ منعکس شده در آن انجام می شود. برای هر سند، کمیسیون موجودی، به موقع بودن انتقال به حساب بانکی را تعیین می کند. در صورت لزوم می توان درخواست های کتبی در مورد علت تاخیر در ثبت نام یا انتقال به بانک، اداره پست داد. نتایج موجودی وجوه در حال ترانزیت در قانون (موجودی) با انعکاس مبالغ در جهت نقل و انتقالات ذکر شده به عنوان "انتقالات در حال حمل" آورده شده است.

برای هر مبلغ، شماره و تاریخ سند (دریافت موسسات بانکی، پست، کپی صورت‌حساب‌های همراه برای تحویل وجوه به جمع‌آوران و غیره) درج می‌شود. نتایج عمل موجودی با داده های حسابداری تحلیلی حساب 57 و مبلغ منعکس شده در ردیف 264 بخش دوم دارایی ترازنامه تأیید می شود.

حسابداری وجوه در حساب 57 "انتقالات در راه" به روبل و ارز خارجی انجام می شود.

هنگام واریز وجوه در حال انتقال به حساب تسویه حساب یا ارز، یک ورودی در حسابداری انجام می شود: بدهی 51.52 اعتبار 57.

با توجه به هنجارهای موجود در قوانین داخلی، هر ساختار تجاری باید به طور منظم، سازماندهی بررسی موجودیمیز نقدی، دارایی ها، سهام یا فرم های گزارش دهی دقیق. تعهدات مشابهی بدون توجه به نوع فعالیت و شکل مالکیت بر کلیه شرکتها تحمیل می شود.

تنها شرط این است آیا شرکت دارای وضعیت یک شخص حقوقی است. در فرآیند انجام چنین حسابرسی، کارکنانی که عضو کمیسیون موجودی هستند درگیر محاسبه مجدد اشکال گزارشگری دقیق و سایر انواع اموال و همچنین درگیر موجودی کامل ذخایر مالی هستند.

روش انجام موجودی وجوه نقد در میز نقد کاملاً مشمول است تنظیم رویه موجود برای انجام معاملات نقدی. این فرآیند بر اساس دستور صادر شده از سوی رئیس شرکت آغاز می شود.

علاوه بر این، یک قطعنامه یا سفارش خاص می تواند به عنوان مبنایی برای شروع موجودی باشد.

مسئول این رویه است اعضای یک کمیسیون ویژه موجودی. این کمیسیون ممکن است شامل نمایندگان مدیریت شرکت و کارکنان هر بخش دیگر سازمان بدون توجه به نوع فعالیت و سطح صلاحیت آنها باشد.

طرح فعلی برای انجام موجودی میز نقدی فرض می‌کند که بلافاصله قبل از شروع این فرآیند، اعضای کمیسیون باید آخرین دریافت‌ها و هزینه‌های مربوط به جریان‌های نقدی را دریافت کنند. صندوقدارها که از نظر مادی مسئول هستند، باید تأییدیه خود را کتباً اعلام کنند که اسناد به کمیسیون موجودی یا به حسابداری منتقل شده است و تمام وجوه نقد از صندوق با موفقیت بستانکار شده است و آنهایی که برداشت شده اند به عنوان هزینه حذف شده اند. .

مرحله بعدی در بررسی موجودی این است شمارش پول نقدکه در گیشه بود مبلغ دریافتی اعضای کمیسیون در نتیجه محاسبه با ارقام حسابداری که در زخم اسناد ارائه شده ثبت شده است مقایسه می شود. ضمناً اطلاعاتی که در حافظه صندوق های صندوق متعلق به شرکت ثبت می شود باید بدون نقص بررسی شود.

روش انجام بررسی موجودی وجه نقد در میز نقدی شامل می شود انطباق با توصیه های روش شناختی خاص:

1. همه اعضای کمیته باید عضو کمیته باشند. در غیر این صورت نتایج نهایی چنین چکی مشروع شناخته نخواهد شد.
2. هر موجودی و هر قانون موجودی باید در چندین نسخه تنظیم شود.
3. مراحل بازشماری پول در صندوق با حضور اجباری یک مسئول مادی که صندوقدار است انجام می شود.
4. کلیه اسناد باید به امضای هر یک از اعضای کمیسیون و همچنین مسئول مالی برسد.
5. هر گونه لکه در اقدامات بررسی موجودی غیرقابل قبول است. تمام خطاها با خط زدن داده های نادرست تصحیح می شوند. ورودی های صحیح باید بالای آنهایی که خط زده شده اند قرار گیرد. کلیه اصلاحات باید توسط اعضای کمیسیون تایید شود.

بر این اساس، قانون موجودی نهایی وجه نقد از صندوق نقدی باید حاوی اطلاعات حسابداری و موجودی نقدی واقعی، فهرستی از اعضای کمیسیون و همچنین امضای هر کدام. علاوه بر این، نتایج چنین بررسی به مدیر مستقیم شرکت منتقل می شود.

تفسیر داده های نهایی چک باید داشته باشد نمای بعدی:

1. در صورت تطابق داده ها، نتیجه گیری می شود که فرآیند حسابداری در سازمان به درستی انجام می شود و صندوقداران بدون خطا کار می کنند.
2. اگر پول نقد یا مازاد وجه نقد آشکار شود، روشی برای بازنگری قوانین حسابداری، ارزیابی سطح حرفه ای صندوقدار و همچنین مطالعه قابلیت اطمینان وی انجام می شود.

بررسی وجوه موجود در حساب های بانکی شرکت

فرآیند تهیه صورت های مالی سالانه باید همراه باشد موجودی منابع پولی در حساب های تسویه حساب یک سازمان تجاری. این امر به این دلیل است که اکثر سازمان ها برای تسویه حساب های متقابل با طرف مقابل خود، علاوه بر پول نقد، از روش های پرداخت غیر نقدی ویژه ای استفاده می کنند.

انواع مشابهی از تسویه حساب های مالی توسط بانک ها با استفاده از حساب های بانکی انجام می شود. هر ساختار تجاری حق دارد حساب بانکی خود را برای تسویه حساب با شرکای خود به ارزهای روسی و خارجی باز کند.

چک کردن حساب های بانکی استفاده می شود به منظور ذخیره و جابجایی عرضه پول. یک شرکت ممکن است چندین حساب جاری به طور همزمان داشته باشد که می تواند در موسسات بانکی مختلف افتتاح شود. علاوه بر این، این شرکت می تواند حساب جاری ارز خارجی خود را هم در خارج از کشور و هم در داخل فدراسیون روسیه باز کند.

بلافاصله قبل از بررسی موجودی وجوه در حساب های تسویه شرکت، باید مشخص شود که دقیقاً کدام حساب ها و در کدام بانک ها توسط یک ساختار تجاری افتتاح شده است. برای این کار انجام می شود مطالعه دقیققراردادهای موجود در زمینه ارائه خدمات بانکی.

در عین حال لازم است ارزش واقعی و مصلحت استفاده از حساب های تسویه معین مشخص شود. بسته به مکان خریدار و تامین کننده، نیاز به استفاده از یک یا نوع دیگری از حساب های تسویه حساب تعیین می شود. بر این اساس معمولاً کلیه حساب های تسویه به دو دسته تقسیم می شوند محلیو غیر ساکن.

فرآیند موجودی کالا با در نظر گرفتن نیاز به مقایسه شرایط توافق نامه در مورد افتتاح حساب جاری با اطلاعات حسابداری ترکیبی انجام می شود که می تواند میزان موجودی مالی در حساب های بانکی شرکت را تأیید کند. برای جمع‌بندی تمام حرکات و موجودی وجوه در حساب‌ها استفاده می‌شود. در این حساب، تمام وجوه را می توان فقط بر حسب روبل ارزیابی کرد.

فرآیند موجودی وجوه در حساب های بانکی شرکت به عنوان بخشی از تطبیق مبالغ باقیمانده در حساب های بدهکار با اطلاعات صورت های بانکی انجام می شود. شرکت باید اطلاعات تایید کننده میزان وجوه موجود در حساب ها را از بانک دریافت کند. در عین حال، مقایسه میزان باقیمانده وجوه در چارچوب حسابداری تحلیلی و ترکیبی با مانده حساب های بانکی موجود در ترازنامه وجود دارد.

چک موجودی شامل بررسی هویت گردش بدهی و اعتبار حساب‌های اطلاعاتی است که در صورت‌حساب‌های بانکی موجود است.

اعضای کمیسیون موجودی موظفند صورتحسابهای بانکی را با مدارک پشتیبان ارائه شده تطبیق دهند که باید صحت مقدار پولی را که در صورتحسابها مشخص شده است، تطبیق دهند.

ایجاد کامل بودن صورت‌های بانکی بر اساس شماره‌گذاری آن‌ها در هر صفحه جداگانه و همچنین بر اساس انتقال مقدار باقی‌مانده وجوه در حساب‌ها صورت می‌گیرد.

در دسترس بودن فرم های گزارش دهی دقیق

رویه تأیید تعداد واقعی فرم های گزارش دقیق موجود حاکی از:

1. رعایت قوانین طراحی چنین فرم هایی.
2. اندازه ارزش واقعی BSO حساب شده.
3. مقایسه تعداد واقعی BSO با داده های حسابداری.
4. کارایی و کامل بودن اطلاعات در مورد میزان درآمد دریافتی هنگام استفاده از فرم های گزارش دهی دقیق.

روند موجودی برای فرم های گزارش دقیق همزمان با بررسی مقدار وجه نقد موجود در صندوق انجام می شود.

بررسی BSO های موجود در سازمان با در نظر گرفتن تطبیق صورت می گیرد برای صادرکنندگان فردیبا معرفی نام در عمل موجودی. همچنین لازم است جزئیات هر فرم گزارش دقیق با اطلاعات دفاتر ثبتی و دفاتری که در واحد حسابداری شرکت ذخیره می شود، مقایسه شود.

نتایج

برای اکثر رهبران کسب و کار، موجودی موجودی است ابزار قدرتمند، امکان افزایش عملکرد کلی مدیریت شرکت را فراهم می کند. در عین حال، باید در نظر داشت که برای انجام صحیح چنین فرآیندی، صلاحیت بالایی از اعضای کمیسیون موجودی در حوزه نظارتی و قانونگذاری لازم است.

نحوه انجام این فرآیند در حسابداری 1C را می توان در این ارائه یافت.

موجودی وجوه نقد روشی است که هم در تهیه صورتهای مالی سالانه و هم در تعدادی از موارد دیگر ضروری است. وجوه نقد موجود در صندوق سازمان در حساب خاصی است، زیرا پول نقدترین دارایی بنگاه است و بیشتر از سایر اموال مورد سرقت قرار می گیرد. به همین دلیل است که به نفع شرکت است که یک فهرست منظم از وجوه انجام دهد. مقاله نحوه انجام صحیح آن را بخوانید.

موجودی صندوق فروشگاهی مطابق با انجام می شود دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 13 ژوئن 1995 شماره 49"در مورد تصویب دستورالعمل ..." (راهنمای روش شناختی).

فراموش نکنید که با کارمندان مسئول مادی (MOL) که به وجوه و اسناد دسترسی دارند، توافق نامه هایی را در مورد مسئولیت کامل بدون شکست منعقد کنید. اگر چنین توافقی منعقد نشود، در صورت کمبود، سازمان نمی تواند کل خسارت را از کارمند خودداری کند ( هنر 241-244 قانون کار فدراسیون روسیه).

چه زمانی این روش مورد نیاز است؟

موجودی وجوه نقد در میز صندوق انجام می شود:

• قبل از تدوین صورتهای مالی سالانه (بند 27 آیین نامه حسابداری، دستور وزارت دارایی 29 جولای 1998 شماره 34n);
• قبل از تغییر MOT (بند 1.5 دستورالعمل)؛
• در صورت کشف سرقت (بند 1.5 دستورالعمل)؛
• در صورت وقوع شرایط اضطراری مانند آتش سوزی، تصادف و غیره (بند 1.5 دستورالعمل)؛
• اگر سازمان در حال انحلال (سازماندهی مجدد) باشد (بند 1.5 دستورالعمل).

در سایر موارد موجودی صندوق (1397) در بازه زمانی تعیین شده توسط رئیس سفارش انجام می شود.

مراحل و شرایط انجام موجودی صندوق در 5 مرحله

مرحله 1. ابتدا دستوری توسط رئیس صادر می شود که تعریف می کند:

• زمان سنجی؛
• محل؛
• سایت ها و تاسیسات مورد بازرسی؛
• ترکیب کمیته موجودی

چنین سفارشی را می توان در فرم شماره INV-22 ترسیم کرد (شما می توانید فرم یکپارچه آن را در انتهای مقاله بارگیری کنید).

باید به خاطر داشت که هر تصمیمی - یا برای استفاده از فرم های یکپارچه یا کنار گذاشتن آنها و توسعه اسناد خود - باید در سیاست حسابداری ثابت شود.

اگر شرکت به اندازه کافی بزرگ باشد و مثلاً در شهرهای مختلف فروشگاه داشته باشد، کمیسیون های موجودی برای کنترل همزمان تمام میزهای نقدی ایجاد می شود. کمیته باید حداقل از دو نفر تشکیل شود.

باید شامل موارد زیر باشد:

• نمایندگان مدیریت سازمان؛
• حسابدار؛
• سایر متخصصان

تشکیل کمیسیون فقط از کارکنان یک سازمان شخص ثالث (به عنوان مثال، نمایندگان یک شرکت برون سپاری یا یک شرکت حسابرسی) غیرقابل قبول است.

کارمند مسئول ایمنی وجوه نیز شامل کمیسیون نمی شود. او فقط می تواند در جایی باشد که ممیزی در حال انجام است، روند آن را مشاهده کند و فهرست موجودی را امضا کند.

در صورت غیبت حداقل یکی از اعضای کمیسیون در جریان اقدام کنترلی، نتایج آن باطل می شود.

نمونه ای از پر کردن سفارش برای موجودی صندوق

مرحله 2. قبل از شروع ممیزی، MOTها موظفند قانون موجودی وجه نقد را در فرم شماره INV-15 امضا کنند. بنابراین، آنها تأیید می کنند که در آغاز روش تمام اسناد به بخش حسابداری تحویل داده شده است.

مرحله 3. موجودی وجوه در میز نقد شامل بازشماری اسکناس، سکه و اسناد پولی است. کمیسیون پول را مجدداً محاسبه می کند و مبلغ را با موجودی دفترچه نقد بررسی می کند. اگر هر گونه سفارش نقدی ورودی و (یا) خروجی در طول روز در دفتر نقدی منعکس نشود، مبالغ ذکر شده در آنها نیز در محاسبه لحاظ می شود.

مرحله 4. نتایج چنین محاسبه مجدد در عملی که توسط کمیسیون در فرم شماره INV-15 تصویب شده است، تهیه می شود. فرمان کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 18 اوت 1998 شماره 88. این قانون در دو نسخه چاپ شده است، همه اعضای کمیسیون و MOL امضای خود را در آن قرار می دهند.

در مورد ممیزی هنگام تغییر MOT، این قانون در سه نسخه تنظیم می شود:

1. نمونه ای برای حسابداری
2. نمونه ای برای MOL سابق.
3. به عنوان مثال برای PMO جدید یا شخصی که به طور موقت به عنوان وظایف او عمل می کند.

مرحله 5. اگر در طول حسابرسی، کمبود و (یا) مازاد وجوه آشکار شد، اطلاعات مربوط به این باید در قانون موجودی وارد شود. در طرف مقابل، MOT دلایل مازاد و کمبودهای شناسایی شده را نشان می دهد.

پر کردن نمونه: موجودی صندوق (فرم INV-15)

اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی برای پرداخت های غیرنقدی قراردادهای خدماتی را با موسسات اعتباری منعقد می کنند که هم از نظر هدف و هم از نظر ارز متفاوت است. حداقل یک بار در سال، قبل از ارائه گزارش سالانه، همانطور که در قانون فدرال "در مورد حسابداری" ثبت شده است، موجودی وجوه مربوط به حساب های جاری در بانک هایی که قراردادهای خدماتی با آنها منعقد شده است، و تمام دارایی ها به این ترتیب انجام می شود. به سفارش .

اجرای اقدامات حسابرسی برای نظارت بر ایمنی دارایی های مادی سازمان منطقی است تا پایان سال انجام شود. با این حال، شرکت هایی که پس از 1 اکتبر حسابرسی انجام می دهند، در چارچوبی عمل می کنند که بیان می کند حسابرسی انجام شده توسط کمیسیون پس از 1 اکتبر و تهیه شده به عنوان یک عمل موجودی وجوه در حساب های جاری کاملاً کافی است و نیازی به مجدد ندارد. -ممیزی برای ارائه گزارش سالانه بنابراین در حسابرسی پاییز تخلف و یا اقدام نادرستی وجود ندارد.

چه کسی چک می کند

هر گونه موجودی به دستور مدیر انجام می شود، او نیز اعضای کمیسیون را تعیین می کند. ترکیب به شدت تنظیم نشده است، اما کمیسیون باید حداقل سه نماینده داشته باشد، باید شامل یک نفر از اداره و یک کارمند حسابداری باشد. از گنجاندن خدمات داخلی در ترکیب حسابرسان یا مشارکت خدمات حسابرسی شخص ثالث به صورت قراردادی استقبال می شود. نتایج کار کمیسیون به عنوان یک عمل موجودی حساب جاری و سایر سپرده ها ثبت می شود.

کمیسیون تعیین شده مطابقت اسناد حسابداری داخلی در مورد حرکت دارایی های پولی را با صورت های ارائه شده توسط بانک ها بررسی می کند. شبهاتی که در مورد صحت اسناد ضمیمه صورتحساب بانکی به وجود آمده است، برای رفع آنها مستلزم تأیید متقابل جریان اسناد بانک است.

چه قراردادهای بانکی مشمول موجودی هستند؟

هر شخص حقوقی حق و فرصتی برای انعقاد قرارداد با یک موسسه اعتباری به منظور انجام تسویه حساب های متقابل به شکل مناسب - در واحدهای پولی کشور خود یا به ارز خارجی دارد.

1. توافق نامه با یک موسسه مالی که عملیات تسویه متقابل را به ارز فدراسیون روسیه فراهم می کند، "تسویه حساب" نامیده می شود. قراردادهای مختلف برای اهداف مختلف مورد نیاز است. تعداد سازمان‌ها و کارآفرینان فردی توسط قانون محدود نمی‌شود - حساب‌های جاری را می‌توان تا حد نیاز باز کرد. آنها را در یک بانک یا در چندین بانک داشته باشید. موجودی برای هر سپرده باز در کلیه بانک ها به صورت جداگانه انجام می شود.
2. برای تسویه حساب های متقابل با طرف مقابل به ارز سایر کشورها. این می تواند هم در بانک های داخلی واقع در داخل کشور و هم در کشورهای خارجی واقع در قلمرو باز شود.

همه آنها مشمول موجودی هستند. علاوه بر این، مانده منابع مالی در سپرده های تسویه ویژه در نظر گرفته می شود که در آن جابجایی مالی در مقادیر مختلفی ثبت می شود:

• روبل روسیه؛
• ارز خارجی؛
• وجوه دسته چک؛
• اعتبار اسنادی بانکی؛
• سایر اشکال اسناد برای پرداخت.

علاوه بر این، دارایی‌های مالی مربوط به تامین مالی با هدف ویژه، یعنی بخشی که با استفاده از ذخیره‌سازی تفکیک شده مرتبط است، تحت حسابداری قرار می‌گیرد.

چه تعداد حساب موجود است و در کجا قرار دارند

قبل از شروع به انجام موجودی، باید تعیین کنید که کدام حساب ها در کدام موسسات اعتباری متعلق به این سازمان یا کارآفرین فردی هستند. روشن شدن این موضوع مستلزم مطالعه دقیق کلیه قراردادهای خدمات بانکی موجود است که صاحب آن باید مصلحت و قانونی بودن هر سپرده و صلاحیت استفاده از روش پرداخت را توجیه منطقی داشته باشد.

در طول موجودی، بررسی شرایط قراردادی برای نگهداری اسناد مالی و داده های مربوط به آنها، نشان دهنده مانده وجوه در یک موسسه اعتباری ضروری است.

اطلاعات خلاصه در مورد حرکت منابع مادی در حساب های روبل جاری در حساب 51 ("حساب های تسویه حساب") منعکس شده است. بر اساس صورتحساب های بانکی و اسناد تسویه حساب مربوطه وارد می شود.

حرکت ساختارهای مالی به ارز خارجی در حساب 52 ("حساب های ارزی") نشان داده شده است. و خود او به حساب های فرعی تقسیم می شود که معاملات ارزی در داخل کشور را منعکس می کند - حساب فرعی شماره 1 ("حساب های ارزی در داخل کشور") و حساب فرعی شماره 2 ("معاملات ارزی در خارج از کشور"). همانطور که در حساب 51، خلاصه اطلاعات منعکس کننده جابه جایی منابع مادی به حساب های 52 بر اساس صورتحساب های بانکی و اسناد تایید کننده جابجایی وجوه در اسناد حسابداری وارد می شود.

هر یک از حساب‌های فرعی که برای ذخیره‌سازی و تسویه‌های متقابل ارز خارجی استفاده می‌شوند، مستلزم یک حسابداری تحلیلی جداگانه از حرکت توده‌های پول است.

یکی از نکات اصلی بررسی مقادیر پول موجود در اسناد مالی ارزی، صحت محاسبه مجدد مانده به معادل روبل از واحدهای ارزی است. برای تبدیل مناسب، از اطلاعات بانک مرکزی در مورد نرخ تبدیل روبل به ارز مورد نیاز برای تبدیل در زمان موجودی، همانطور که در اسناد نظارتی ذکر شده است استفاده می شود ("حسابداری دارایی ها و بدهی هایی که ارزش آنها در ارز خارجی» مورخ 10.01.2000).

چه وجوه دیگری مشمول موجودی اجباری هستند

جابجایی دارایی های مادی مشمول موجودی اجباری به اشکال زیر است:

• اعتبار اسنادی،
• چک دفاتر،
• هر گونه اسناد پرداختی (به استثنای برات) بابت سپرده های خاص، جاری، ویژه و غیره.

حسابداری با توجه به ارزش های موجود در موسسات اعتباری در روسیه و خارج از کشور انجام می شود.

موجودی وجوه مطمئناً جابجایی وجوه ویژه برای ذخیره سازی جداگانه را در نظر می گیرد. این اطلاعات در حساب 55 ("حساب های بانکی ویژه") منعکس شده است.

حساب ها و حساب های فرعی

حساب 55 ممکن است چندین حساب فرعی باز داشته باشد. این شامل:

1. "اعتبار اسنادی". حساب فرعی برای حسابداری جابجایی وجوه ارائه شده در اعتبارات اسنادی طبق قانون مدنی تسویه اعتبارات اسنادی توسط بانک پرداخت کننده (بانک صادرکننده) دستور پرداخت کننده مبنی بر ایجاد اعتبار اسنادی را انجام می دهد و مطابق قانون مدنی است. به منظور، موظف به پرداخت وجوه، و همچنین حضور یک صورتحساب - برای پرداخت آن، قبول یا حساب. ضمناً بانک موظف است در صورت لزوم اختیارات خود را برای انجام همان عملیات به بانک دیگری (بانک مجری) واگذار نماید.
2. "دفترهای چک". این حساب فرعی حرکت دارایی های مادی موجود در همه دسته چک را در نظر می گیرد. برای هر دسته چک، حساب جداگانه ای در زیر حساب 55-2 نگهداری می شود.
3. "حساب های سپرده". برای هر سپرده به تفکیک موجودی سپرده های سازمان انجام می شود.
4. "حساب های ویژه"

به منظور حسابداری وجوه تخصیص یافته به عنوان بودجه اختصاص یافته، حساب های فرعی جداگانه به طور خاص برای حسابداری وجوهی که باید جداگانه نگهداری شوند، استفاده می شود.

حسابداری برای ارزش های مادی بیان شده در واحدهای اسکناس روسیه و کشورهای خارجی انجام می شود که برای انتقال به تسویه حساب یا سایر حساب های مؤسسه نزد مؤسسات مالی سپرده شده است، اما زمان برای اعتبار نداشت. اغلب، چنین دریافت های مالی با فعالیت های تجاری انجام شده توسط سازمان مرتبط است.

برای موجودی چنین وجوهی از حساب 57 "حواله های انتقالی" استفاده می شود. رسیدهای مالی که هنوز واریز نشده اند بر اساس دریافتی از سازمان بانکی، اداره پست و همچنین کپی برگه وصول حساب منظور می شود.

گزینه "انتقالات در راه" حرکت توده های مالی را هم به روبل و هم به ارز خارجی در حساب های فرعی مختلف در نظر می گیرد.

راستی‌آزمایی و کنترل پول‌های سازمان در بانک‌ها با تطبیق داده‌های حسابداری سازمان و خلاصه اطلاعات ارائه شده توسط کلیه بانک‌هایی که با آنها قرارداد منعقد می‌شود، در قالب صورت‌حساب برای هر حساب انجام می‌شود.

انجام فهرستی از توده های پولی دسته "در راه" با تطبیق وضعیت حساب 57 با اطلاعات خلاصه کلیه رسیدهای بانکی ، سفارشات پستی ، صندوق های نقدی و سایر اسناد انجام می شود.