Fizetési megbízásos elszámolások. Az ingatlanforgalomban leggyakrabban használt fizetési mód a fizetési megbízásos elszámolás.

14. Fizetési megbízás - fizetési utasítás, amely szerint a küldő bank a megbízó nevében pénzeszközöket utal át a fogadó banknak a megbízásban meghatározott személynek (kedvezményezettnek).

A fizetési megbízást a küldő bank által meghatározott számú, de legalább két példányban kell benyújtani a küldő bankhoz, kivéve a jelen Utasításban meghatározott eseteket. A fizetési megbízás első példánya a bankhoz benyújtott aláírás- és pecsétminták szerint pecséttel és a fizető fél tisztviselőinek aláírásával hitelesített.

Fehérorosz rubelben történő belső banki átutalás esetén olyan elszámolási rendszeren keresztül, amely nem teszi lehetővé az összes szükséges adat átutalását, az ügyfél a fizetési megbízás három példányát nyújtja be a banknak. A fizetési megbízás harmadik példányát a fizetési megbízás küldő bankja általi végrehajtását követően a fogadó banknak küldik ki a kedvezményezett részére.

Ha a megbízó fizetési megbízásának a küldő bank általi teljesítését meg kell erősíteni (amikor a fizető fizeti az állami illetéket, és egyéb esetekben), a fizető fél a fizetési megbízás egy példányát a küldő banknak benyújtja. A fizetési megbízás további másolatának hátoldalán a fizető feljegyzést készít a kedvezményezett javára utalt pénzeszközökről, feltüntetve a fizetés összegét (szóval), a fizetés pénznemét és a kedvezményezett nevét. Adott esetben ezt a bejegyzést a kifizető a törvényben előírt formában teszi meg. Miután a küldő bank teljesítette a fizetési megbízást, ezt a bejegyzést a felelős végrehajtó (a fizetési megbízás teljesítésének dátumát feltüntetve), a főkönyvelő vagy a kiegészítő ellenőrzés gyakorlására jogosult személy aláírása, valamint a küldő bank pecsétje igazolja. A fizetési megbízás e másolatát a fizetőnek adják ki.

A fizetési megbízásokat a kibocsátásuktól számított tíz naptári napon belül kell benyújtani a küldő bankhoz (a kiállítás napját nem vesszük figyelembe).

Az elektronikus úton továbbított fizetési megbízás alapján a küldő bank jelen fizetési megbízásról papíralapú másolatot készít a jelen utasítás 14. pontja második-negyedik részében és a szerződésben foglaltak teljesítéséhez szükséges összegben. A fizetési megbízás papír alapú másolatának minden másolatán az elektronikus formában továbbított elszámolási bizonylat nevét, számát, dátumát tartalmazó adatok előtt a következő bejegyzés kerül: „Másolat”.

A papír alapú fizetési megbízást vagy fizetési megbízás-nyilvántartást az egy évnél rövidebb szolgáltatási idővel rendelkező ügyfelek egy példányban nyújtják be a banknak az elektronikus úton továbbított fizetési megbízás visszaigazolásaként.

17. A küldő bank jogosult teljesítésre elfogadni az ügyfél állandó fizetési megbízását, amely szerint a küldő bank kötelezettséget vállal arra, hogy a fizető fél pénzeszközeit meghatározott határidőn belül a fizető fél számlájára történő beérkezéskor vagy egyéb esetekben átutalja a kedvezményezett javára.

Az állandó fizetési megbízás tetszőleges formában vagy a bank által kidolgozott formában készül, a fizetési megbízások összes kötelező adatának feltüntetésével, és egy példányban kerül benyújtásra a küldő banknak.

A fizető félnek joga van az állandó fizetési megbízásban az „összeg (számokban és szavakban)”, „az átutalás pénznemének megnevezése” adatok helyett bejegyzést tenni az átutalás összegének bank általi meghatározásának eljárásáról; a fizetés alapjául szolgáló bizonylatok száma és dátuma helyett a bankhoz történő benyújtás (átvétel) rendjét és gyakoriságát tüntesse fel; a tartós fizetési megbízás teljesítésének egyéb feltételeiről rendelkezik.

A Bank jogosult megkövetelni a megbízótól, hogy a tartós fizetési megbízásban egyértelmű utasításokat tüntessen fel az átutalás összegének meghatározásának eljárására, a tartós fizetési megbízás teljesítésének feltételeire, az érvényességi időre, vagy jelezze, hogy a tartós fizetési megbízás korlátlan jellegű.

19. Ha a fizető fél nem rendelkezik átutalási devizanemben számlával, vagy az átutalás devizanemében elegendő fedezettel, a fizető félnek jogában áll a küldő banknak átutalással (vásárlás, eladás) fizetési megbízást adni, amelyen az „Összeg és pénznem” szükséges.

22. A küldő bank nem fogadja el teljesítésre a fizető fél fizetési megbízását az alábbi esetekben, ha:

22.1. javítások és törlések vannak a fizetési megbízásban;

22.2. a fizetési megbízás nem tartalmazza a kötelező adatokat;

22.3. a fizető aláírása és bélyegzője a fizetési megbízáson nem egyezik a bankhoz benyújtott mintákkal;

22.4. a jogszabályban előírt dokumentumokat nem nyújtják be;

22.5. a fizetési megbízás adatai nem egyeznek meg a jogszabályban meghatározott esetekben a küldő bankhoz benyújtott dokumentumok adataival;

22.6. a fizető félnek nincs jogalapja átutalás végrehajtására, ha a küldő bank ellenőrzését az átutalás jogszerűsége felett a Fehérorosz Köztársaság jogalkotási aktusai vagy a Fehérorosz Köztársaság Minisztertanácsa, a Fehérorosz Köztársaság Nemzeti Bankja szabályozza;

22.7. a pénzeszközök jogszabályi előírásainak megfelelő átváltása (vétele, eladása) nem hajtható végre, vagy a deviza meghatározottak szerinti átváltása (vétele, eladása) nem hajtható végre.

23. A küldő banknak jogában áll megtagadni a fizető fél fizetési megbízásának teljesítésre történő átvételét, ha a fizető fél számláján nincs vagy nem áll rendelkezésre elegendő fedezet jelen fizetési megbízás teljesítéséhez, kivéve, ha a bank és a megbízó közötti megállapodás eltérően rendelkezik.

24. A megjelölt okok miatt teljesítésre nem fogadott fizetési megbízásokat a küldő bank visszaküldi a megbízónak, az első példányok hátoldalán a visszaküldés indokának feltüntetésével.

27. A tartós fizetési megbízás alapján történő átutalás céljára a fizető számlájáról a pénzeszköz-leírás emlékutalással történik. A "Fizetés célja" mezőben

28. Az ügyfél által benyújtott fizetési megbízás alapján a küldő bank a fizetési megbízást megküldi a levelező banknak.

29. Ha jogszabály vagy az ügyfél és a küldő bank közötti megállapodás eltérően nem rendelkezik, a fizetési megbízás:

a banki munkanap végén érkezett, legkésőbb a következő banki munkanapon végrehajtásra elfogadásra kerül;

egy banki munkanapon végrehajtásra átvett tétel ugyanazon a napon kerül végrehajtásra.

30. Tartós fizetési megbízás alapján történő átutalás teljesítéséhez a fizető számlájáról a pénzeszközök leírására nem kerül sor a fizető fél számláján lévő pénzeszközök hiánya vagy hiánya esetén, és/vagy a sürgős szükséglet miatt végrehajtott átutalások kivételével, ha a kártyaindexben a „Nem időben befizetett elszámolási bizonylatok” egyenlegen kívüli számlára teljesítetlen elszámolási bizonylatok vannak.

31. Ha a bank és az ügyfél között megállapodás született fizetési megbízások teljesítésre történő elfogadásáról (az állandó megbízások kivételével), a fizető fél pénzforgalmi számláján fedezet hiányában (elégtelenségében) a fizetési megbízás a ki nem fizetett összegben a „Nem időben kifizetett elszámolási bizonylatok” egyenlegen kívüli számlán jóváírásra kerül, és ennek a számlának az irattárába kerül.

Részleges befizetés esetén a fizetési megbízás összes példányának hátoldalán fel van tüntetve, hogy a rendelést a kártyafájlban jóváírják. A megadott nyilvántartást a felelős végrehajtó aláírásával hitelesíti.

A megrendelés részleges befizetésére (a folyószámlán nem elegendő fedezet esetén) emlékutalvány kerül kiadásra. A terepen

A fizetési megbízással történő fizetés a leggyakrabban használt fizetési mód az ingatlanforgalomban. Egyes jogviszonyokban e fizetési mód igénybevétele elsőbbséget élvez. Például az áruszállítási jogviszonyban a vevő a szállított áruért a szállítási szerződésben meghatározott eljárási és fizetési mód szerint fizet. Ha az elszámolások eljárását és formáját nem a felek megállapodása határozza meg, akkor az elszámolás fizetési megbízással történik (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 516. cikkének 1. szakasza).

Fizetési felszólítás- ez a fizető által kiállított elszámolási bizonylat, amely a banknak adott utasítást tartalmaz, hogy a számlájáról bizonyos összeget utaljon át a címzett számlájára.

Az ügyfelek a megbízásokat két példányban, egy bank által kiszolgált ügyfelek közötti elszámolások esetén három példányban adják le az őket kiszolgáló banknak. Ha a bankok közötti elszámolások nem írják elő az elektronikus dokumentumok cseréjét, akkor négy vagy öt másolatot kell benyújtani (más városokból származó elszámolások esetében). A fizetési megbízások a kiállítástól számított 10 napig érvényesek.

A fizetési megbízásban megengedett az átutalás időpontjának feltüntetése. Ebben az esetben a bank a fizetési megbízást nem azonnal, hanem a megfelelő időpontban teljesíti. A fizetési megbízás a 9. számú „Fizetési átutalás időpontjára váró elszámolási bizonylatok” kártyaindexben (90909-es számla) kerül elhelyezésre.

A fizetési megbízással történő elszámolás a következő séma szerint történik:

3

1 - a fizető fizetési megbízást nyújt be a banknak;

2 - a fizető fél bankja pénzt ír le a fizető számlájáról;

3 – a fizető fél bankja fizetési megbízást küld a kedvezményezett bankjának;

4 - a kedvezményezett bankja pénzeszközöket ír jóvá a kedvezményezett számláján;

5 - a bankok személyes számlákról kivonatot adnak ki ügyfeleiknek.

A fizetési megbízások elszámolási felhasználási lehetőségei szerteágazóak, bátran kijelenthető, hogy a mérlegelt elszámolási forma univerzális. A fizetési megbízások használatával az elszámolások mind az áru, mind a nem áru jellegű tranzakciók esetében történnek.

Az árukra és szolgáltatásokra vonatkozó elszámolások során fizetési megbízásokat alkalmaznak az átvett áruk és nyújtott szolgáltatások kifizetésekor; az áruk és szolgáltatások előlegfizetési sorrendjében történő fizetések esetén; az árutranzakciókkal kapcsolatos kötelezettségek kiegyenlítése; az árukért és szolgáltatásokért bírósági és választottbírósági határozattal történő fizetéskor; helyiségek bérlése; szállítási, kommunális, háztartási vállalkozások karbantartási és egyéb kifizetései.

A nem áru jellegű ügyletek elszámolása során a fizetési megbízásokat költségvetési és költségvetésen kívüli alapokba történő befizetésekre, banki kölcsönök és hitelkamatok törlesztésére, részvénytársaságok, partnerségek alapításakor az engedélyezett alapokhoz való hozzájárulásra használják; részvények, kötvények, letéti jegyek, bankjegyek beszerzése; büntetések, pénzbírságok, bírságok megfizetése stb.

Ezen túlmenően a vizsgált fizetési mód előnyei közé tartozik: az iratkezelés egyszerűsége és a számítások elvégzésének technikája, amely felgyorsítja a forgótőke forgalmát, valamint az áru minőségének előzetes ellenőrzésének lehetősége. A fizetési megbízásos elszámolások a gyakorlatban a készpénz nélküli fizetések leggyakoribb formája. Jelenleg Oroszországban a fizetési megbízással történő elszámolások aránya a készpénz nélküli fizetések teljes összegében több mint 93%.

Beszedési elszámolások

A beszedési kiegyenlítés olyan banki művelet, amelyen keresztül a bank az ügyfél nevében és költségére, az elszámolási okiratok alapján olyan műveleteket hajt végre, amelyek révén a fizető fél fizetését megkapja. A beszedési elszámolások lebonyolításához a banknak jogában áll másik bankot (végrehajtó bankot) bevonni.

A beszedési elszámolások az alábbi dokumentumok alapján történnek:

Fizetési igények elfogadással,

fizetési kérelmek elfogadás nélkül),

beszedési megbízások.

Korábban fizetési felszólításokat-megbízásokat is alkalmaztak.

Fizetési kérelem egy elszámolási dokumentum, amely tartalmazza a pénzeszköz átvevőjének azt a követelményét, hogy a fizető fél bizonyos összeget a bankon keresztül fizessen be. Fizetési követelményeket alkalmaznak a leszállított áruk, elvégzett munkák és nyújtott szolgáltatások elszámolása során.

A fizetési kérelmeket a pénzátvevő a pénzátvevőt kiszolgáló bankon keresztül nyújtja be a fizetőnek. Mellékelhetők áruszállítási vagy egyéb, az áru kiszállítását (kiadását) igazoló okmányok (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), vagy közvetlenül a fizető címére küldhetők, a fizetési megbízáson a feladás dátumának feltüntetésével. A fizetési kérelmek nem járnak le.

A fizetőnek egy bizonyos (legalább 5 nap) idő áll rendelkezésére a fizetési kérelem elfogadására. A jelzett időpontban az iratok a bankjában vannak az 1. számú „Fizetési hozzájárulásra váró elszámolási dokumentumok” (90901-es számla) kártyaállományban. A megbízó a főszerződésben meghatározott indokok alapján jogosult a fizetési felszólítások elfogadását részben vagy egészben megtagadni. A fizetés teljes vagy részleges megtagadása az átvétel megtagadásáról szóló nyilatkozattal történik. Amikor a fizető bankja elfogadja ezt a kérelmet, az összes dokumentumot végrehajtás nélkül visszaküldik a címzettnek.

A fizetési felszólítással történő elszámolás eljárása a következő lépéseket tartalmazza:

1

2

1 - az áru átvétele a címzett által és a fizetési felszólítás egyidejű átadása a szolgáltató banknak;

2 - a kedvezményezett bankja átutalja a fizetési felszólítást a fizető bankja részére a szállítási dokumentumokkal együtt;

3 - a fizetési kérelmet a fizető bankja a szállítási dokumentumokkal együtt elhelyezi az 1. számú irattárban;

4 - a fizetési felszólítás átadása a fizetőnek;

4a - megtagadás esetén a fizetőnek az elfogadás megtagadása iránti kérelmet kell benyújtania a bankhoz;

5 - a beérkezett dokumentumok alapján és a felszólítás elfogadásának megtagadása esetén a fizető fél bankja a fizetés összegét a fizető fél számlájáról megterheli;

7 – a kifizetés összegének átutalása a kedvezményezett bankja által a kedvezményezett számlájára;

8 - a címzett értesítése az átutalásról.

A fizetési követelésekkel történő kiegyenlítés a fizető fél elfogadása nélkül történik a törvényben megállapított vagy a felek által a főszerződésben meghatározott esetekben, feltéve, hogy a fizető fél bankja jogosult arra, hogy a fizető fél számlájáról a megbízása nélkül pénzt terheljen. A beszedési megbízást olyan esetekben alkalmazzák, amikor a pénzeszközök beszedésének vitathatatlan eljárását jogszabály és a végrehajtó okiratok alapján történő beszedés rögzíti.

Ennek a fizetési módnak az a hátránya, hogy a pénzeszköz átvevője függ a fizető fizetőképességétől vagy a befizetéshez való hozzájárulásától. A fizetési követelésekkel történő elszámolás a fizető fél számára előnyösebb, mivel számára bizonyos előnyökkel jár: az utolsó fizetési felszólítás beérkezésekor a szerződő fél fő kötelezettsége ténylegesen teljesült, így a szerződés nem teljesítésének kockázata minimális, míg a pénzeszköz átvevője számára fennáll annak a veszélye, hogy nem vagy nem a szerződésben foglaltak szerint teljes egészében fizet.

Jelenleg Oroszországban a fizetési felszólításokon és beszedési megbízásokon keresztül történő beszedési elszámolások aránya nem haladja meg a 4%-ot.

Akkreditív elszámolások

Akkreditív a kibocsátó bank által a megbízó nevében elfogadott feltételes pénzbeli kötelezettséget jelent, hogy az akkreditív feltételeinek megfelelő okmányok bemutatása esetén a pénzeszközök címzettje javára kifizetéseket teljesítsen, vagy felhatalmazza a végrehajtó bankot ilyen kifizetések teljesítésére.

Az akkreditív kötelezettség alanyai a kifizető, a kibocsátó bank, a pénzeszközök átvevője és főszabály szerint a végrehajtó bank. Az akkreditív egy pénzátvevővel történő elszámolásokra szolgál. Az akkreditív kötelezettség keletkezésének előfeltétele (alapja) a fizető akkreditív megnyitására vonatkozó utasítása, amelyet az őt kiszolgáló banknak (kibocsátó bank) ad át. A pénzeszközök címzettje megtagadhatja az akkreditív felhasználását annak lejárata előtt, ha az akkreditív feltételei ezt lehetővé teszik.

Az akkreditív elszámolások rendjét a szerződés határozza meg, amely a következő főbb feltételeket tükrözi:

A kibocsátó bank neve;

A végrehajtó bank neve;

a pénzeszközök címzettjének neve;

Az akkreditív összege;

akkreditív típusa;

A támogatás kedvezményezettje által benyújtott dokumentumok teljes listája és pontos leírása;

az akkreditív érvényességi ideje;

Fizetési feltételek (elfogadással vagy anélkül).

Az akkreditív teljesítését a végrehajtó bank akkor hajtja végre, ha a pénzeszköz átvevője bemutatja az akkreditív valamennyi feltételének teljesítését igazoló dokumentumokat. Az akkreditív feltételének legalább egyikének megsértése alapján a végrehajtó bank megtagadhatja az akkreditív teljesítését (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 870. cikke).

Az akkreditív lezárását a végrehajtó bank az alábbi indokok alapján végzi: az akkreditív lejárata; a pénzeszköz átvevőjének kérelme az akkreditív felhasználásának megtagadására, ha az akkreditív feltételei ezt lehetővé teszik, valamint a visszavonható akkreditív fizető fél általi visszavonása.

Az akkreditív használatának eljárása a következő lépéseket tartalmazza:

1 - akkreditív iránti kérelem;

2 - pénzeszközök leírása a fizető számlájáról;

3 - pénzeszközök átutalása a kedvezményezett bankjába;

4 – akkreditív számla nyitása a fizető részére;

5 - a címzett értesítése az akkreditív megnyitásáról;

6 - áruk szállítása és számlanyilvántartás biztosítása az akkreditív feltételeiben meghatározott dokumentumok csatolásával;

7 - pénzeszközök átutalása az akkreditív számláról a kedvezményezett számlájára.

A bankok a következőket nyithatják meg akkreditív típusok:

Fedezett (letétbe helyezett) és fedetlen (garantált);

visszavonható és visszavonhatatlan (megerősíthető);

osztható és oszthatatlan;

elfogadással és anélkül.

A fedezett (letétbe helyezett) akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank a fizető fél pénzeszközeinek vagy a részére biztosított jóváírás terhére átutalja a végrehajtó bank rendelkezésére álló akkreditív (fedezet) összegét az akkreditív teljes időtartamára. A fedezetlen (garantált) akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank feljogosítja a végrehajtó bankot, hogy levelezőszámlájáról az akkreditív összegén belül pénzeszközöket írjon le. A garantált akkreditív alapján a kibocsátó bank levelező számlájáról történő leírás módját a bankok megállapodása határozza meg.

A visszavonható akkreditív, amelyet a kibocsátó bank a fizető írásbeli megbízása alapján módosíthat vagy felmondhat anélkül, hogy a pénzátvevővel előzetesen egyeztetett volna, és az akkreditív visszavonását követően a kibocsátó bank a pénzeszköz átvevőjével szemben kötelezettséget nem vállalna. Visszavonhatatlan az az akkreditív, amely csak a pénzátvevő hozzájárulásával mondható le. A kibocsátó bank kérésére a kijelölt bank visszaigazolhat egy visszavonhatatlan akkreditívet (megerősített akkreditívet). A kijelölt bank által visszaigazolt visszavonhatatlan akkreditív a kijelölt bank hozzájárulása nélkül nem módosítható vagy törölhető.

Osztható akkreditív esetén több részletben is lehet fizetni, oszthatatlannál csak teljes egészében. Ha az akkreditív feltételei elfogadást írnak elő, akkor a megbízó meghatalmazott képviselőt küldhet a végrehajtó bank telephelyére, akinek el kell fogadnia a szállító által kiállított számlákat. A számlanyilvántartás minden példányán elfogadó bejegyzést készít.

A megfontolt fizetési mód kétségtelen előnye a megbízhatóság. Az akkreditív nélkülözhetetlen abban az esetben, ha a vevő és az eladó egyszeri ügyletet köt, és korlátozott információval rendelkezik a szerződő fél pénzügyi helyzetéről, fizetőképességéről és jóhiszeműségéről. Az akkreditívnek köszönhetően az eladó nem függ a vevő fizetőképességétől és fizetési hajlandóságától, az áru kiszállítása után azonnal pénzt kaphat érte. Természetesen a szállítónak (eladónak) az az érdeke, hogy az akkreditív fedetlen és visszavonhatatlan legyen. Az akkreditív fizetési mód részeként mindkét fél számára garanciák vannak a kötelezettség teljesítésére - az eladó biztos abban, hogy az áruk szállításáért járó összeget a végrehajtó bank már megkapta; a vevő csak azután fizet a leszállított áruért, hogy az árut ténylegesen a címére kiszállították.

Ennek a fizetési módnak a hátránya: a pénzeszközök eltérítése a vevő forgalmából, mivel az áru kiszállítása előtt fenntartja a szállító számláinak kifizetését. Emellett a kereskedelmi forgalom is lassul, mivel a beszállító nem tud készterméket kiszállítani az akkreditív megnyitásáról szóló értesítés előtt, és többletköltségei vannak a tárolással kapcsolatban.

Jelenleg az akkreditív fizetési mód alkalmazási köre Oroszországban nem elég széles, részesedése a készpénz nélküli fizetési formák szerkezetében viszonylag csekély, mindössze 2%.

Ellenőrizze a fizetési módot

Jelölje be- ez egy olyan biztosíték, amely a csekk kiadójának feltétel nélküli megbízását tartalmazza a befizetőnek (banknak), hogy az abban meghatározott összeget fizesse ki a csekk birtokosának.

A csekkekkel kapcsolatos elszámolási kapcsolatok sajátossága a speciális tárgyi összetétel. A csekk-elszámolási kapcsolatok fő résztvevői a csekkkiadó, a csekkbirtokos és a befizető. A fiók az a személy, aki a csekket kiállította; csekk tulajdonosa - olyan személy, aki a kiállított csekk tulajdonosa; fizető - a bemutatott csekk ellenében fizető bank. A törvény kizárólag hitelintézeteknek adja meg a csekkbefizetőnek.

A csekk kiállítása nem szünteti meg azt a pénzbeli kötelezettséget, amelyre azt kiállították. A csekk ugyanis csak helyettesíti, de nem szünteti meg a kiadó korábbi tartozási kötelezettségét, amely addig marad érvényben, amíg a kifizető ki nem fizeti a csekket. A csekk tulajdonosa csak ettől a pillanattól veszíti el a követelés jogát a kiadóval szemben. A csekket a bemutatási határidõ lejárta elõtt nem lehet visszavonni.

A csekket a fizető fizeti ki a kiadó pénzeszközeinek terhére. A csekk befizetése céljából a csekk tulajdonosát kiszolgáló banknak történő csekk bemutatása a csekk kifizetésre történő bemutatásának minősül. A csekk a kiállítástól számított 10 napig érvényes (nemzetközi csekkeknél 70 napig).

A csekk befizetője minden rendelkezésére álló eszközzel köteles ellenőrizni a csekk valódiságát, valamint azt, hogy a csekket az általa meghatalmazott személy bemutatta-e befizetésre. Hamis, ellopott vagy elveszett csekk befizetése esetén a kiadó és a befizető felelőssége az ebből eredő veszteségek megtérítése. A fizetőhöz vagy a fiókhoz vannak rendelve, attól függően, hogy kinek a hibájából okozták őket.

Figyelembe véve az ellenőrzésekkel végzett számításokat, végrehajtásuk sorrendje a következőképpen tükrözhető:

4

1 3 5 10

8

1 - csekk kiállítására irányuló kérelem fizetési meghagyással a csatolt csekkek összegére;

2 - pénzeszközök leírása a fizető számlájáról és letétbe helyezés egy speciális csekkszámlára;

3 - csekkek kiadása;

4 - csekk cseréje árukra;

5 - csekk beszedése (csekk és csekkjegyzék kiállítása a banknak);

6 - a csekk átutalása a kibocsátó bankhoz;

7 - pénzeszközök leírása folyószámláról;

8 - pénzeszközök átutalása a kedvezményezett bankjába;

9 – pénzeszközök jóváírása a kedvezményezett bankja által a kedvezményezett számláján;

10 - a címzett értesítése a pénzeszközök átvételéről.

Az oroszországi banki szabályoknak megfelelően kétféle csekket használnak:

korlátozott (a fizető pénzeszközeit egy speciális számlán helyezik el, amely csak csekkel történő fizetésre szolgál);

Garantált (a csekken történő fizetés a fizető folyószámlájáról, ennek hiányában folyószámlahitel terhére történik).

A csekk kétségtelen előnye a címzett számára, hogy a csekk garantált fizetési mód. A csekk átvételekor a csekk birtokosa biztos abban, hogy a fizetés megtörténik. A fizető szempontjából a csekk előnye, hogy az áru kifizetése az átvételkor történik. Más szóval, a csekk kényelmes az elszámolásokhoz olyan esetekben, amikor a fizető nem akar pénzt adni az áru átvétele előtt, és a szállító nem akarja átadni az árut a fizetési garanciák kézhezvétele előtt. Ezenkívül a csekkel történő fizetéskor a szállító teljes mértékben megvédheti magát a vevővel való elszámolás időzítésével és a fizetés felgyorsulásával kapcsolatos kétségektől. A csekk is kényelmes minden olyan esetben, amikor az eladó kezdetben ismeretlen.

Ennek a fizetési módnak a hátránya a fizető fél számára, hogy a csekkek fogadása érdekében pénzt kell befizetni a számlára, ami késlelteti a pénzforgalmat és pénzügyi nehézségekhez vezethet. A címzett számára fennáll annak a veszélye, hogy hamis csekket kap, amelyet a bank nem fizet.

6.3 A bankközi elszámolások jellemzői

A nem készpénzes fizetési módok mérlegelésekor figyelmen kívül hagytuk azt a kérdést, hogy a bankok hogyan bonyolítják le egymás között az ügyfelek nevében történő elszámolást (bankközi elszámolás).

A hitelintézeteken keresztül történő pénzeszközök átutalására irányuló elszámolási tranzakciók az alábbi módon hajthatók végre:

1) az Oroszországi Banknál nyitott levelező számlák (centralizált elszámolások);

2) más hitelintézeteknél nyitott levelező számlák (közvetlen levelező kapcsolatok);

3) az elszámolási résztvevők elszámoló nem banki hitelintézeteknél nyitott számlái (bankközi elszámolás);

4) egy hitelintézeten belül nyitott szakmaközi elszámolások számlái (szakmaközi elszámolások).

A bankközi elszámolások minden esetben a jogszabályok, a banki szabályok és a bankszámla (levelezőszámla) szerződés szerint zajlanak.

Alatt levelező számla bankszámla alatt értendő, amely egy bank által egy másik bank nevében és költségére teljesített elszámolásokat tükrözi. A levelezőszerződés megkötésekor meghatározásra kerülnek az elszámolási számlák, a számla devizaneme, a pénzeszközök átutalásának szabályai és rendje, a számlafeltöltés rendje és a kifizetések egyéb feltételei. A levelező számlákra történő kifizetések a számlán lévő pénzeszközök egyenlegén belül, vagy ezt meghaladóan a meghosszabbított hitel terhére (folyószámlahitel) történnek.

Az elszámolási műveletek végrehajtásáról értesíteni kell a levelező számla tulajdonosát Tanács(olaszból - észrevétel). A bizonylatot speciális bizonylatként, vagy elszámolási, számviteli bizonylatok másolataként állítják ki. A tanácsok a tranzakció alapjául szolgáló elszámolási dokumentumokat tartalmazzák, vagy azokat kísérik. Az elszámolási dokumentumok átutalása a fizetést küldő banktól papíron és elektronikus formában is megengedett.

Papíron történő információtovábbításkor a fizetést küldő bank az összevont fizetési megbízás, amelyhez csatolják az elszámolási dokumentumok másolatait. Az összevont fizetési megbízás szerves részét képezi a csatolt elszámolási bizonylatok leltározása. Kommunikációs csatornákon keresztül történő információtovábbításkor a fizetés küldő bankja az elektronikus elszámolási dokumentumok elektronikus digitális aláírással hitelesített és a levelező számlákon végzett műveletekhez szükséges adatokat, valamint a fizető fél fizetési megbízásainak valamennyi adatát tartalmazza.

A számlakivonat szolgál visszaigazolásként a végrehajtó banktól az elszámolási tranzakciókról. A levelező kapcsolatokra vonatkozó megállapodás rendelkezhet arról, hogy a végrehajtó bank megerősítse a küldő bank felé történő fizetést az egyes elszámolási műveletek teljesítésekor.

A bankközi elszámolások leggyakoribb típusai az Oroszországi Bank elszámolási hálózatán keresztül történő központosított elszámolások. Az Oroszországi Bank elszámolási hálózata alatt olyan banki részlegek összességét értjük, amelyek önálló mérleggel rendelkeznek, és elszámolási és/vagy készpénzes szolgáltatásokat nyújtanak az ügyfeleknek, és saját nevükben teljesítenek elszámolási és/vagy készpénzes tranzakciókat.

Az Orosz Bank elszámolási hálózata az ország fizetési rendszerének legfontosabb eleme, amelyen keresztül a pénzeszközök nagy része áthalad. Ez magában foglalja az Oroszországi Bank két Központi Operatív Osztályát (az OPERA az Orosz Központi Banknál), több tucat fő készpénz-elszámolási központot (GRCC), több száz kerületi és kerületközi készpénz-elszámolási központot (RCC), az Oroszországi Bank kirendeltségeit - összesen több mint 1300 egységet. Ott szolgálnak ki minden hitelintézetet és több ezer más ügyfelet.

Az Oroszországi Bank elszámolási hálózatán keresztül történő elszámolások lebonyolítása érdekében a hitelintézet levelező számlát nyit az RCC-nél. Ezzel egyidejűleg megkötik a levelezőszámla szerződést és benyújtják a szükséges dokumentumokat. Levelező alszámla nyitható hitelintézet fióktelepe számára annak telephelyén.

A bank levelező számlája lényegében ugyanazokat a funkciókat látja el, mint a szervezet elszámolási számlája, de figyelembe véve a bank tevékenységének sajátosságait. Ezen a számlán található a bankok saját tőkéje, amelyen keresztül a műveletek széles skálája történik: elszámolási és készpénzes szolgáltatások a bank ügyfélköre számára; pénzeszközök átutalása és beszedése az ügyfelek nevében, banki elszámolások kötelező befizetésekről; bankközi hitelekkel és betétekkel kapcsolatos műveletek; maga a bank üzleti tevékenysége stb.

A bank levelező számlájáról minden kifizetés a munkanap elején ezen a számlán lévő egyenlegen belül történik. A szokásos helyzet a hitelegyenleg jelenléte, amely a számlára érkező bevételek többletének eredményeként jön létre, mint a befizetések összege. A bankok kötelesek gondoskodni arról, hogy a kifizetésekhez szükséges összeget időben beérkezzenek számlájukra. Ellenkező esetben a levelezőszámlán terhelési egyenleg (negatív egyenleg) keletkezhet. Ez lényegében azt jelenti, hogy az RCC jóváírta a banknak a terhelési egyenleg összegét. Ezért az RCC leállítja a további kifizetéseket a bank levelező számlájáról, és minden nyugtát elküld a terhelési egyenleg kifizetésére.

Az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának résztvevőinek azonosítása érdekében kilenc számjegyű bankazonosító kódokat (BIC) használnak. E kódok szerkezetét a 6.3.1. táblázat mutatja be.

6.3.1. táblázat A bankazonosító kód (BIC) szerkezete

A központosított elszámolások főként elektronikus fizetési rendszeren keresztül történnek. Az elektronikus fizetések lebonyolításának eljárása az elszámolás résztvevőinek technikai felszereltségének szintjétől, az Oroszországi Bank kommunikációs csatornáiba való integrálódásuk mértékétől függ.

Amennyiben a technikai feltételek lehetővé teszik, akkor a hitelintézet ügyfelei fizetési bizonylatai alapján és saját működésére elektronikus fizetési bizonylatot (EPD) készít. Az EPD-k cseréje a hitelintézetek és az RCC között egy vagy több EPD-t tartalmazó csomagokban történik. Minden csomagot a feladó elektronikus digitális aláírása véd. Az EPD adatainak tartalmáért a hitelintézet a felelős. A pénzeszközök terhelése a fizető számlájáról és jóváírása a címzett számláján az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának alosztályaiban programozottan történik.

A hitelintézet által összeállított EPD-csomagot speciális szoftver- és hardvervédelmi eszközökkel, távközlési vagy speciális mágneses adathordozón történő kommunikáció útján továbbítják a készpénz-elszámolási központba. A fizetési bizonylatok papír alapú átadása megengedett. Ebben az esetben az EPD-k az RCC-ben generálódnak az elfogadott fizetési bizonylatok adatainak megadásával.

Az EPD mágneses hordozóra történő kézhezvételekor az RCC-ben ellenőrzik, és két példányban kinyomtatják az elektronikus fizetési nyilvántartást. Az első példány a mágneses adathordozóval együtt visszakerül a feladóhoz. A második példányt az okmánycsomagok nyilvántartási naplójában rögzítik. A regiszter egy kimeneti űrlap, amely az EPD leltárát tartalmazza. Ügyletnapi bizonylatként használatos. Valamennyi hitelintézettől kapott EPD elektronikus archívumba kerül, és a papíralapú dokumentumok tárolására meghatározott ideig tárolja.

A részletek ellenőrzésén átesett EPD-k programozottan ellenőrzik, hogy lehetséges-e a bank levelező számlájáról történő fizetés. A levelezőszámlán lévő pénzeszközök hiányában az EPD-ket nem fogadják el végrehajtásra, amelyről értesítik a bankot, vagy a napközbeni halasztott fizetési sorba helyezik, amíg a pénz meg nem érkezik a levelezőszámlára.

Az ellenőrzésen átesett EPD-ket a rendszer a címzett régiók szerint rendezi, és egy EPD-csomagot generál a címzett RCC-je számára. Az RCC-címzettekhez történő továbbítás telekommunikációs eszközökkel történik a megállapított ütemezés szerint. Az átutalt EPD-ket a megfelelő számlán lévő kártya indexben helyezik el, hogy a későbbiekben visszaigazolják.

A visszaigazolásnak legkésőbb a feladást követő munkanapon meg kell érkeznie a fogadó RCC-től. Az elfogadott visszaigazolások alapján a párosított elektronikus fizetésekről nyilvántartások készülnek. Minden RCC-címzett esetében a napi egyeztetett EPD-k teljes összegéről emlékmegbízást adnak ki, amely alapján rögzítik az összegeket.

A fogadó RCC-ben a vett EPD-csomagok az elektronikus digitális aláírás ellenőrzésére, az EPD-csomagok szerkezeti vezérlésére, az EPD-részletek logikai vezérlésére, valamint az RCC-küldők számára megerősítő csomagok létrehozására szolgálnak. Az ellenőrzés eredményétől függően a pénzeszközök jóváírása a megfelelő számlákon történik, vagy a fizetési késedelmek okainak azonnali azonosítása és megszüntetése.

A beérkezett EPD-k alapján a fogadott RCC-nél vagy egy hitelintézetnél kinyomtatják a beérkezett EPD-k papíralapú másolatait (ha az EPD-ket távközlési úton kell továbbítani). Az EPD másolatait a könyvelő és az ellenőr aláírásával állítják ki, a dokumentum ügyfél személyes számlájára történő feladás dátumának bélyegzőjével és naptári bélyegzőjével.

Mint már említettük, a bankok elszámolási műveleteket hajthatnak végre közvetlen levelező kapcsolatok(más bankoknál nyitott levelező számlákon keresztül). A bankok kapcsolata az ilyen elszámolási műveletek végrehajtása során a levelező kapcsolatokról szóló megállapodás alapján épül fel. Ezekben a kapcsolatokban a feleket levelező banknak és levelező banknak nevezzük.

Válaszadó Bank– hitelintézet (fiók), amely levelezőszámlát nyitott (NOSTRO) másikba hitelszervezet. Levelező bank– levelező számlát (LORO) nyitott hitelintézet (fiók) egy másik hitelintézettel, és ezen a számlán a szerződésben meghatározott műveleteket végez.

A levelező számláknak két típusa van:

1) LORO számla ("Az Ön számlája nálunk") - egy levelező bank által a válaszadó bank számára nyitott számla, amelyen keresztül pénzeszközöket utalnak át és írnak jóvá.

2) NOSTRO számla („Önnél vezetett számlánk”) – egy válaszadó banknál nyitott számla.

A pénzeszközök leírása a LORO levelező számlájáról az alperes bank utasításai szerint történik, kivéve azokat az eseteket, amikor a számláról a tulajdonos utasítása nélkül, törvényben vagy szerződésben meghatározott pénzeszközöket írnak le. Az alperes bank megbízása e bank által kiállított fizetési megbízás, amely a LORO számlán történő tranzakció lebonyolításának alapja. A fizetési megbízáshoz csatolják a fizető elszámolási bizonylatait is.

A levelező bank tranzakciót hajt végre a LORO számlán, feltéve, hogy a válaszadó bank utasításának összege nem haladja meg a számlaegyenleget, a tranzakció jellege megfelel az Orosz Bank megállapodásának, jogszabályainak és előírásainak. Így a bankok nem jogosultak adókat és egyéb kötelező befizetéseket ezeken a számlákon keresztül utalni. Szükség esetén a levelező bank kiegészítő megállapodás alapján kölcsönt nyújthat az alperes banknak. Az alperes bank számláján nem teljesíthető megbízásait a levelező banknak a jelen utasítás kézhezvételének napján vissza kell küldenie.

A bankközi elszámolások nemcsak a pénzeszközök bankszámlára történő leírásával (jóváírásával), hanem elszámolással is végrehajthatók.

Bankközi elszámolás az elszámolási résztvevők kölcsönös követeléseinek és kötelezettségeinek beszámításán alapuló rendszeres készpénz nélküli elszámolások rendszere.

A fizetések klíringben való koncentrálása jelentősen csökkentheti a fizetési mérleget és a forgalomban lévő fizetőeszközök teljes összegét, valamint bővítheti a készpénz nélküli forgalom körét. Az elszámolás révén az elszámolások egyszerűsödnek, olcsóbbak és felgyorsulnak. A bankközi beszámítás megszervezése a kölcsönös beszámításban résztvevők státuszától, a beszámítást lebonyolító szervezeti struktúráktól, a végrehajtás módjától, az ellentételezési technológiától és egyéb körülményektől függően eltérő.

A bankközi elszámolás egyik lehetősége az RCI-n keresztül történő bankközi elszámolás, amelyet az Oroszországi Bank elszámolási hálózatában használnak. Az elszámolás ezen formája mellett a bankközi elszámolások során az elszámoló nem banki hitelszervezeteket (RNCO-k) alkalmazzák. Az RNKO létrehozásának fő célja a bankközi elszámolások felgyorsítása, optimalizálása, valamint megbízhatóságának és megbízhatóságának növelése.

Az elszámoló szervezetnek megbízható, többszintű védelmet kell biztosítania az adatoknak a jogosulatlan hozzáférés, visszaélés, torzítás és hamisítás ellen a feldolgozás és tárolás szakaszaiban. Az adatok vétele, továbbítása kommunikációs csatornákon hardveres és szoftveres kriptoprotektív, adattitkosítási módszerekkel történik.

A bankok fejlesztésének egyik iránya a fejlett fiókhálózat kialakítása. Tekintettel arra, hogy a bank fióktelepe nem jogi személy, és a hitelintézet anyavállalat konszolidált beszámolót nyújt be, a fiókok elszámolási műveletei bizonyos sajátosságokkal rendelkeznek.

A hitelintézet jogosult az alábbi számlákat nyitni fiókja nevében az elszámolási műveletek lebonyolítása érdekében, feljogosítva e számlák feletti rendelkezési jogot, és a számlákon végzett műveleteket a mérlegében feltüntetni:

Levelező alszámla az RCC-ben a telephelyén;

Szakmaközi elszámolások számlái az anyaszervezetben, valamint a hitelintézet bármelyik fiókjában.

A hitelintézet a szakmaközi elszámolások számláival végezhet bankon belüli elszámolások. A szakmaközi elszámolások számláin a bankfiókok az anyabanknak az engedélyben engedélyezett összes műveletet teljesíthetik. Ezen számlák nyitása és zárása a főbank vezetőjének utasítására történik.

Az ezeken a számlákon történő elszámolási műveletek végrehajtási eljárásának biztosítania kell a következő feltételek betartását:

Napi konszolidált mérleg készítése a bank számára;

Minden fióknak (elszámolási résztvevőnek) egyedi számmal kell rendelkeznie a bankon belüli elszámolási rendszerben (ezt a számot használják a fiókközi elszámolások személyes számláinak létrehozásakor);

Eljárást kell kidolgozni az egyes elszámolási résztvevők azonosítására (aláírás- és pecsétmintát tartalmazó kártyák cseréje, a kézzel írott aláírás analógjai kódok, jelszavak, elektronikus aláírások stb. formájában);

Az elszámolások egyeztetése naponta történjen számlakivonatok alapján.

Az ügyfelek részére történő fizetéshez a fizetést küldő fiók megbízást állít össze, és az ügyfelek elszámolási okmányainak másolataival (vagy azok elektronikus másolataival együtt) a választott útvonalon és információtovábbítási móddal a rendeltetési helyre küldi. A fizetést végrehajtó fiókban a beérkezett pénzeszközök jóváírásra kerülnek az ügyfelek számláján.

6.4 A készpénz nélküli fizetéssel kapcsolatos bűncselekmények

A készpénz nélküli fizetések rendszere mindig is vonzó tárgya volt a bűnözők számára. Ennek oka az a lehetőség, hogy a bűnözők jelentős összegeket lophatnak el, például hamis dokumentumokat juttatva be az elszámolási rendszerbe.

A készpénz nélküli fizetési forgalom területén elkövetett szabálysértéseket a banki alkalmazottak a illegális számlanyitás és -használat. Az ilyen intézkedéseknek tartalmazniuk kell:

illegális bankszámlanyitás,

A bankszámlák joghatóságának megsértése,

a számítási sorrend megsértése,

Az ügyfelek fizetésének szándékos késedelme (az elszámolások időszerűségének megsértése).

Megfelelő jogi regisztráció nélkül nyitott számlák a banki alkalmazottak díjazására. Ugyanakkor előfordulhat, hogy hiányoznak a banki ügyfelek státuszát meghatározó dokumentumok (állami regisztrációs igazolás, törvényesen jóváhagyott alapító okiratok stb.), adóhatósági regisztrációs igazolás, aláírásmintával ellátott közjegyzői igazolvány és pecsétlenyomat, vagy nem felelnek meg a követelményeknek: Ez általában azt jelzi, hogy ez a vállalkozás fiktív, jelöltek vagy nem létező személyek számára bejegyzett. A számlanyitás célja illegális tranzakciók lebonyolítása és kötelezettségeik teljesítésének elkerülése.

A pénzügyi és hitelezési szférában elkövetett bűncselekmények elkövetéséhez a bűnözők szinte mindig kulcsrakészen vásárolt vagy hamis, ellopott útlevéllel nyilvántartott kereskedelmi építményeket használnak fiktív jogi címeken. A fiktív vállalkozások túlnyomó többsége nem vezet számviteli nyilvántartást, vagy szabálysértésekkel hajtja végre, anélkül, hogy az adóhatósághoz benyújtana mérleget és egyéb beszámolási dokumentációt, amelyek elemzése lehetővé tenné az illegális tevékenységek időben történő azonosítását és visszaszorítását. Ezenkívül gyakran hamis cégeket hoznak létre egy vagy két bűnügyi tranzakció végrehajtására.

Alatt bankszámlák joghatóságának megsértése más típusú bankszámla (betét, speciális) elszámolásként történő illegális felhasználását, vagy a folyószámlát megkerülő műveletek lebonyolítását kell érteni (hitelkibocsátáskor). Így a jogi személyek lehetőséget kapnak a tranzakciók lebonyolítására, függetlenül a folyószámla követelésétől, a fizetési rend megsértésével, valamint a számlán a nem hozzájuk tartozó pénzeszközök felhalmozására, a különféle tranzakciókra fordított későbbi kiadásaikkal. Az ilyen jogsértések lehetetlenek a banki alkalmazottak részvétele nélkül.

A fizetési rend megsértése akkor fordulhat elő, ha nincs elegendő fedezet a folyószámlán. Ilyen helyzetben a jogszabály öt sort állít fel az elszámolási és fizetési bizonylatok kifizetésére. Elsőbbséget élveznek a magánszemélyekkel, az állammal a kötelező befizetések és a végrehajtói okiratok alapján történő elszámolások. A kereskedelmi jellegű kifizetéseket utoljára kell teljesíteni. Az egy sorban lévő dokumentumok kifizetése a beérkezés naptári sorrendjében történik. Előfordulhat olyan helyzet, amikor a banki alkalmazottak térítés ellenében soron kívül fogadják el teljesítésre az elszámolási és fizetési bizonylatokat. Ugyanakkor a bérek és a költségvetéssel való elszámolások adósságai vannak.

Néhány hitelintézet szándékosan késlelteti az ügyfelek fizetési bizonylatainak teljesítését annak érdekében, hogy ezeket a pénzeszközöket hitelforrásként használják fel, és kölcsönkamatokat kapjanak. Figyelembe kell venni, hogy a bankközi hitelpiacon nagyon rövid időre (1, 3, 7 nap) lehet pénzeszközöket elhelyezni. Ebben az esetben nemcsak jogi személyeknek és magánszemélyeknek, hanem az államnak is kár keletkezhet. Például, amikor az adófizetők költségvetésbe történő befizetése késik, és költségvetésen kívüli forrásokat vagy forrásokat küldenek a költségvetési intézményeknek.

A legnagyobb veszélyt a készpénz nélküli fizetési forgalom területén az pénzeszközök ellopása hamis elszámolási és fizetési okmányokkal. A lopás tárgya nemcsak a bank ügyfeleinek pénzeszközei lehetnek, hanem maguknak a bankoknak, köztük az Orosz Központi Banknak is. A hamis fizetési bizonylatok felhasználásának számos lehetősége van, ezek a következő csoportokba sorolhatók:

Pénzeszközök ellopása az ügyfelek hamis okmányai alapján,

Pénzlopás hamis belső banki dokumentumokon,

Pénzeszközök ellopása hamis bankközi dokumentumok alapján.

Pénzeszközök ellopása az ügyfelek hamis okmányai alapján az ilyen típusú bűncselekmények leggyakoribb formája. Hamis dokumentumokat nyújtanak be a banknak, hogy a pénzeszközöket a cég számlájáról egy fedőcég számlájára utalják át későbbi kirendelés céljából. A hamisítás tárgyai lehetnek:

Pénzügyi átutalások,

elfogadott fizetési kérelmek,

A bíróságok és választottbíróságok beszedési végzései és végrehajtó okiratai,

készpénzcsekk (folyószámláról történő készpénz ellopása esetén),

Számlanyilvántartások és szállítási dokumentumok (akkreditív-számlákról történő pénzlopás esetén),

Elszámolási csekkek és csekknyilvántartások (folyószámlákról történő pénzeszközök ellopása esetén).

Ezen dokumentumok elkészítésekor a bűnözőknek ismerniük kell a vállalkozás teljes adatait, és hamisítaniuk kell a tisztviselők aláírását és a pecsétet. A "bank-kliens" rendszer elterjedésével egyre több a "feltörés" és a vállalkozás nevében elektronikus fizetési bizonylatok bevezetése, amelyet saját aláírásának elektronikus analógjával igazolnak.

Pénzeszközök ellopása hamis belső banki dokumentumok alapján magában foglalja, hogy a bankok és a pénztárgépek alkalmazottai hamis emlék-, fizetési vagy korrekciós megbízásokat készítenek elő pénzeszközök ügyfélszámláiról a fedőcégek számláira történő utólagos előfoglalás céljából történő átutalására. Az ilyen akciókat a bank számítógépes hálózatainak "feltörése" és ezen dokumentumok elektronikus formában történő bevezetése kísérheti.

A banki alkalmazottak megváltoztathatják az ügyfelek valódi fizetési megbízásának adatait, vagy szándékosan hibás könyvelést hajthatnak végre. Így az ügyfelek pénzeszközeit a fedőcégek számláira irányítják, és kisajátítják.

Fokozott kockázata van pénzeszközök ellopása hamis bankközi dokumentumok alapján. Ez egyrészt a jelentős mennyiségű bankközi fizetéssel magyarázható, másrészt pedig az, hogy az Oroszországi Bank által képviselt állam lehet az érintett fél. Az oroszországi bankközi elszámolások rendszere az elmúlt években jelentős változásokon ment keresztül. Fejlesztésének különböző szakaszaiban a különféle fizetési dokumentumok a bűnözői támadások eszközeként működtek:

Jóváírási értesítések MPI-k számára,

Bankok összevont fizetési megbízásai,

elektronikus fizetési dokumentumok,

Az „Oroszország” bélyegzővel ellátott elszámolási csekken.

A leghírhedtebbek az MPI-k hamis jóváírási feljegyzéseit tartalmazó csalások voltak, amelyek az Orosz Föderáció Központi Bankjának elszámolási rendszerén keresztül a bankközi elszámolások eszközei voltak. E bűncselekmények csúcspontja 1992-1993 között volt. Az elkövetők MPI-k számára hamis jóváírást és az ügyfelektől származó fizetési megbízásokat készítettek, amelyeket a fizető fél bankpénztárát megkerülve (futárral, teletípuson) a címzett bankjának pénztárába juttatták el. Ez utóbbi pénzt jóváírt a kedvezményezett bankjának levelező számláján, amely viszont a kedvezményezettként megjelölt ügyfél számlájára utalta át. Ezek a dokumentumok fiktívek, mert a fizető nem létezik, vagy a pénzt nem terhelték le a számlájáról. Következésképpen az RCC, amelynek nevében a tanácsot küldték, nem terhelte meg a megfelelő összeget a fizető fél bankjának levelező számlájáról. Így kiderül, hogy a kifizetés az Orosz Központi Bank pénzeszközeinek terhére történt, amelynek az RCC egy alosztálya. Ez a machináció alapvetően lehetséges, mert az egyik bank levelező számlájáról a pénzeszközök terhelése és a másik bank levelezőszámláján történő jóváírása időben és térben nem esik egybe. Csak 1992-ben több mint 150 hamis tanácsot tártak fel. Az 1992-1995 között hamis tanácsok alapján ellopott pénzeszközök teljes összege 5 milliárd USA dollárnak felel meg.

A kereskedelmi bankok közötti közvetlen elszámolások eszközeként a bankok összevont fizetési megbízásait alkalmazzák. , jóváírásként működik. Ezen dokumentumok alapján tranzakciókat hajtanak végre a pénzeszközök jóváírására a levelező bankok LORO és NOSTRO számláival levelező ügyfélszámlákon. A bankok összevont fizetési megbízásai is hamisítás tárgyát képezhetik. Ebben az esetben a kárt annak a banknak okozzák, amely ezt a dokumentumot végrehajtásra elfogadja.

Az utóbbi időben a bankközi elszámolások nagy része elektronikus fizetés formájában történik. Az ilyen fizetések fő eszköze az elektronikus fizetési bizonylat (EPD), célja hasonló a jóváíráshoz vagy a banki összevont fizetési megbízáshoz. Ennek megfelelően a pénzeszközök ellopásának elve megmarad, csak a hamisítvány bevezetésének technikája módosul. Ehhez szükséges a számítógépes hálózatokhoz való jogosulatlan hozzáférés és a dokumentumok összeállítási eljárásának ismerete.

A bankközi dokumentumok között szerepelt az „Oroszország” jelzésű elszámolási csekk is. Bár ezek a dokumentumok nem a bankközi elszámolások eszközei voltak, azokat az RCC bocsátotta ki az Orosz Központi Bank nevében. Az „Oroszország” jelzésű csekkeket 1992. július 1-jén bocsátották forgalomba. A csekklapok fiktív adatokkal történő kitöltése egyszerű volt a pecsétkészítés egyszerűsített eljárása miatt. A csalók a tényleges csekkkibocsátótól távol eső bankokban kaptak pénzt hamis csekkek után, ami megnehezítette azok valódiságának ellenőrzését, különösen a hazai bankok elégtelen technikai felszereltsége miatt. 1992 novembere óta a csekkek kiállítása bonyolultabbá vált, felhasználásuk az egyéves elszámolásokra korlátozódik. Ennek ellenére ekkorra már több mint 100 hamis csekket azonosítottak, összesen több mint 4 milliárd rubel értékben.

A hamis bankközi okmányokkal történő csalás fő állomásai a következők: hamis okmányok előállítása, dokumentumok bankba vagy pénztárgépbe szállítása/bevezetése, az iratok mozgásának nyomon követése és szükség esetén visszaigazolása, pénzeszközök átvétele és kisajátítása. Általában minden szakaszban az RCC vagy a kereskedelmi bankok cinkosainak segítségét veszik igénybe. A pénzeszközök címzettjei lehetnek:

Fiktív cégek (kifejezetten erre a célra létrehozott egynapos vállalkozások),

Partnercégek (közös vállalati megállapodások alapján működnek),

Lelkiismeretes cégek félrevezettek (fizetést kapnak a leszállított árukért).

A fedőcégek számláira beérkező pénzt más vállalkozások számláira utalják át utólagos átalakítás és külföldre utalás, illetve készpénzfelvétel céljából. Az ilyen átutalások gyakran a banki alkalmazottak kenőpénzének megfelelő indoklása nélkül történnek.

A készpénz nélküli fizetési forgalom területén elkövetett bűncselekmények jelentős hányada kapcsolódik pénzeszközök és áruk ellopása képzeletbeli tranzakciókban. Az illuzórikus ügyleteket fiktív vállalkozások nevében kötik, és célja a szerződő felek megtévesztése pénzük és készleteik lefoglalása érdekében. A hamis tranzakciók közé tartoznak:

Előleg ellopása/előlegfizetés (képzelt megvalósítás),

Árulopás fizetési okmányok hamisítása során (álképviselet),

Előleg/előleg fizetés és áruk egyidejű ellopása különböző cégektől (képzelt közvetítés),

Árulopás kölcsönös beszámítások (képzetes beszámítások) leple alatt.

Gépezet képzeletbeli megvalósítás eléggé ismert. A bűnözők fiktív vállalkozást hoznak létre, és a médiában bejelentik az áruk alacsony áron és rövid időn belüli értékesítésének lehetőségét, előre fizetés mellett. A szerződések megkötése és a pénz számlára érkezése után az előleg / előleg összege hozzárendelésre kerül, és a támadók elrejtőznek.

Az előleg megszerzéséhez létrejön a gazdasági tevékenységben jogszerűen működő résztvevő megjelenése, tiszteletreméltósága, jelentős anyagi és egyéb lehetőségek birtoklása a szerződés teljesítésére azok tényleges hiányában. Ebből a célból torz adatokat visznek be az alapokmányokba, felhasználják a bedőlt vállalkozások dokumentumait (bélyegzők, bélyegzők, fejlécek, adatok), "hamis" pénzügyi jelentéseket, képzeletbeli szakértők és könyvvizsgálók következtetéseit állítják össze. Egy úgynevezett "homlokzat" jön létre: vonzó iroda, fiktív információk a folyamatban lévő ügyletekről, hamis garanciák és garanciák, állítólag ismert partnerek, levelezés külföldi partnerekkel, egyedi cikkek újságokban. Szükség esetén az áru rendelkezésre állását vagy kiszállításának lehetőségét igazolni lehet: hamis raktári bizonylatok nem létező értéktárgyak tárolására, hamisított szállítási és vámokmányok, fiktív szállítási szerződések, valaki más árujának bemutatása.

Képzeletbeli ábrázolás célja, hogy a kiszállított árukért, elvégzett munkákért, szolgáltatásokért való fizetés látszatát keltse. A bûnözõk egy nem létezõ (vagy létezõ) cég képviselõinek adják ki magukat, és áruszállítási szerzõdést kötnek elõleggel. Az áru átvételéhez a szállítótól a következőket mutatják be: fizetési meghagyás, amelyen hamis bankjegy található a pénz elfogadásán és átutalásán, hamis bankszámlakivonatot, garancialevelet és meghatalmazást a leltári cikkek átvételére. A valóságban a kiadott áruk pénze nem kerül jóváírásra a szállító számláján. Ennek a csalásnak az eszköze lehet a hamisított csekkek vagy a csekkfüzet határértékét meghaladó összegű csekkek. Ez utóbbi esetben a bank csak a folyószámlán elhelyezett összeg erejéig fizet csekket. Az így eltulajdonított javakat értékesítik, és pénzeszközöket tulajdonítanak el.

A két előző módszer kombinációja az látszólagos közvetítés amikor egyidejűleg kötnek szerződést áruk egyik vállalkozástól való vásárlására és egy másik vállalkozásnak történő eladására. Ugyanakkor a vevő előlegének, a szállítótól az áruk átvétele után a csalás szervezői elrejtőznek. Szervezet képzeletbeli eltolások a hitelező vállalkozásokkal való beszámítás felajánlása. A beszámításra kapott árukat kisajátítják.

Kérdések és feladatok az önkontrollhoz:

1. Határozza meg a készpénz nélküli fizetést.

2. A településbiztonság elvének bővítése.

3. Bővítse ki a számítások prioritásának elvét.

4. Bővítse ki a fizető hozzájárulásának elvét a számításokban.

5. Az időben történő elszámolás elvének bővítése.

6. Sorolja fel a készpénz nélküli fizetéseket az Orosz Föderációban.

7. Adjon definíciót és nevezze meg az elszámolási bizonylatok fajtáit!

8. Ismertesse a fizetési megbízásos fizetéseket!

9. Ismertesse a számításokat fizetési kötelezettségként!

10. Ismertesse az akkreditív számításait!

11. Nevezze meg az akkreditívek fajtáit!

12. Ismertesse a csekkel történő kifizetéseket!

13. Sorolja fel a bankközi elszámolások típusait az Orosz Föderációban!

14. Ismertesse a Jegybank elszámolási hálózatán keresztüli elszámolásokat!

15. Mutassa be a közvetlen levelező számlákat!

16. Ismertesse a bankközi elszámolást!

17. Ismertesse a bankon belüli fiókközi elszámolásokat!

BANKI FIZETÉSI KÁRTYÁK

7.1 A banki fizetési kártyák lényege és típusai

A bankkártya, mint a készpénz nélküli fizetés egyik fő eszközének bevezetése a banki „technológiai forradalom” legfontosabb feladata. Ez a számos kétségtelen előnnyel rendelkező fizetőeszköz számos előnnyel jár mind a kártyabirtokosoknak, mind a kibocsátásukban és karbantartásukban részt vevő hitelintézeteknek. A kártyabirtokosok számára ez a kényelem, a megbízhatóság, a praktikum, az időmegtakarítás, nem kell nagy mennyiségű készpénzt cipelni. A hitelintézetek számára - versenyképesség és presztízs növelése, fizetési garanciák elérhetősége, papírpénz előállítási, könyvelési és feldolgozási költségeinek csökkentése, minimális időköltség és emberi munkaerő megtakarítása. Ez csak egy hiányos lista a műanyagpénz azon tulajdonságairól, amelyek a világpiaci elismerésükhöz vezettek. A fizetési kártyák az elektronikus banki rendszerek kulcsfontosságú elemei, egyre inkább felváltják a csekkkönyveket és a készpénzes bankjegyeket.

A „fizetési kártya” általános fogalom a különféle típusú eszközöket jelenti, amelyek mind elnevezésükben, mind a segítségükkel nyújtott szolgáltatások készletében, mind technikai adottságaiban és kibocsátó szervezeteiben különböznek egymástól. A fizetési kártya fő jellemzője, hogy a technikai tökéletességtől függetlenül bizonyos mennyiségű és információhalmazt tárol, ami lehetővé teszi, hogy a készpénz nélküli fizetések egyik progresszív eszközeként szolgáljon.

Bankkártyaáltalában egy speciális mágnescsíkkal vagy mikrochippel ellátott műanyag téglalap, amely az áruk (építési munkák, szolgáltatások) fizetéséhez, vagy a speciális számlán rendelkezésre álló összegekből készpénzfelvételhez szükséges információkat tárolja.

Termék vásárlásakor, szolgáltatásért vagy munkáért fizetve a kártyát a csekkel együtt az eladó egy speciális eszközbe - pénztárgépbe (imprinter) helyezi el. Az engedélyezést követően a kártyabirtokos nevére és számlaszámára vonatkozó információk a kereskedő nevével és címével együtt megjelennek a csekken. Ezután az eladó ugyanazzal az eszközzel felveszi a kapcsolatot a kártyát kibocsátó bankkal vagy céggel, és megtudja annak „fizetőképességét”, pl. minimális befizetés vagy ingyenes hitelkeret megléte a számlán.

Ezen túlmenően a kártya engedélyezési eljáráson megy keresztül - engedélyt kap az azt kibocsátó vagy forgalmazó hitelintézettől a vele történő tranzakciók lebonyolításához, amely egyidejűleg kötelezettségeket generál a fizetési kártya okmányai alapján. Ezen információ kézhezvétele után az eladó eldönti, hogy a kártya elfogadható-e, pl. fizetésre használják. A tranzakció adatait és összegét a számlán (fizetési bizonylaton) rögzítik és a vevő aláírja.

Az eladó, miután összehasonlította a nyugtán és a kártyán lévő aláírást, és meggyőződött azok azonosságáról, visszaküldi a kártyát a vevőnek, és átadja a nyugta másolatát is. Figyelembe kell venni, hogy a kártyabirtokos a tranzakciót a POS terminálba egy csak általa ismert személyi azonosító szám betárcsázásával is engedélyezi. Mindezen műveletek elvégzése után az eladó parancsot ad a szükséges pénzösszeg (a vásárlás, a munka vagy a szolgáltatás költsége) leterhelésére a számláról. Később az eladó a bankfiókon keresztül elküldi a nyugtát a cégnek vagy banknak, és ezzel számítógépes kommunikáción keresztül visszaigazolja a vásárláskor teljesített fizetést.

Ha a számlán lévő pénzösszeg nem elegendő az elszámolásokhoz, akkor a kártyabirtokost más fizetési mód használatára kérik. Ha a számlán nincs pénzeszköz, akkor a kártya felkerül a stoplistára (a letiltott számok listája, amelyeket nem fogadnak el szolgáltatásra), működése felfüggesztésre kerül, működése megszűnik. Emellett az elveszett vagy ellopott kártyák is szerepelnek a stoplistán, ami kizárja azok jogosulatlan vagy rosszindulatú felhasználásának lehetőségét.

Mint fentebb megjegyeztük, a fizetési kártyák jelentős eltéréseket mutatnak az elvégzett műveletek jellegében; műszaki jellemzők szerint; aszerint, hogy kik és kiknek szánják azokat. Vegye figyelembe a fizetési kártyák típusait az osztályozás legfontosabb jellemzői szerint.

Először is, az elvégzett műveletek jellege szerint a banki fizetési kártyák hitel- és betéti kártyák.

A fizetési kártya fogalmának jogi meghatározásának hiánya és ennek a kifejezésnek az ebből eredő téves értelmezése oda vezetett, hogy az orosz banki piacon hosszú ideig minden típusú fizetési kártyát hitelkártyának neveztek. Ezzel párhuzamosan a gyakorlatban elsősorban betéti kártyákat bocsátottak ki és osztottak ki. Nézzük meg közelebbről a hitel- és betéti kártyák közötti fő különbségeket.

Hitelkártya olyan fizetési eszköz, amelyben a kibocsátó nemcsak azt a kötelezettséget vállalja, hogy az ügyfél pénzeszközeit a partnerei számláira utalja, hanem a tulajdonosa áruiért, munkáiért és szolgáltatásaiért az általa megállapított hitelkeret keretein belül történő azonnali fizetés kockázatát is. Így a hitelkártya lehetővé teszi tulajdonosa számára, hogy bármilyen vásárláskor elhalassza a fizetését, ha banki hitelt (hitelkeretet) vesz fel.

A hitelkeretet a kibocsátó bank határozza meg minden egyes kártyabirtokos számára a hitelszámláján. Ez a számla abszolút független az ügyfél folyó (elszámolási, betéti) bankszámlájától. A hitelszámla nyitása előtt a bank vagy az adott kártyatársaság általában ellenőrzi a leendő kártyabirtokos pénzügyi helyzetét, valamint az ügyfél korábbi hiteltranzakcióinak adatait ("hiteltörténetét"). Ezen adatok alapján a kibocsátó meghatározza az ügyfél hitelszámlán lévő pénzeszközeinek egyenlegét, valamint az esetleges bevételek és leírások összegét.

Megjegyzendő, hogy a kibocsátók általában meghatározott feltételeket határoznak meg, amelyeken belül az ügyfél köteles a banki kölcsönt visszafizetni. A banknak jogában áll késedelmes törlesztés esetén az ügyféllel előre egyeztetett kamatot felszámítani minden késedelem napjára. Ebből a célból a bankok gyakran külön biztosítási letétet fektetnek le, amelynek pénzeszközei mind a bankkal szembeni tartozások leírására, mind pedig az ügyfél lehetséges hitelezőinek javára történő követelés beszedésére használhatók.

Hitelkártyákáruk, munkák és szolgáltatások azonnali kifizetésére szolgálnak a kártyabirtokos folyószámlájáról a hitelező számlájára történő közvetlen megterheléssel az ott rendelkezésre álló összegen belül. Így a betéti kártyán történő fizetés a tulajdonos számlájáról levont pénzeszközök közvetlen átutalásával történik, nem pedig banki kölcsön megszerzésével.

Elegendő fedezet esetén a bank elszámolása nem történik meg, kivéve, ha a bank folyószámlahitel jogot biztosított az ügyfélnek. Utóbbi esetben a fizetőkártya vegyes jellegű lesz, amely egyesíti a betéti és hitelkártya jellemzőit. A bankhitel összege különböző körülményektől függhet, például a kártyaszámlán lévő tartós egyenlegek nagyságától és a feltöltésének rendszerességétől.

Műszaki adottságok szempontjából a műanyag kártyák mágneses és mikroprocesszoros kártyákra oszthatók.

mágneskártya csak a tulajdonos bankszámláját tükrözi: mágneses jelzője csak a tulajdonos nevéről és bankszámlájának számáról tartalmaz információt. Ezért, amikor ezzel a kártyával fizet, minden alkalommal fel kell vennie a kapcsolatot a központi számítógéppel, hogy információt szerezzen az áruk (munkálatok, szolgáltatások) fizetéséhez szükséges pénzösszeg elérhetőségéről a számlán (on-line mód).

mikroprocesszoros kártya(okoskártya) sokkal több lehetőséget biztosít a számlán lévő pénz manipulálására. A tény az, hogy egy ilyen kártya mikroprocesszort (chipet) tartalmaz - egy kis négyzet vagy ovális az elülső oldalon, amelynek memóriája tartalmazza az összes információt a tulajdonos bankszámlájáról: a számlán lévő pénz mennyiségéről, a számláról egyszerre felvehető maximális összegről, a nap folyamán végrehajtott tranzakciókról. Mindez a mikroprocesszornak köszönhető, melynek fő előnye a nagy mennyiségű információ megbízható tárolási és felhasználási képessége állandó memóriával. A mikroprocesszoros kártya off-line működésre képes, amihez nem szükséges minden szükséges esetben felvenni a kapcsolatot azzal a bankkal vagy céggel, ahol a kártyabirtokos számláját nyitják.

A mikroprocesszoros kártya tehát egy nagyságrenddel fejlettebb fizetőeszköz, mint a mágneses. Az intelligens kártya műszaki jellemzőinek köszönhetően nemcsak megbízhatóbban védett a hamisítás ellen, hanem a számlavezetési lehetőségek szélesebb körét is biztosítja: tulajdonosa az ATM-en keresztüli pénzfelvétel mellett átutalhat pénzt kártyaszámlájáról betétszámlára vagy másikra, azonban a kártyát kibocsátó bankon belül.

A mikroprocesszoros kártya használata során felmerülő kellemetlenségek közé tartozik egyrészt az egységes, egységes rendszer hiánya ezen kártyák kiszolgálására, másrészt a mikroprocesszorok magas gyártási költsége. Ezért annak ellenére, hogy magas szintű védelmet biztosítanak a hamisítás és a kártyabirtokos számlájához való jogosulatlan hozzáférés ellen, a bankok költségei túl magasak a mikroáramkörön memóriával rendelkező kártyák bevezetésével kapcsolatban, ami némileg korlátozza elosztásukat.

A fizetési kártyákat célzó entitások típusai szerint szokás a személyi és vállalati kártyákat kiosztani. A fizetési kártya tulajdonosa lehet magánszemély, aki személyes számlával rendelkezik a kibocsátó banknál, és jogi személy, amely számára vállalati számla van megnyitva.

Leggyakoribb személyes kártyák, magánszemélyeknek adják ki. Ezek nagy része a "bérkártyákra" vonatkozik – a bérek átutalására tervezett betéti kártyákra. Számos szervezet, köztük a költségvetési szervezetek is átállt a bérszámfejtési rendszerre, és nem készpénzes pénzátutalást végez alkalmazottai kártyaszámlájára. Az ilyen kártyák jellemzője Oroszországban a kártyaszámlák alacsony egyenlege, mivel az ügyfelek szívesebben vesznek fel készpénzt az ATM-ekből, mintsem a kereskedelmi szervezetekben történő elszámolásokhoz használják őket.

Vállalati kártya jogi személyeknek adják ki, és jogi személy számlavezetésére szolgál. Ezt a kibocsátó bank vagy forgalmazó szervezet bocsátja ki a cég pénzeszközeinek felhasználására jogosult egyes dolgozói számára, ezért a vállalati fizetési kártyán a cég neve mellett a felhasználó nevét is fel kell bélyegezni, így csak egy személy használhatja, akinek az áruk, munkák vagy szolgáltatások kifizetésekor igazolnia kell személyazonosságát. Egy cég több alkalmazottja számára is nyithat kártyát, és az egy cégen belüli kártyák számát illetően nincs korlátozás.

A vállalati kártya megvásárlásának vannak előnyei. Először is a számlavezetési lehetőségek szélesebb köre. Az utazási költségeken kívül egy ilyen kártyával fizethet vendéglátási költségeket, fordítási szolgáltatásokat, nagy kedvezményeket kaphat a szolgáltató szervezeteknél, sőt néha szerződéseket is fizethet. Ezenkívül a vállalati kártyán a kártyaszámláról történő készpénzfelvétel korlátja sokkal magasabb, mint a személyes kártyán.

A céges kártya nem rendeltetésszerű használatáért a bank felé a felelősség a jogi személy-tulajdonost terheli, az egyéni felhasználó pedig elszámoltatható a szervezete felé a vállalati kártyával kapcsolatban felmerülő összes költségért.

7.2 Banki fizetési kártyák kibocsátása, elfogadása és forgalmazása

A fizetési kártyák világtörténelme több évtizede zajlik. Oroszországban 1989-ben adták ki az első fizetési kártyákat, de tíz évvel később váltak igazán masszívvá. Ebben az időszakban jelent meg a jegybank első bankkártyákkal kapcsolatos szabályozó dokumentuma.

Hasonló információk.

A fizetési megbízás egy vállalkozástól a szolgáltató bankhoz intézett megbízás egy bizonyos pénzösszeg átutalására a számlájáról. A fizető megbízást nyújt be a banknak a kialakított formanyomtatványon. A fizetési megbízások a kiállítás napjától számított tíz napig érvényesek, ide nem értve a kiállítás napját. A szállító és a vevő közötti egységes és állandó szállítások esetén a közöttük lévő elszámolások a tervezett fizetési sorrendben, megállapodások alapján történhetnek fizetési megbízás felhasználásával a számításokban.

Pénzátutalások fizetési megbízással történhetnek:

· szállított áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások tekintetében;

· minden szint és a költségvetésen kívüli alapok költségvetésébe;

· hitelek (kölcsönök), betétek visszafizetése (kihelyezése) és kamatfizetése céljából;

· magánszemélyek megbízásából vagy magánszemélyek javára (beleértve a számlanyitás nélkül);

· törvényben vagy szerződésben meghatározott egyéb célokra.

A fizetési megbízások fogadásakor a bank üzemeltetője ellenőrzi azok kitöltésének és teljesítésének helyességét. Minden teljesítésre elfogadott fizetési megbízás másolatán (az utolsó kivételével) a „Fizetési bank által átvett” rovatban. rögzíti a fizetési megbízás bankhoz történő beérkezésének dátumát. A fizetési megbízás utolsó példánya a fizetési megbízás végrehajtásra történő elfogadásának megerősítéseként visszakerül a fizető félhez. Ebben a „Bank védjegyei” rovatban a bank bélyegzője, az átvétel dátuma és a felelős végrehajtó aláírása szerepel.

Az elektronikus elszámolási rendszer, valamint az ügyfél-bank rendszer használatakor a fizetési megbízás elektronikus másolata kerül továbbításra. Az átvitelhez különféle kommunikációs csatornák használhatók, az elektronikus másolatot pedig egy kézzel írt aláírás analógja hitelesíti. Szükség esetén elektronikus másolatból papírra nyomtatnak egy dokumentumot, és abban kitöltik a szükséges mezőket.

A banknak a fizetési megbízást el kell fogadnia, függetlenül attól, hogy a fizető fél számláján van-e pénzeszköz. Ha a fizető fél számláján pénzhiány áll fenn, továbbá ha a bankszámlaszerződés nem rendelkezik folyószámlahitelről a számlán lévő fedezetet meghaladó elszámolási bizonylatok kifizetésére, a fizetési megbízások irattárba kerülnek. Ez a 90902-es számú „Nem időben fizetett elszámolási bizonylatok” egyenlegen kívüli számla kartonja. Az indexben elhelyezett fizetési megbízás minden példányán bármilyen formában fel kell tüntetni az indexben való elhelyezést a dátum feltüntetésével. Az ebben az aktában található dokumentumok kifizetése a pénzeszközök beérkezésének időpontjában történik a Polgári Törvénykönyv 855. cikke által meghatározott sorrendben.

A fizetési megbízások részleges kifizetése a 90902 számú egyenlegen kívüli számlán található kártyaállományból engedélyezett Ebben az esetben a bank a 0401066 számú fizetési megbízást alkalmazza. Ez a forma hasonló a fizetési megbízás nyomtatványához, és a kitöltési eljárás megfelel az elszámolási bizonylatok nyomtatványainak kitöltésére vonatkozó általános eljárásnak.

A fizetési megbízással történő fizetés sémája és az ebben az esetben alkalmazott tranzakciók a 2. ábrán láthatók. 5.11. Itt van egy számítási lehetőség az Oroszországi Bank részlegénél nyitott levelezőszámlák használatával. Az áttekinthetőség kedvéért azt az esetet választjuk, amikor a kereskedelmi bankok levelező számláit egy RCC-ben nyitják meg. A fentiekben megvitattuk az Oroszországi Bank fizetési rendszerén keresztül történő fizetés bonyolultabb rendszereit.

Rizs. 5. 1 1. Fizetési megbízásos fizetési séma a készpénzelszámolási központban lévő levelező számlák használata esetén:

1 - a vevő fizetési megbízást két példányban nyújt be a banknak, és a második példányt banki nyugtaként kapja vissza, vagy elektronikus változatot küld el az ügyfél-bank rendszeren keresztül;

2 - a vevő bankja a fizetési megbízás első példánya vagy a kézírásos aláírás analógjával aláírt elektronikus változata alapján levonja a vevő folyószámláját;

3 - a vevő bankja elküldi a nyilvántartást és a fizetési megbízás elektronikus változatát az RCC-nek;

4 - Az RCC tranzakciót készít a kereskedelmi bankok levelező számlái között;

5 - Az RCC elküldi a fizetési megbízás elektronikus változatát az eladó bankjának;

6 - az eladó bankja a fizetési megbízás elektronikus változatának felhasználásával pénzeszközöket ír jóvá az eladó elszámolási számláján;

7 - Az RCC kivonatokat küld a levelező számlákról a kereskedelmi bankoknak;

8 - a bankok folyószámláról kivonatokat állítanak ki ügyfeleiknek;

30101 - a hitelintézetek levelező számlái az Oroszországi Banknál

30102 - a hitelintézetek levelező számlái az Oroszországi Banknál

A diagramon bemutatott 30101-es és 30102-es számú levelező számlák hasonló elnevezésűek: „Hitelintézetek levelező számlái az Oroszországi Banknál”, de az első passzív és az Oroszországi Bank mérlegében van megnyitva, a második pedig aktív és egy kereskedelmi bank mérlegében van megnyitva. Az ábrán a bal oldali számla az RCC-ben a vevő bankszámlájának, a jobb oldali pedig az eladó bankszámlájának felel meg.

Az ábrán látható fizetési megbízás az 5.12. ábrán láthatóhoz hasonlóan nézhet ki. A sémától eltérően az elszámolási számlák és a levelező számlák személyi számláinak teljes számát mutatja be. Ami a levelező számlákat illeti, a fizetési megbízás az Oroszországi Bank mérlegében szereplő levelező számlát jelzi.

A "BIC" oszlopokban a fizető bankja és a kedvezményezett bankja esetében a bankazonosító kódok szerepelnek.

A BIC felépítése a következő:

számjegyek 1, 2 - Oroszország kódja;

3, 4 számjegy - az Orosz Föderáció területének kódja (köztársaságok, területek, régiók);

5, 6 számjegyek - az Oroszországi Bank intézményének feltételes számának utolsó két karaktere;

7-es, 8-as, 9-es számjegyek - az intézmények, az Oroszországi Bank részlegeinek és a hitelintézeteknek a megnevezése.

Az utolsó három számjegy a következő értékeket veszi fel:

000 - járási és járásközi készpénzelszámolási központok részére;

001 - fő készpénzelszámolási központok számára;

002 - az Oroszországi Bank egyéb intézményei és részlegei számára.

A hitelintézetek megjelölésére ez a három kategória 201 és 999 közötti értékeket vesz fel.

5. ábra. 12. Példa fizetési megbízás kitöltésére kereskedelmi bankok által az RCC-nél nyitott levelező számlák használatakor

Ha a fizetési megbízással történő számítás során nem az Orosz Bank fizetési rendszerét, hanem egy privát fizetési rendszert használnak, amely közvetlen levelező kapcsolatokkal rendelkezik a kereskedelmi bankok között, akkor az elszámolási séma hasonló lesz az 1. ábrán láthatóhoz. 5.13.

Rizs. 5. 1 3. Fizetési megbízásos elszámolások sémája közvetlen levelező kapcsolatok alkalmazása esetén:

1 - a vevő fizetési megbízást nyújt be a banknak négy példányban, és a negyedik példányt banki nyugtaként kapja vissza;

2 - a vevő bankja a fizetési megbízás első példánya alapján megterheli a vevő folyószámláját;

3 - a vevő bankja a fizetési megbízás két példányát elküldi az eladó bankjának;

4 - az eladó bankja a fizetési megbízás második példányával pénzeszközöket ír jóvá az eladó elszámolási számláján;

5 - az eladó bankja kivonatot ad ki a vevő bankjának a levelezőszámláról;

6 - a bankok folyószámláról kivonatokat állítanak ki ügyfeleiknek;

c h e t a b u x g a l t e r c o g o g u t a t:

30109 - a levelezők hitelintézeteinek levelező számlái

30110 - levelező számlák levelező hitelintézeteknél

40702 - kereskedelmi vállalkozások és szervezetek

Változásképpen a diagram egy opciót mutat be, amikor a számítás papír alapon elkészített fizetési megbízással történik. Az ennek a lehetőségnek megfelelő fizetési megbízás az ábrán látható formában jelenik meg. 5.14. Figyelembe kell venni, hogy a gyakorlatban az ilyen elszámolások általában elektronikusan történnek, majd a fizetési megbízás elektronikus cseréje a korábbi elszámolási sémához hasonlóan az RCC-n keresztül történik.

Rizs. 5.14. Példa fizetési megbízás kitöltésére kereskedelmi bankok közötti közvetlen levelező kapcsolatok alkalmazásakor

A különbség az előző fizetési megbízástól az, hogy a „Fizetés típusa” mezőbe „postai úton”, a „Fizető” mezőbe a fizető folyószámlája és bankja, a „Fizető” mezővel szemben lévő „Számlaszám” mezőben pedig a fizető fél bankjának levelező bankban lévő levelező számlája van feltüntetve. Ebben az esetben a kedvezményezett bankja jár el elszámoló bankként. Mivel a kedvezményezett pénzforgalmi számlája ebben az elszámolási bankban található, így a fizető bankja és a kedvezményezett bankja mezőiben az adatok megegyeznek.

Az Oroszországi Bank a 2009. december 11-i 2360-U számú, „A banki megbízás összeállításának és alkalmazásának eljárásáról” szóló rendeletével új elszámolási okmányt – banki megbízást – vezetett be. Alkalmazható, ha a hitelintézet az e hitelintézetnél nyitott bankszámlán, ügyfél betéti (betéti) számláján teljesít elszámolási műveletet, olyan esetekben, amikor a fizető vagy címzett maga a hitelintézet. A bizonylatot a hitelintézet papír alapon vagy elektronikus formában állítja ki a 0401067 számú nyomtatványnak megfelelően. Az ügyfél személyes számlájáról készült kivonathoz banki megbízást csatolunk, amely tükrözi a személyes számláján végzett műveleteket.

Fizetési felszólítás a számlatulajdonosnak a bankhoz intézett írásbeli megbízása, hogy számlájáról (elszámolási, folyó, költségvetési, kölcsön) meghatározott pénzösszeget utaljon át egy másik vállalkozás pénzeszköz-átvevő számlájára ugyanabban a vagy másik települési vagy nem rezidens bankban.

A fizetési megbízások elszámolási felhasználási lehetőségei sokrétűek. Segítségükkel az elszámolások történnek a gazdaságban mind az áru, mind a nem áruügyletek tekintetében. Ebben az esetben minden nem áru jellegű fizetés kizárólag fizetési megbízással történik.

Az áruk és szolgáltatások fizetése során a fizetési megbízásokat a következő esetekben alkalmazzuk:
- átvett áruk és nyújtott szolgáltatások esetén, a megrendelésben hivatkozni kell az áru vagy szolgáltatás fizető általi átvételét igazoló fuvarokmány számát és dátumát;
- az előleg fizetési és szolgáltatási sorrendben történő fizetések esetén (feltéve, hogy az utasítás utal az előlegfizetést előíró szerződés, megállapodás, szerződés számára);
- árutranzakciókkal kapcsolatos kötelezettségek kiegyenlítése;
- az áruk és szolgáltatások bírósági és választottbírósági határozattal történő fizetésekor;
- helyiségbérléskor;
- kifizetések közlekedési, kommunális, háztartási vállalkozásoknak karbantartásért stb.

A nem áru jellegű ügyletekre vonatkozó elszámolások során a fizetési megbízásokat a következőkre használják:
- befizetések a költségvetésbe;
- banki kölcsönök és hitelkamat törlesztése;
- pénzeszközök átutalása állami és társadalombiztosítási szerveknek;
- részvénytársaságok, társas társaságok stb. alapításakor a törvényi alapokba történő pénztári hozzájárulások;
- részvények, kötvények, letéti jegyek, bankjegyek beszerzése;
- büntetések, pénzbírságok, kötbér fizetése stb.

Befizetéshez banki kölcsön vehető igénybe, amennyiben a gazdálkodó szervezet jogosult arra.

A megrendelés a kiállításától számított 10 napig érvényes (a kiállítás napja nem kerül figyelembevételre).

Az állandó és egységes áruszállítás és szolgáltatásnyújtás mellett a vevők a beszállítókkal fizetési megbízással, a tervezett fizetési sorrendben számolhatnak el. Ebben az esetben a fizetés nem minden egyes szállítmány vagy szolgáltatás után történik, hanem a vevő számlájáról a szállító számlájára történő időszakos átutalással egy adott időpontban és bizonyos összegben az áruk és szolgáltatások következő hónapra, negyedévre vonatkozó kiadási terve alapján. Ily módon elszámolások jöhetnek létre a kereskedelmi szervezetek, beszállítóik, az erőművek és a termelő vállalkozások között szén, gáz, villamos energia, fém stb.

A fizetési megbízásos kiegyenlítés számos előnnyel jár a többi fizetési módhoz képest: viszonylag egyszerű és gyors dokumentumáramlás, gyorsabb pénzforgalom, lehetőség van a kifizetett áruk vagy szolgáltatások minőségének előzetes ellenőrzésére, ezen fizetési mód használata nem áru jellegű fizetéseknél. Ugyanakkor fennállhat annak a veszélye, hogy a szolgáltató bank idő előtt átutalja a pénzeszközöket más bankokban kiszolgált ügyfelek számláira (a fizető bank levelező számláin lévő pénzeszközök hiányával). A szállítók (a pénzeszközök címzettjei) viselik a meghatározott kockázatot és annak kockázatát is, hogy a fizető fél fizetési megbízást ad ki idő előtt.

Beszedési elszámolások alapján hajtják végre:

1. kifizetési kérelmek, amelyek kifizetése teljesíthető:

a) a fizető megbízásából (elfogadással), ill

b) parancsa nélkül (elfogadás nélkül)

2. beszedési megbízások, amelyek kifizetése a fizető megbízása nélkül történik (vitathatatlan módon).

A fizetési igényeket és a beszedési megbízásokat a pénzátvevő (beszedő) a pénzátvevőt kiszolgáló bankon (beszedő) keresztül nyújtja be a fizető számlájára.

Fizetési kérelem a szállító azon kötelezettségét jelenti a vevő felé, hogy a hozzá csatolt szállítási és áru okmányok alapján fizesse meg a szerződés alapján leszállított termékek, az elvégzett munkák, a nyújtott szolgáltatások költségét.

A fizetési felszólítást a szállító a tényleges termékszállítás vagy szolgáltatásnyújtás alapján állítja ki szabványosított nyomtatványon három példányban, és a szállítási okmányokkal együtt átvételre megküldi a szolgáltató banknak. Gyűjtemény- olyan banki műveletről van szó, amelyen keresztül a bank az ügyfele nevében áru-, elszámolási és monetáris bizonylatok alapján más szervezetektől, vállalkozásoktól kapja meg a neki járó pénzeszközöket.

Mivel a fizetési felszólítással történő elszámolásban a kezdeményezés a szállítótól származik, így kiküszöbölhető a fizetési bizonylatok késedelmes kiállításának kockázata, de ezekért az okmányokért csak a vevő beleegyezésével (elfogadásával) lehet fizetni. Ebből a célból a vevő bankjához beérkező fizetési kérelmeket egy speciális naplóban rögzítik, és a fizetési felszólítás utolsó példányát a bank közvetlenül a fizető felé továbbítja elfogadásra.

A hazai banki gyakorlat különböző elfogadási formákat ismer: pozitív és negatív, előzetes és későbbi, teljes és részleges.

pozitív elfogadás- az elfogadás formája, amelyben a megbízó minden szállítói fizetési felszólítást tartalmazó elszámolási bizonylaton köteles írásban nyilatkozni a fizetéshez való hozzájárulásáról vagy az átvétel megtagadásáról.

Negatív elfogadás- elfogadási forma, amelyben a fizető csak az elfogadás megtagadásáról értesíti írásban a bankot. A megbeszélt időn belül be nem jelentett megtagadást a bank a fizető fél fizetési hozzájárulásának (hallgatólagos elfogadásnak) tekinti.

Előzetes elfogadás azt jelenti, hogy a fizető hozzájárul a szállítói követelés kifizetéséhez, mielőtt a pénzt leterhelnék a számlájáról.

Utólagos átvétel előírja az elszámolási bizonylatok azonnali kifizetését, mivel azok a banki munkanapon megérkeznek a bankhoz. Ha a fizető az erre meghatározott határidőn belül megtagadja az átvételt, a bank köteles az átutalt pénzt a fizető számlájára visszautalni.

1991-ig hazánkban az elfogadás fő formája az előzetes jellegű negatív elfogadás volt.

A jelenlegi „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” rendelet (2001. április 12-i 2-P) előírja a fizetési kérelmek használatát az elszámolásokban az elfogadás pozitív formája , ami mindig is volt előzetes karakter.

A fizetési kérelmek elfogadásának határidejét a felek a főszerződésben határozzák meg, de ez nem lehet kevesebb, mint öt munkanap. Ebben az esetben az elszámolási bizonylat bank általi kézhezvételének napja nem kerül figyelembevételre.

A kifizető által bejelentett visszautasítás lehet teljes vagy részleges, és indokoltnak kell lennie.

Az átvétel megtagadásának hagyományos indokai a következők: az árut nem rendelik meg; nem áru számla; nincs megállapodás szerinti ár; rossz címre történő szállítás, valamint a szállító szerződéses kötelezettségeinek megszegésével kapcsolatos egyéb okok.

Az átvétel megtagadásának okát főszabály szerint a szállító és a vevő közötti szerződés vonatkozó pontjaira való hivatkozással kell alátámasztani.

A fizetési felszólítás elfogadása vagy az átvétel (teljes vagy részleges) megtagadása az átvételről, az átvétel megtagadásáról szóló külön okirattal készül, speciális formában. A fizetési kérelem elfogadásakor az okmányt két példányban állítják ki, amelyek közül az első az elszámolási okmányok aláírására jogosult tisztviselők aláírásával és a fizető pecsétjének lenyomatával készül. A fizetési kérelem elfogadásának teljes vagy részleges megtagadása esetén a dokumentumot három példányban állítják ki. Az első és második példány - az elszámolási dokumentumok aláírására jogosult tisztviselők aláírásával és a fizető pecsétjének lenyomatával készül.

Az elfogadó okirat meghatározott határidőn belüli meg nem érkezése, az elfogadás megtagadása esetén a fizetési felszólítást az elfogadási határidő lejártát követő következő munkanapon visszaküldik a kibocsátó bankhoz, a fizetési felszólítás első példányának hátoldalán feltüntetve a visszaküldés okát: „Az elfogadáshoz való hozzájárulás nem érkezett meg”.

A pénzeszközök közvetlen megterhelése a fizetők számláiról az alábbiak szerint történhet:

Jogszabályok. Ebben az esetben a „Fizetési feltételek” mezőben a pénzeszközök címzettje „elfogadás nélkül” írja be, és hivatkozik arra a jogszabályra (megjelölve a számát, az elfogadás dátumát és a vonatkozó cikket), amely alapján a terhelés történik.

Megegyezés. Ebben az esetben a „Fizetési feltételek” mezőben a pénzeszközök címzettje „elfogadás nélkül” írja be, és hivatkozik a szerződésre (megjelölve annak számát, elfogadásának dátumát és a megfelelő záradékot), amely alapján a csoportos beszedési megbízást végzik.

A lebonyolító bank felelős végrehajtója a csoportos beszedési megbízás elfogadásakor köteles ellenőrizni, hogy van-e utalás arra a jogszabályra (főszerződésre), amely feljogosítja a pénzeszköz átvevőjét a meghatározott elszámolási eljárásra. Az „elfogadás nélkül” jelzés hiányában a fizetési kérelmet a fizető fél köteles kifizetni az előzetes átvétel sorrendjében, öt munkanapos átvételi határidővel.

A fizetési felszólításos elszámolások ígéretesnek értékelhetők, mivel megfelelnek a szállítók, vevők pénzügyi-gazdasági érdekeinek, erősítik a gazdaságban a szerződéses kapcsolatokat: felgyorsul az elszámolási bizonylatok kiállítása, mivel azok teljesítését a fizetés címzettje (szállító) közvetlenül a termék kiszállítását vagy szolgáltatásnyújtását követően végzi el; a szállítónak lehetősége van faktoring szolgáltatást igénybe venni a banknál arra az időre, amikor a gazdasági forgalomból a pénzeszközöket szállított árukra irányítja át; a fizetés csak a szállítást és a szállító kötelezettségeinek teljesítésének ellenőrzését követően történik.

A beszedési megbízás olyan elszámolási bizonylat, amely alapján vitathatatlanul megterhelik a pénzeszközöket a kifizetők számláiról. Beszedési megbízások érvényesek:

1) azokban az esetekben, amikor a törvény vitathatatlan eljárást ír elő a pénzeszközök beszedésére, ideértve az ellenőrzési feladatokat ellátó szervek által történő beszedést is;

2) végrehajtó okiratok alapján történő behajtásra;

3) a felek által a főszerződésben meghatározott esetekben, feltéve, hogy a fizető felet kiszolgáló bank jogosult arra, hogy a fizető fél számlájáról a megbízása nélkül pénzt terheljen.

A beszedési megbízásban a „fizetés célja” rovatban hivatkozni kell a jogszabályra (szerződésre), feltüntetve annak számát, elfogadásának időpontját és a vonatkozó cikkelyt (záradékot).

Fizetési felszólítás- ez a számlatulajdonos (fizető) megbízása az őt kiszolgáló banknak, amelyet elszámolási okirattal állítanak ki, hogy utaljon át egy bizonyos összeget a pénzeszközök címzettjének ebben vagy másik bankban nyitott számlájára. A fizetési megbízást a bank a jogszabályban meghatározott, illetve a bankszámlaszerződésben megállapított, illetve a banki gyakorlatban alkalmazott üzleti gyakorlat által meghatározott határidőn belül teljesíti.

Pénzátutalások fizetési megbízás alapján történhetnek:

a) szállított árukra, elvégzett munkákra, nyújtott szolgáltatásokra;

b) minden szint költségvetésébe és költségvetésen kívüli alapokba;

c) hitelek (kölcsönök, betétek) visszafizetése (kihelyezése) és kamatfizetése céljából;

d) a jogszabályban vagy a szerződésben meghatározott egyéb célokra.

A szerződő felek közötti megállapodás feltételeinek megfelelően fizetési megbízások használhatók fel előlegáruk, munkák, szolgáltatások vagy végrehajtás időszakos kifizetések.

A fizetési megbízásokat a bank a fizető számláján lévő pénzeszközöktől függetlenül fogadja el. A fizető fél számláján pénzeszköz hiányában vagy elégtelensége esetén, valamint abban az esetben is, ha a bankszámlaszerződés nem határozza meg a számlán rendelkezésre álló fedezetet meghaladó elszámolási bizonylatok kifizetésének feltételeit, a fizetési megbízások irattárba kerülnek.

A fizetési megbízásokat a bank elfogadja, függetlenül attól, hogy az ügyfél folyószámláján van-e pénz. A bank ellenőrzi a fizetési megbízás kitöltésének és teljesítésének helyességét, és feljegyzi a beérkezés dátumát. Ezután a megbízás utolsó példányát visszaküldjük az ügyfélnek a fizetési megbízás végrehajtásra történő elfogadásának megerősítéseként.

A fizető fél számláján lévő pénzeszköz hiánya vagy elégtelensége, valamint a számlán rendelkezésre álló fedezetet meghaladó elszámolási bizonylatok fizetési feltételei esetén a fizetési megbízások a 90902 számú „Nem határidőben befizetett elszámolási bizonylatok” számú egyenlegen kívüli számlán lévő irattárba kerülnek. Ezzel egyidejűleg a fizetési megbízás összes példányának elülső oldalán, a jobb felső sarokban bármilyen formában jelzést kell tenni a névjegyzékbe helyezésről a dátum feltüntetésével. A fizetési megbízások a pénzeszközök beérkezésekor, a törvényben meghatározott sorrendben készülnek.

Az elszámolások szabályai lehetővé teszik a fizetési megbízások részleges kifizetését a 90902 „Határidőben nem fizetett elszámolási bizonylatok” számú mérlegen kívüli számlán lévő kártyaállományból. Fizetési megbízás részleges kifizetése esetén a bank a megállapított formájú fizetési megbízást alkalmazza. A részleges fizetésre vonatkozó fizetési megbízás kibocsátásakor a „Bankjegyek” rovatban minden példányának tartalmaznia kell a bank bélyegzőjét, a dátumot, valamint a bank felelős végrehajtójának aláírását. A részfizetésre vonatkozó fizetési megbízás első példányát a bank felügyeleti tisztviselője aláírásával hitelesíti.

A részben kifizetett fizetési megbízás elülső oldalán, a jobb felső sarokban a „Részleges fizetés” jelzés található. A részfizetési bejegyzést a bank felelős végrehajtója végzi. Részleges fizetési megbízással történő fizetés esetén a fizetési megbízás első példánya, amellyel a fizetés történt, a bank napi okmányai közé kerül, a fizetési megbízás utolsó példánya a banknapi bizonylatokba, a fizetési megbízás utolsó példánya a fizető személyi számlájáról készült kivonat mellékleteként szolgál. A fizetési meghagyás szerinti utolsó részfizetéskor a fizetési megbízás első példánya, a korábban részben kifizetett fizetési megbízás első példányával együtt bekerül az adott nap dokumentumai közé. A fizetési megbízás fennmaradó példányait a személyes számlakivonathoz csatolt fizetési megbízás utolsó példányával egyidejűleg adjuk ki az ügyfélnek.

Fizetési megbízás kifizetésekor az elszámolási bizonylat összes példányán a fizető fél számlájáról történő megterhelésének dátuma (részleges fizetés esetén az utolsó fizetés dátuma) kerül feltüntetésre.

A bank köteles a fizető fél kérésére a fizetési megbízás teljesítéséről a fizető fél bankhoz intézett kérelmét követő munkanapon belül tájékoztatni, kivéve, ha más határidőt biztosít.

bankszámla szerződés. A kifizető tájékoztatásának rendjét a bankszámlaszerződés határozza meg.

A fizetési megbízásokon alapuló elszámolások bizonylati áramlásának sémája a 2. ábrán látható. 7.2.

Rizs. 7.2. Munkafolyamat-séma a számításokhoz