Rozliczenia poprzez polecenia zapłaty. Rozliczenia poprzez polecenia zapłaty są najczęstszą formą płatności w obrocie nieruchomościami.

14. Zlecenie płatnicze – instrukcja płatnicza, zgodnie z którą bank wysyłający w imieniu płatnika przekazuje środki bankowi odbierającemu osobie wskazanej w zleceniu (beneficjentowi).

Zlecenie płatnicze składane jest bankowi wysyłającemu w liczbie egzemplarzy określonej przez bank wysyłający, nie mniej jednak niż w dwóch egzemplarzach, za wyjątkiem przypadków określonych w niniejszej Instrukcji. Pierwszy egzemplarz zlecenia płatniczego poświadczony jest odciskiem pieczęci i podpisami osób obsługujących płatnika zgodnie ze złożonymi w banku wzorami podpisów i odciskiem pieczęci.

W przypadku wewnętrznego przelewu bankowego w rublach białoruskich za pośrednictwem systemu płatności, który nie pozwala na przekazanie wszystkich obowiązkowych danych, klient składa do banku trzy egzemplarze polecenia wypłaty. Trzeci egzemplarz polecenia wypłaty, po wykonaniu polecenia wypłaty przez bank wysyłający, jest wysyłany do banku odbierającego w celu wydania beneficjentowi.

W przypadku konieczności potwierdzenia wykonania przez bank wysyłający polecenia płatniczego płatnika (w przypadku uiszczania przez płatnika cła państwowego oraz w pozostałych przypadkach) płatnik przekazuje bankowi wysyłającemu dodatkową kopię polecenia płatniczego. Na odwrotnej stronie dodatkowego egzemplarza zlecenia płatniczego płatnik dokonuje zapisu przekazania środków pieniężnych na rzecz beneficjenta, wskazując kwotę płatności (słownie), walutę płatności oraz nazwę beneficjenta. W odpowiednich przypadkach wpisu tego dokonuje płatnik w formie określonej przez prawo. Po wykonaniu zlecenia płatniczego przez bank wysyłający, zapis ten jest poświadczany podpisami odpowiedzialnego wykonawcy (ze wskazaniem daty wykonania zlecenia płatniczego), głównego księgowego lub osoby upoważnionej do sprawowania dodatkowej kontroli oraz pieczęcią wysyłającego Bank. Kopia zlecenia płatniczego wydawana jest płatnikowi.

Zlecenia płatnicze przekazywane są do banku wysyłającego w terminie dziesięciu dni kalendarzowych od dnia ich wystawienia (dzień wystawienia nie jest brany pod uwagę).

Na podstawie zlecenia płatniczego przekazanego drogą elektroniczną bank wysyłający tworzy kopie tego zlecenia płatniczego w ilości niezbędnej do spełnienia wymogów części drugiej do czwartej paragrafu 14 niniejszej Instrukcji oraz umowy. Na wszystkich egzemplarzach zleceń płatniczych w formie papierowej przed danymi zawierającymi imię i nazwisko, numer, datę dokumentu płatniczego przesyłanego drogą elektroniczną zamieszcza się zapis: „Kopia”.

Zlecenia płatnicze lub rejestry zleceń płatniczych w formie papierowej klienci, których okres obsługi jest krótszy niż rok, przekazują do banku w jednym egzemplarzu, jako potwierdzenie zleceń płatniczych przesyłanych drogą elektroniczną.

17. Bank wysyłający ma prawo przyjąć do realizacji stałe zlecenie płatnicze klienta, zgodnie z którym bank wysyłający zobowiązuje się do przekazania środków płatnika na rzecz beneficjenta w określonym terminie, z chwilą otrzymania środków na rachunek płatnika koncie lub w innych przypadkach.

Stałe zlecenie płatnicze sporządzane jest w dowolnej formie lub w formie opracowanej przez bank, ze wskazaniem wszystkich obowiązkowych danych przewidzianych dla zleceń płatniczych i przekazywane jest bankowi wysyłającemu w jednym egzemplarzu.

Płatnik ma prawo w stałym zleceniu płatniczym zamiast danych „kwota (liczbowo i słownie)”, „nazwa waluty przelewu” dokonać wpisu o trybie ustalania przez bank kwoty przelewu; zamiast numerów i dat dokumentów stanowiących podstawę dokonania wpłaty należy wskazać tryb i częstotliwość ich przekazywania (odbioru) do banku; określić inne warunki realizacji stałego zlecenia płatniczego.

Bank ma prawo żądać od zleceniodawcy wskazania w stałym zleceniu płatniczym jasnych wskazówek dotyczących trybu ustalania kwoty przelewu, warunków realizacji stałego zlecenia płatniczego, okresu ważności lub wskazania, że ​​stałe zlecenie płatnicze ma charakter nieograniczona natura.

19. Jeżeli zleceniodawca nie posiada rachunku w walucie przelewu lub wystarczających środków w walucie przelewu, zleceniodawca ma prawo skierować do banku wysyłającego dyspozycję płatniczą przelewu z przewalutowaniem (zakup, sprzedaż), w którym podane są dane „Kwota i waluta”

22. Bank wysyłający nie przyjmuje do realizacji zleceń płatniczych płatnika w następujących przypadkach, jeżeli:

22.1. w zleceniu płatniczym znajdują się poprawki i skreślenia;

22.2. zlecenie płatnicze nie zawiera danych obowiązkowych;

22.3. podpisy i pieczęć płatnika na poleceniu wypłaty nie odpowiadają wzorom przekazanym do banku;

22.4. nie złożono wymaganych przepisami prawa dokumentów;

22,5. dane zlecenia płatniczego nie odpowiadają danym z dokumentów przekazanych bankowi wysyłającemu w przypadkach przewidzianych przez prawo;

22.6. płatnik nie ma podstawy prawnej do wykonania polecenia przelewu, jeżeli kontrolę banku inicjującego nad legalnością polecenia przelewu ustanawiają akty prawne Republiki Białorusi lub regulacyjne akty prawne Rady Ministrów Republiki Białorusi , Narodowy Bank Republiki Białorusi;

22,7. niemożliwe jest dokonanie przewalutowania (zakupu, sprzedaży) środków zgodnie z wymogami prawa lub niemożliwe jest dokonanie przewalutowania (zakupu, sprzedaży) waluty zgodnie z określonymi

23. Bank wysyłający ma prawo odmówić przyjęcia zlecenia płatniczego płatnika do realizacji w przypadku braku lub niewystarczających środków na rachunku płatnika do wykonania tego zlecenia płatniczego, chyba że umowa pomiędzy bankiem a płatnikiem stanowi inaczej.

24. Zlecenia płatnicze nie przyjęte do realizacji z określonych powodów bank wysyłający zwraca płatnikowi, podając na odwrocie pierwsze egzemplarze powodów ich zwrotu.

27. Pobranie środków z rachunku płatnika w celu realizacji przelewu w ramach stałego zlecenia płatniczego następuje w drodze dyspozycji memoriałowej. W polu „Cel płatności”.

28. Na podstawie zlecenia płatniczego złożonego przez klienta bank wysyłający przesyła zlecenie płatnicze do banku korespondenta.

29. O ile przepisy prawa lub umowa pomiędzy klientem a bankiem wysyłającym nie stanowi inaczej, zlecenie płatnicze:

otrzymane na koniec dnia bankowego zostaje przyjęte do realizacji najpóźniej w następnym dniu bankowym;

przyjęty do realizacji w dniu bankowym jest realizowany w tym samym dniu.

30. Pobieranie środków z rachunku płatnika w celu wykonania przelewu w ramach stałego zlecenia płatniczego w przypadku braku lub niewystarczającej ilości środków na rachunku płatnika i/lub, z wyjątkiem przelewów dokonywanych na pilne potrzeby, jeżeli występuje „Dokumenty rozliczeniowe „w kartotece rachunku pozabilansowego. niezapłacone w terminie” oraz niezrealizowane dokumenty rozliczeniowe.

31. Jeżeli pomiędzy bankiem a klientem zawarta jest umowa o przyjmowanie do realizacji zleceń płatniczych (z wyjątkiem zleceń stałych), w przypadku braku (niewystarczającej) środków na rachunku bieżącym płatnika, zlecenie płatnicze w kwocie niezapłaconej zostaje zapisywane na rachunku pozabilansowym „Dokumenty rozliczeniowe nieopłacone w terminie” i umieszczane w aktach tego rachunku.

W przypadku płatności częściowej kwota zaliczenia zlecenia na indeks karty wskazana jest na odwrocie wszystkich egzemplarzy polecenia wypłaty. Wpis ten jest poświadczony podpisem odpowiedzialnego wykonawcy.

W przypadku częściowej zapłaty zamówienia (w przypadku niewystarczających środków na rachunku bieżącym) wydawane jest zarządzenie pamiątkowe. W polu

Płatności za pomocą poleceń zapłaty są najczęstszą formą płatności w obrocie nieruchomościami. W niektórych stosunkach prawnych korzystanie z tej formy płatności ma charakter priorytetowy. Przykładowo w relacjach o dostawę towaru kupujący płaci za dostarczony towar zgodnie z trybem i formą płatności przewidzianą w umowie dostawy. Jeżeli tryb i forma rozliczeń nie zostaną ustalone w drodze porozumienia stron, wówczas rozliczenia dokonywane są w drodze poleceń zapłaty (art. 516 ust. 1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Nakaz zapłaty to dokument rozliczeniowy sporządzony przez płatnika i zawierający dyspozycję dla banku przelania określonej kwoty pieniędzy z jego rachunku na rachunek odbiorcy.

Klienci składają dyspozycję obsługującemu je bankowi w dwóch egzemplarzach, a w przypadku rozliczeń pomiędzy klientami obsługiwanymi przez ten sam bank – w trzech. Jeżeli rozliczenia między bankami nie przewidują elektronicznej wymiany dokumentów, składa się cztery lub pięć (w przypadku rozliczeń nierezydentów) egzemplarzy. Polecenia płatnicze są ważne przez 10 dni od daty wystawienia.

Dopuszczalne jest wskazanie w zleceniu płatniczym daty przelewu. W takim przypadku bank zrealizuje polecenie wypłaty nie od razu, ale w odpowiednim terminie. Zlecenie płatnicze zostanie umieszczone w Akcie Karty nr 9 „Dokumenty rozliczeniowe oczekujące na termin przelewu” (konto 90909).

Rozliczenia za pomocą zleceń płatniczych przeprowadzane są według następującego schematu:

3

1 – płatnik składa w banku zlecenie płatnicze;

2 – bank płatnika pobiera środki z rachunku płatnika;

3 – bank zleceniodawcy wysyła zlecenie płatnicze do banku odbiorcy;

4 – bank odbiorcy uznaje środki na rachunek odbiorcy;

5 – banki wystawiają swoim klientom wyciągi z rachunków osobistych.

Możliwości wykorzystania zleceń płatniczych w rozliczeniach są różnorodne, można śmiało powiedzieć, że rozpatrywana forma płatności jest uniwersalna. Zlecenia płatnicze służą do dokonywania płatności zarówno w transakcjach towarowych, jak i nietowarowych.

W płatnościach za towary i usługi polecenia zapłaty stosuje się przy dokonywaniu płatności za otrzymane towary i świadczone usługi; w przypadku płatności z góry przed dokonaniem płatności za towary i usługi; spłacać zobowiązania z tytułu transakcji towarowych; przy płaceniu za towary i usługi zgodnie z orzeczeniami sądowymi i arbitrażowymi; na wynajem lokalu; płatności na rzecz transportu, przedsiębiorstw użyteczności publicznej, gospodarstw domowych za usługi operacyjne i inne.

W rozliczeniach transakcji nietowarowych polecenia zapłaty służą dokonaniu wpłat do funduszy budżetowych i pozabudżetowych, spłacie kredytów bankowych i odsetek od pożyczek, zasileniu funduszy uprawnionych przy zakładaniu spółek akcyjnych, spółek osobowych itp.; nabycie akcji, obligacji, świadectw depozytowych, weksli bankowych; zapłata kar, grzywien, kar itp.

Ponadto zaletami rozważanej formy płatności są: prostota obiegu dokumentów i technik obliczeniowych, co przyspiesza obrót kapitału obrotowego, a także możliwość wstępnego sprawdzenia jakości towaru. Rozliczenia za pomocą poleceń płatniczych są w praktyce najczęstszą formą płatności bezgotówkowych. Obecnie w Rosji udział rozliczeń zleceniami płatniczymi w ogólnej kwocie płatności bezgotówkowych wynosi ponad 93%.

Płatności za pobranie

Rozliczenia inkasowe to operacja bankowa, poprzez którą bank w imieniu i na koszt klienta, na podstawie dokumentów rozliczeniowych, dokonuje czynności mających na celu otrzymanie zapłaty od płatnika. W celu przeprowadzenia rozliczeń inkasowych bank ma prawo pozyskać inny bank (bank realizujący).

Płatności za inkasa dokonywane są na podstawie następujących dokumentów:

Żądania zapłaty z akceptacją,

Żądania zapłaty bez akceptacji),

Zamówienia zbiorowe.

Wcześniej stosowano także polecenia zapłaty.

Żądanie zapłaty to dokument rozliczeniowy zawierający wezwanie odbiorcy środków do płatnika o zapłatę określonej kwoty pieniędzy za pośrednictwem banku. Wymogi płatności stosowane są przy rozliczeniach za dostarczony towar, wykonaną pracę, świadczone usługi.

Żądania zapłaty przekazywane są przez odbiorcę środków płatnikowi za pośrednictwem banku obsługującego odbiorcę środków. Mogą być do nich dołączone dokumenty przewozowe lub inne dokumenty potwierdzające wysyłkę (wydanie) towaru (wykonanie pracy, świadczenie usług) lub są wysyłane bezpośrednio do płatnika z datą wysyłki wskazaną w zleceniu płatniczym. Żądania zapłaty nie wygasają.

Płatnik ma określony czas (co najmniej 5 dni) na zaakceptowanie wniosku o płatność. O określonej godzinie dokumenty znajdują się w jego banku w Karcie Akta nr 1 „Dokumenty rozliczeniowe oczekujące na zgodę na płatność” (konto 90901). Z przyczyn określonych w umowie głównej płatnik ma prawo odmówić przyjęcia wezwań do zapłaty w całości lub w części. Całkowitą lub częściową odmowę zapłaty formalizuje się poprzez oświadczenie o odmowie przyjęcia. Jeżeli bank płatnika zaakceptuje ten wniosek, wszystkie dokumenty zostaną odesłane do odbiorcy bez realizacji.

Procedura rozliczania wniosków o płatność obejmuje następujące kroki:

1

2

1 – wysyłka towaru przez odbiorcę i jednoczesne przekazanie wezwania do zapłaty do banku obsługującego;

2 – przelew przez bank odbiorcy do banku płatnika wezwania do zapłaty wraz z dokumentami przewozowymi;

3 – złożenie przez bank płatnika wezwania do zapłaty wraz z dokumentami przewozowymi w szafie aktowej nr 1;

4 – przekazanie wezwania do zapłaty płatnikowi;

4a – w przypadku odmowy płatnik składa bankowi oświadczenie o odmowie przyjęcia;

5 – na podstawie otrzymanych dokumentów i w przypadku braku odmowy uwzględnienia żądania, bank płatnika pobiera kwotę wypłaty z rachunku płatnika;

7 – przelew przez bank odbiorcy kwoty płatności na rachunek odbiorcy;

8 – powiadomienie odbiorcy o przekazie środków.

Bez akceptacji płatnika rozliczenia z wezwaniami do zapłaty przeprowadzane są w przypadkach przewidzianych przez prawo lub przewidzianych przez strony umowy głównej, pod warunkiem, że bank płatnika uzyska prawo do odpisania środków z rachunku płatnika bez jego zlecenia. Nakazy odbioru stosuje się w przypadkach, gdy ustawa przewiduje niepodważalną procedurę odbioru środków oraz w przypadku odbioru na podstawie dokumentów wykonawczych.

Wadą tej formy płatności jest uzależnienie odbiorcy środków od wypłacalności lub zgody płatnika na dokonanie płatności. Płatności z wykorzystaniem wezwań do zapłaty są korzystniejsze dla płatnika, gdyż dają mu pewne korzyści: gdy ten otrzymuje wezwanie do zapłaty, tak naprawdę główny obowiązek kontrahenta został już spełniony, zatem ryzyko niespełnienia umowa zostaje ograniczona do minimum, natomiast po stronie odbiorcy środków istnieje ryzyko nieuregulowania płatności lub niewykonania płatności w całości zgodnie z warunkami umowy.

Obecnie w Rosji udział rozliczeń inkasowych poprzez wezwania do zapłaty i polecenia inkasa nie przekracza 4%.

Rozliczenia w ramach akredytywy

Akredytywa to warunkowe zobowiązanie pieniężne przyjęte przez bank wydający w imieniu płatnika, polegające na dokonaniu płatności na rzecz odbiorcy środków po przedstawieniu przez niego dokumentów zgodnych z warunkami akredytywy lub upoważnieniu banku realizującego do dokonywać takich płatności.

Podmiotami akredytywy są płatnik, bank wydający, odbiorca środków i, co do zasady, bank wykonujący. Akredytywa przeznaczona jest do rozliczeń z jednym odbiorcą środków. Warunkiem (podstawą) powstania zobowiązania akredytywy jest zlecenie otwarcia akredytywy przez płatnika, które przekazuje obsługującemu go bankowi (bankowi wystawiającemu). Odbiorca środków może odmówić wykorzystania akredytywy przed jej upływem, jeżeli możliwość takiej odmowy przewidują warunki akredytywy.

Tryb rozliczeń z tytułu akredytywy określony jest w umowie, która uwzględnia następujące podstawowe warunki:

Nazwa banku wydającego;

Nazwa banku realizującego;

Imię i nazwisko odbiorcy środków;

Kwota akredytywy;

Rodzaj akredytywy;

Pełny wykaz i dokładny opis dokumentów składanych przez odbiorcę środków;

Okres ważności akredytywy;

Warunki płatności (z akceptacją lub bez).

Realizacja akredytywy dokonywana jest przez bank realizujący, jeżeli odbiorca środków przedstawi dokumenty potwierdzające, że spełnił wszystkie warunki akredytywy. Naruszenie co najmniej jednego z warunków akredytywy musi stanowić podstawę dla banku realizującego do odmowy realizacji akredytywy (art. 870 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Akredytywa jest zamykana przez bank realizujący z następujących powodów: wygaśnięcie akredytywy; wystąpienie przez odbiorcę środków o odmowę korzystania z akredytywy, jeżeli warunki akredytywy przewidują taką możliwość i odwołanie przez płatnika akredytywy odwołalnej.

Procedura korzystania z akredytywy obejmuje następujące kroki:

1 – wniosek o akredytywę;

2 – pobranie środków z rachunku płatnika;

3 – przelew środków do banku odbiorcy;

4 – otwarcie rachunku akredytywy dla płatnika;

5 – powiadomienie odbiorcy o otwarciu akredytywy;

6 – dostawa towaru i udostępnienie rejestru rachunków wraz z załączeniem dokumentów przewidzianych warunkami akredytywy;

7 – przelew środków z rachunku akredytywy na rachunek odbiorcy.

Banki mogą otworzyć następujące rodzaje akredytyw:

· pokryte (zdeponowane) i niezabezpieczone (gwarantowane);

· odwołalne i nieodwołalne (można potwierdzić);

podzielne i niepodzielne;

· z akceptacją i bez.

Otwierając akredytywę zabezpieczoną (zdeponowaną), bank wystawiający przekazuje na koszt środków płatnika lub udzielonej mu pożyczki kwotę akredytywy (pokrycia) do dyspozycji banku realizującego przez cały okres ważności akredytywy. Otwierając akredytywę niezabezpieczoną (gwarantowaną) bank wystawiający przyznaje bankowi realizującemu prawo do odpisania środków z prowadzonego przez niego rachunku korespondencyjnego w wysokości kwoty akredytywy. Procedura odpisywania środków z rachunku korespondencyjnego banku wystawiającego w ramach akredytywy gwarantowanej określana jest w porozumieniu między bankami.

Akredytywa odwołalna to akredytywa, która może zostać zmieniona lub anulowana przez bank wydający na podstawie pisemnego zlecenia płatnika bez uprzedniego porozumienia z odbiorcą środków i bez żadnych zobowiązań banku wydającego wobec odbiorcy środków po odwołaniu akredytywy. Akredytywa nieodwołalna to akredytywa, którą można anulować wyłącznie za zgodą odbiorcy środków. Na wniosek banku wydającego, bank wyznaczony może potwierdzić nieodwołalną akredytywę (akredytywa potwierdzona). Akredytywa nieodwołalna potwierdzona przez bank nominowany nie może być zmieniana ani anulowana bez zgody banku nominowanego.

W przypadku akredytywy podzielnej płatności można dokonać w kilku ratach, w przypadku akredytywy niepodzielnej spłata kwoty następuje wyłącznie w całości. Jeżeli warunki akredytywy przewidują akceptację, płatnik może wysłać do siedziby banku realizującego osobę upoważnioną, która ma obowiązek przyjąć faktury wystawione przez dostawcę. Na wszystkich egzemplarzach księgi rachunkowej dokonuje wpisu przyjęcia.

Niewątpliwą zaletą tej formy płatności jest niezawodność. Akredytywa jest niezbędna w sytuacji, gdy kupujący i sprzedający dokonują jednorazowej transakcji i mają ograniczone informacje na temat kondycji finansowej, wypłacalności i rzetelności kontrahenta. Dzięki akredytywie sprzedawca nie jest zależny od wypłacalności i chęci zapłaty kupującego, a może otrzymać za nią pieniądze natychmiast po wysyłce towaru. Naturalnie w interesie dostawcy (sprzedawcy) jest, aby akredytywa była objęta ubezpieczeniem i nieodwołalna. W ramach akredytywy każda ze stron posiada gwarancje wykonania zobowiązania – sprzedawca ma pewność, że należna mu kwota za dostawę towaru została już otrzymana przez bank realizujący; Kupujący płaci za dostarczony towar dopiero po faktycznym dostarczeniu mu towaru.

Wadą tej formy płatności jest: przekierowanie środków z obrotu kupującego, gdyż rezerwuje je on na opłacenie rachunków dostawcy przed wysyłką towaru. Ponadto następuje spowolnienie obrotów handlowych, gdyż dostawca nie może wysłać gotowych produktów przed otrzymaniem powiadomienia o otwarciu akredytywy i ponosi dodatkowe koszty ich przechowywania.

Obecnie zakres stosowania formy płatności akredytywy w Rosji nie jest wystarczająco szeroki, jej udział w strukturze form płatności bezgotówkowych jest stosunkowo niewielki, zaledwie około 2%.

Sprawdź formę płatności

Sprawdzać- jest to papier wartościowy zawierający bezwarunkowe zlecenie wystawcy płatnikowi (bankowi) zapłaty określonej w nim kwoty posiadaczowi czeku.

Cechą charakterystyczną stosunków rozliczeń czekowych jest ich szczególny skład przedmiotowy. Głównymi uczestnikami relacji przy rozliczeniu czeku są wystawca, posiadacz czeku i płatnik. Wystawcą czeku jest osoba, która wystawiła czek; posiadacz czeku – osoba będąca właścicielem wystawionego czeku; płatnik – bank dokonujący płatności z tytułu przedstawionego czeku. Prawo daje możliwość występowania w roli płatnika czeku tylko organizacjom kredytowym.

Wystawienie czeku nie wygasa zobowiązania pieniężnego, dla którego został wystawiony. Faktem jest, że czek jedynie zastępuje, a nie eliminuje, dotychczasowe zobowiązanie dłużne wystawcy, które obowiązuje do czasu spłaty czeku przez płatnika. Dopiero od tego momentu posiadacz czeku traci prawo do roszczeń wobec wystawcy. Anulowanie czeku przed upływem terminu do jego przedstawienia jest niedopuszczalne.

Czek płatny jest przez płatnika kosztem środków wystawcy. Przedstawienie czeku bankowi obsługującemu posiadacza czeku w celu otrzymania zapłaty uważa się za przedstawienie czeku do zapłaty. Czek jest ważny 10 dni od daty wystawienia (w przypadku czeków międzynarodowych do 70 dni).

Płatnik czeku ma obowiązek sprawdzić wszelkimi dostępnymi mu środkami autentyczność czeku oraz to, że czek został przedstawiony do zapłaty przez osobę przez niego upoważnioną. Odpowiedzialność wystawcy i płatnika w przypadku zapłaty za sfałszowany, skradziony lub zagubiony czek polega na zrekompensowaniu poniesionych w związku z tym strat. Przypisuje się je płatnikowi lub wystawcy, w zależności od tego, z czyjej winy powstały.

Biorąc pod uwagę rozliczenia za pomocą czeków, procedurę ich realizacji można przedstawić w następujący sposób:

4

1 3 5 10

8

1 – wniosek o wystawienie czeku wraz z poleceniem zapłaty na kwotę czeku;

2 – pobranie środków z rachunku płatnika i złożenie ich na specjalnym rachunku rozliczeniowym;

3 – wystawianie czeków;

4 – wymiana paragonów na towar;

5 – odbiór czeku (wydanie czeku i rejestracja czeków do banku);

6 – przekazanie czeku do banku wystawiającego;

7 – pobranie środków z rachunku bieżącego;

8 – przelew środków do banku odbiorcy;

9 – przelew środków przez bank odbiorcy na rachunek odbiorcy;

10 – powiadomienie odbiorcy o otrzymaniu środków.

Zgodnie z przepisami bankowymi w Rosji stosowane są dwa rodzaje czeków:

· ograniczone (środki płatnika gromadzone są na specjalnym rachunku przeznaczonym wyłącznie do płatności czekami);

· gwarantowane (płatność czekiem realizowana jest z rachunku bieżącego płatnika, a w przypadku jego braku poprzez debet).

Niewątpliwą zaletą czeku dla odbiorcy jest to, że czek jest gwarantowaną formą płatności. Otrzymując czek, jego posiadacz ma pewność, że płatność zostanie dokonana. Z punktu widzenia płatnika zaletą czeku jest to, że zapłata za towar następuje w momencie jego odbioru. Innymi słowy czek jest wygodny do rozliczeń w przypadkach, gdy płatnik nie chce oddać pieniędzy przed otrzymaniem towaru, a dostawca nie chce przekazać towaru przed otrzymaniem gwarancji płatności. Ponadto, płacąc czekiem, dostawca może całkowicie zabezpieczyć się przed wątpliwościami co do terminu rozliczenia z kupującym i przyspieszenia płatności. Czek jest również wygodny w przypadku płatności we wszystkich przypadkach, gdy sprzedawca jest początkowo nieznany.

Wadą tej formy płatności dla płatnika jest konieczność zdeponowania środków na rachunku w celu otrzymania czeku, co opóźnia obieg pieniędzy i może prowadzić do trudności finansowych. Istnieje pewne ryzyko, że odbiorca otrzyma fałszywy czek, którego bank nie honoruje.

6.3 Cechy rozliczeń międzybankowych

Rozważając formy płatności bezgotówkowych, pominięto kwestię sposobu, w jaki banki dokonują rozliczeń między sobą w imieniu klientów (rozliczenia międzybankowe).

Transakcje rozliczeniowe dotyczące transferu środków za pośrednictwem instytucji kredytowych można przeprowadzać za pomocą:

1) rachunki korespondencyjne otwarte w Banku Rosji (rozliczenia scentralizowane);

2) rachunki korespondencyjne otwarte w innych instytucjach kredytowych (bezpośrednie relacje korespondencyjne);

3) rachunki uczestników rozliczeń otwarte w niebankowych instytucjach kredytowych rozliczeniowych (rozliczenia międzybankowe);

4) rachunki rozliczeniowe międzybranżowe otwarte w ramach jednej organizacji kredytowej (rozliczenia międzybranżowe).

W każdym wariancie rozliczenia międzybankowe przeprowadzane są zgodnie z prawem, regulaminem bankowym oraz umową rachunku bankowego (rachunek korespondencyjny).

Pod konto korespondencyjne odnosi się do rachunku bankowego, na którym odzwierciedlane są płatności dokonywane przez jeden bank w imieniu i na koszt innego banku. Zawierając umowę korespondencyjną, określa się rachunki do dokonywania płatności, walutę rachunku, zasady i tryb przekazywania środków, procedurę uzupełniania rachunku oraz inne warunki dokonywania płatności. Wpłaty na rachunki korespondencyjne dokonywane są w ramach salda środków na rachunku lub ponad to saldo z tytułu udzielonego kredytu (kredyt w rachunku bieżącym).

Aby powiadomić właściciela rachunku korespondencyjnego o wykonaniu transakcji rozliczeniowych, zostaje on wysłany notatka z poradą(z włoskiego - uwaga). Awizo wystawiane jest jako dokument specjalny lub w formie kopii dokumentów rozliczeniowych lub księgowych. Awiza zawiera lub towarzyszy dokumentom rozliczeniowym, które posłużyły za podstawę transakcji. Przekazywanie dokumentów rozliczeniowych z banku wysyłającego płatność dopuszczalne jest zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej.

Przesyłając informacje w formie papierowej, dokonuje go bank wysyłający płatność skonsolidowany nakaz zapłaty, do którego dołączone są kopie dokumentów rozliczeniowych. Integralną częścią skonsolidowanego zlecenia płatniczego jest wykaz załączonych dokumentów płatniczych. Przesyłając informacje kanałami komunikacji, dokonuje tego bank wysyłający płatność elektroniczne dokumenty płatnicze, poświadczony elektronicznym podpisem cyfrowym i zawierający dane niezbędne do przeprowadzenia operacji na rachunkach korespondencyjnych, a także wszelkie dane zleceń płatniczych płatników.

Potwierdzeniem z banku realizującego transakcje rozliczeniowe jest wyciąg z rachunku. Umowa o stosunkach korespondencyjnych może przewidywać przesyłanie przez bank realizujący potwierdzenia dokonania płatności do banku wysyłającego o przeprowadzeniu każdej transakcji rozliczeniowej.

Najpopularniejszym rodzajem rozliczeń międzybankowych są rozliczenia scentralizowane za pośrednictwem sieci rozliczeniowej Banku Rosji. Przez sieć rozliczeniową Banku Rosji rozumie się zbiór oddziałów banku, które posiadają niezależny bilans i świadczą klientom usługi rozliczeniowe i/lub gotówkowe oraz przeprowadzają we własnym imieniu transakcje rozliczeniowe i/lub gotówkowe.

Sieć rozliczeniowa Banku Rosji jest najważniejszym elementem systemu płatniczego kraju, przez który przechodzi większość środków. Obejmuje dwie Centralne Dyrekcje Operacyjne Banku Rosji (OPERU w ramach CBRF), dziesiątki głównych centrów rozliczeń gotówkowych (GRCC), setki okręgowych i międzyokręgowych centrów rozliczeń gotówkowych (RCC), instytucje terenowe Banku Rosji - ponad Łącznie 1300 dywizji. Obsługiwane są tam wszystkie instytucje kredytowe i tysiące innych klientów.

Aby przeprowadzać rozliczenia za pośrednictwem sieci rozliczeniowej Banku Rosji, instytucja kredytowa otwiera rachunek korespondencyjny w RCC. Jednocześnie zostaje zawarta umowa rachunku korespondencyjnego i złożone niezbędne dokumenty. Subkonto korespondencyjne może zostać otwarte dla oddziału instytucji kredytowej w jego lokalizacji.

Rachunek korespondencyjny banku pełni zasadniczo te same funkcje, co rachunek bieżący organizacji, ale uwzględnia specyfikę działalności banku. Rachunek ten przechowuje środki własne banku i przechodzi przez niego szeroki zakres operacji: obsługa rozliczeniowa i kasowa klientów banku; przelew i odbiór środków w imieniu klientów, rozliczenia bankowe dotyczące obowiązkowych płatności; transakcje dotyczące kredytów i depozytów międzybankowych; działalności gospodarczej samego banku itp.

Wszelkie wpłaty z rachunku korespondencyjnego banku dokonywane są w ramach salda środków na tym rachunku na początek dnia operacyjnego. Normalną sytuacją jest obecność salda kredytowego, które powstaje w wyniku nadwyżki wpływów na rachunek nad kwotą płatności z niego. Banki mają obowiązek zapewnić terminowy wpływ środków na swoje rachunki w kwotach niezbędnych do dokonania płatności. W przeciwnym razie na rachunku korespondencyjnym może pojawić się saldo debetowe (saldo ujemne). Zasadniczo oznacza to, że RCC przyznał bankowi kwotę salda debetowego. W związku z tym RCC wstrzymuje dalsze wypłaty z rachunku korespondencyjnego banku, a całość wpływów kieruje na spłatę salda debetowego.

W celu identyfikacji uczestników sieci rozliczeniowej Banku Rosji stosowany jest system dziewięciocyfrowych kodów identyfikacyjnych banków (BIC). Strukturę tych kodów przedstawiono w tabeli 6.3.1.

Tabela 6.3.1 Struktura kodu identyfikacyjnego banku (BIC)

Płatności scentralizowane realizowane są głównie poprzez elektroniczny system płatności. Procedura dokonywania płatności elektronicznych zależy od poziomu wyposażenia technicznego uczestników rozrachunku i stopnia ich integracji z kanałami komunikacyjnymi Banku Rosji.

Jeżeli warunki techniczne na to pozwalają, instytucja kredytowa na podstawie dokumentów płatniczych swoich klientów i dla własnych transakcji przygotowuje elektroniczny dokument płatniczy (EPD). Wymiana EPD pomiędzy instytucjami kredytowymi a RCC odbywa się w pakietach zawierających jedną lub więcej EPD. Każda przesyłka zabezpieczona jest elektronicznym podpisem cyfrowym nadawcy. Za treść danych zawartych w EPD odpowiedzialna jest instytucja kredytowa. Pobieranie środków z rachunku płatnika i uznawanie tych środków na rachunek odbiorcy w oddziałach sieci rozliczeniowej Banku Rosji odbywa się programowo.

Przygotowany w instytucji kredytowej pakiet EPD przekazywany jest do RCC przy użyciu specjalnych środków ochrony oprogramowania i sprzętu komputerowego za pośrednictwem telekomunikacji lub specjalnych środków komunikacji na nośniku magnetycznym. Dopuszczalne jest przenoszenie dokumentów płatniczych w formie papierowej. W tym przypadku EPD generowane są w RCC poprzez wpisanie danych zaakceptowanych dokumentów płatniczych.

Po otrzymaniu EPD na nośniku magnetycznym w RCC następuje ich sprawdzenie, a rejestr płatności elektronicznych jest drukowany w dwóch egzemplarzach. Pierwszy egzemplarz jest zwracany do nadawcy wraz z nośnikiem magnetycznym. Drugi egzemplarz rejestrowany jest w dzienniku rejestracji pakietu dokumentów. Rejestr jest formularzem wyjściowym zawierającym inwentarz EPD. Jest używany jako dokument dnia transakcji. Wszystkie otrzymane od instytucji kredytowych deklaracje EPD umieszczane są w archiwum elektronicznym i przechowywane przez okres przewidziany dla przechowywania dokumentów papierowych.

EPD, które przeszły weryfikację szczegółów, są programowo sprawdzane pod kątem możliwości wypłaty z rachunku korespondencyjnego banku. W przypadku braku środków na rachunku korespondencyjnym, deklaracje EPD nie są przyjmowane do realizacji, powiadamiany jest o tym bank lub trafiają do śróddziennej kolejki odroczonych płatności do czasu wpływu środków na rachunek korespondencyjny.

EPD, które przeszły kontrolę, są sortowane według regionów odbiorców, a pakiet EPD jest generowany dla odbiorcy RCC. Przekazywanie do odbiorców RCC odbywa się za pomocą środków telekomunikacyjnych według ustalonego harmonogramu. Przeniesione deklaracje EPD umieszczane są w kartotece odpowiedniego rachunku w celu późniejszego łączenia z potwierdzeniami.

Potwierdzenie należy otrzymać od RCC odbiorcy nie później niż następnego dnia roboczego po wysłaniu. Na podstawie przyjętych potwierdzeń tworzone są rejestry skojarzonych płatności elektronicznych. Na łączną liczbę zestawianych dziennie EPD dla każdego odbiorcy RCC wystawiany jest nakaz pamiątkowy, na podstawie którego naliczane są kwoty.

W odbierającym RCC na podstawie odebranych pakietów EPD sprawdzany jest elektroniczny podpis cyfrowy, kontrola strukturalna pakietów EPD, logiczna kontrola szczegółów EPD oraz tworzone są pakiety potwierdzeń dla RCC nadawcy. W zależności od wyników kontroli środki trafiają na odpowiednie rachunki lub na bieżąco identyfikowane i eliminowane są przyczyny opóźnień w płatnościach.

W odbierającym RCC lub w instytucji kredytowej (jeżeli istnieje możliwość przekazywania EPD drogą telekomunikacyjną) na podstawie otrzymanych EPD drukowane są ich kopie papierowe. Kopie EPD podpisywane są przez księgowego i kontrolera pieczęcią oraz pieczęcią kalendarzową z datą zaksięgowania dokumentu na koncie osobistym Klienta.

Jak już wspomniano, banki mogą przeprowadzać operacje rozliczeniowe do bezpośrednie relacje korespondencyjne(poprzez rachunki korespondencyjne otwarte w innych bankach). Relacja pomiędzy bankami w zakresie przeprowadzania takich operacji rozliczeniowych opiera się na umowie o stosunkach korespondencyjnych. Strony w tej relacji nazywane są bankiem respondentem i bankiem korespondentem.

Bank pozwany– instytucja kredytowa (oddział), która otworzyła rachunek korespondencyjny (NOSTRO) do innego organizacja kredytowa. Bank korespondent– instytucja kredytowa (oddział), która otworzyła rachunek korespondencyjny (LORO) inny instytucję kredytową i dokonuje na tym rachunku operacji przewidzianych w umowie.

Istnieją dwa rodzaje rachunków korespondencyjnych:

1) Rachunek LORO („Twoje konto u nas”) – rachunek otwierany przez bank korespondenta dla banku respondenta, za pośrednictwem którego przekazywane są i uznawane środki pieniężne.

2) Konto NOSTRO („Nasz rachunek jest u CIEBIE”) – rachunek otwarty w banku respondenta.

Pobranie środków z rachunku korespondencyjnego LORO odbywa się zgodnie z instrukcją banku respondenta, za wyjątkiem przypadków pobrania środków z rachunku bez dyspozycji właściciela, przewidzianych przepisami prawa lub umową. Zlecenie banku pozwanego jest zleceniem płatniczym sporządzonym przez ten bank i stanowiącym podstawę do przeprowadzenia transakcji na rachunku LORO. Do zlecenia płatniczego dołączane są także dokumenty rozliczeniowe płatnika.

Bank korespondent wykonuje operację na rachunku LORO pod warunkiem, że kwota zlecenia banku respondenta nie przekracza stanu środków na rachunku, charakter operacji jest zgodny z umową, ustawodawstwem i regulacjami Banku Rosji. Tym samym banki nie mają prawa przekazywać za pośrednictwem tych rachunków podatków i innych obowiązkowych płatności. Jeżeli zajdzie taka potrzeba, bank korespondent może udzielić kredytu bankowi respondentowi na podstawie dodatkowej umowy. Dyspozycje banku pozwanego, które nie mogą zostać zrealizowane na jego rachunek, muszą zostać mu zwrócone przez bank korespondent w dniu otrzymania tych dyspozycji.

Rozliczenia międzybankowe mogą być przeprowadzane nie tylko poprzez odpisanie (uznanie) środków na rachunkach bankowych, ale także w wyniku rozliczeń.

Rozliczenia międzybankowe to system regularnych płatności bezgotówkowych, oparty na potrąceniu wzajemnych roszczeń i zobowiązań uczestników rozliczenia.

Koncentracja płatności w trakcie rozliczeń może w znaczący sposób zmniejszyć bilans płatniczy i łączną kwotę znajdujących się w obiegu środków płatniczych oraz rozszerzyć zakres obrotu bezgotówkowego. Dzięki rozliczeniu rozliczenia są uproszczone, tańsze i szybsze. Organizacja offsetu międzybankowego różni się w zależności od statusu uczestników offsetu wzajemnego, struktur organizacyjnych przeprowadzających offset, sposobu postępowania, technologii offsetu i innych okoliczności.

Jedną z opcji rozliczeń międzybankowych są rozliczenia międzybankowe za pośrednictwem RCI, które są wykorzystywane w sieci rozliczeniowej Banku Rosji. Oprócz tej formy rozliczeń w rozliczeniach międzybankowych wykorzystywane są niebankowe organizacje kredytowe rozliczeniowe (NBCO). Głównymi celami powstania RNKO są przyspieszenie i optymalizacja rozliczeń międzybankowych, a także zwiększenie ich niezawodności i niezawodności.

Organizacja rozliczeniowa musi zapewnić niezawodną, ​​wielopoziomową ochronę danych przed nieuprawnionym dostępem, niewłaściwym wykorzystaniem, zniekształceniem i fałszowaniem na etapach przetwarzania i przechowywania. Odbiór i transmisja danych kanałami komunikacyjnymi odbywa się przy wykorzystaniu sprzętowych i programowych zabezpieczeń kryptograficznych oraz metod szyfrowania danych.

Jednym z kierunków rozwoju banków jest tworzenie rozwiniętej sieci oddziałów. Biorąc pod uwagę, że oddział banku nie jest osobą prawną, a dominująca instytucja kredytowa składa sprawozdanie skonsolidowane, transakcje rozliczeniowe oddziałów mają pewne cechy.

Instytucja kredytowa ma prawo otwierać w imieniu oddziału następujące rachunki w celu dokonywania transakcji rozliczeniowych, dając jej prawo do dysponowania tymi rachunkami i uwzględnienia w swoim bilansie transakcji dokonywanych na tych rachunkach:

Subkonto korespondencyjne w RCC zgodnie z jego lokalizacją;

Rachunki rozliczeniowe międzybranżowe w organizacji macierzystej, a także w dowolnym oddziale organizacji kredytowej.

Za pomocą międzybranżowych rachunków rozliczeniowych instytucja kredytowa może przeprowadzać rozliczenia rozliczenia wewnątrzbankowe. Za pomocą międzyoddziałowych rachunków rozliczeniowych oddziały banków mogą dokonywać płatności za wszystkie transakcje, na które zezwala licencja banku-matki. Otwarcie i zamknięcie tych rachunków następuje na polecenie szefa banku macierzystego.

Procedura przeprowadzania transakcji rozliczeniowych na tych rachunkach musi zapewniać spełnienie następujących warunków:

Sporządzanie dziennego skonsolidowanego bilansu banku;

Każdy oddział (uczestnik rozliczeń) musi posiadać unikalny numer w systemie rozliczeń międzybankowych (numer ten wykorzystywany jest przy zakładaniu kont osobistych do rozliczeń międzyoddziałowych);

Należy ustalić procedurę identyfikacji każdego uczestnika rozliczeń (wymiana kart z wzorami podpisów i pieczęci, odpowiednikami podpisu odręcznego w postaci kodów, haseł, podpisów elektronicznych itp.);

Uzgadnianie wpłat powinno odbywać się codziennie na podstawie wyciągów z rachunków.

W celu dokonania płatności na rzecz klientów oddział wysyłający płatność sporządza dyspozycję i wraz z kopiami dokumentów rozliczeniowych klientów (lub ich kopiami elektronicznymi) przesyła je do miejsca przeznaczenia wybraną drogą i sposobem przekazania informacji. W oddziale realizującym płatność otrzymane środki przekazywane są na konta klientów.

6.4 Przestępstwa z zakresu płatności bezgotówkowych

System płatności bezgotówkowych zawsze był atrakcyjnym celem ataków przestępczych. Wynika to z możliwości kradzieży przez przestępców znacznych sum pieniędzy, na przykład poprzez wprowadzenie do systemu płatności fałszywych dokumentów.

Przestępstwa z zakresu obrotu płatniczego bezgotówkowego mogą dopuścić się pracownicy banku m.in nielegalne otwieranie i korzystanie z rachunków. Działania takie powinny obejmować:

Nielegalne otwieranie rachunków bankowych,

Naruszenie jurysdykcji rachunków bankowych,

Naruszenie porządku rozliczeń,

Celowe opóźnienie w płatnościach klientów (naruszenie terminowości płatności).

Konta są otwierane bez odpowiedniej rejestracji prawnej tytułem wynagrodzenia pracownikom banku. W takim przypadku może brakować następujących elementów lub nie spełniają one wymagań: dokumentów określających status klientów banku (zaświadczenie o rejestracji państwowej, prawnie zatwierdzone dokumenty założycielskie itp.), zaświadczenia o rejestracji w organach podatkowych, notarialnego karta z przykładowymi podpisami i nadrukiem nadruku. Z reguły oznacza to, że przedsiębiorstwo to jest fikcyjne, zarejestrowane pod manekinami lub osobami nieistniejącymi. Celem otwierania rachunków jest dokonywanie nielegalnych transakcji i uchylanie się od wypełnienia swoich obowiązków.

Do popełniania przestępstw w sferze finansowej i kredytowej przestępcy prawie zawsze korzystają z obiektów handlowych zakupionych pod klucz lub zarejestrowanych przy użyciu sfałszowanych, skradzionych paszportów lub fikcyjnych adresów prawnych. Zdecydowana większość fikcyjnych przedsiębiorstw nie prowadzi ksiąg rachunkowych lub prowadzi je z naruszeniem, nie przedkładając organom podatkowym bilansów i innej dokumentacji sprawozdawczej, której analiza umożliwiłaby terminową identyfikację i eliminowanie nielegalnej działalności. Ponadto często tworzone są fałszywe firmy w celu przeprowadzenia jednej lub dwóch transakcji przestępczych.

Pod naruszenie jurysdykcji rachunku bankowego należy przez to rozumieć bezprawne wykorzystywanie innego rodzaju rachunków bankowych (depozytowych, specjalnych) jako rachunków rozliczeniowych lub dokonywanie operacji z pominięciem rachunku bieżącego (przy udzielaniu kredytu). W ten sposób osoby prawne mają możliwość przeprowadzania transakcji niezależnie od roszczeń do rachunku bieżącego, z naruszeniem kolejności płatności, a także wykorzystania rachunku do gromadzenia nienależących do nich środków, a następnie wydawania ich na różne transakcje. Takie naruszenia nie są możliwe bez udziału pracowników banku.

Naruszenie kolejności płatności może nastąpić w przypadku braku wystarczających środków na rachunku bieżącym. W takiej sytuacji ustawodawstwo ustanawia pięć kolejek do zapłaty dokumentów rozliczeniowych i płatniczych. Pierwszeństwo mają rozliczenia z osobami fizycznymi, z państwem w sprawie obowiązkowych płatności i rozliczeń na podstawie dokumentów wykonawczych. Płatności o charakterze komercyjnym należy dokonywać na końcu. W ramach jednej kolejki dokumenty są opłacane według kalendarzowej kolejności ich wpływu. Może dojść do sytuacji, gdy pracownicy banku za opłatą przyjmą do realizacji dokumenty rozliczeniowe i płatnicze poza kolejnością. Jednocześnie pozostają zadłużenie z tytułu wynagrodzeń i wpłat do budżetu.

Niektóre organizacje kredytowe celowo opóźniać realizację dokumentów płatniczych klienta w celu wykorzystania tych środków jako środków kredytowych i otrzymania odsetek od pożyczek. Należy mieć na uwadze, że środki mogą być lokowane na międzybankowym rynku kredytów na bardzo krótki okres czasu (1, 3, 7 dni). W takim przypadku szkoda może zostać wyrządzona nie tylko osobom prawnym i osobom fizycznym, ale także państwu. Na przykład, gdy wpłaty podatników do budżetu są opóźnione, a środki pozabudżetowe lub środki są przesyłane do instytucji budżetowych.

Największym niebezpieczeństwem w zakresie obrotu płatnościami bezgotówkowymi jest kradzież środków przy użyciu fałszywych dokumentów płatniczych. Przedmiotem kradzieży mogą być nie tylko środki klientów banków, ale także środki samych banków, w tym Centralnego Banku Rosji. Możliwości wykorzystania fałszywych dokumentów płatniczych jest wiele, można je połączyć w następujące grupy:

Kradzież środków przy użyciu fałszywych dokumentów klienta,

Kradzież środków przy użyciu fałszywych wewnętrznych dokumentów bankowych,

Kradzież środków przy użyciu fałszywych dokumentów międzybankowych.

Kradzież środków przy użyciu fałszywych dokumentów klienta jest najczęstszą formą tego rodzaju przestępstwa. Do banku przekazywane są fałszywe dokumenty w celu przekazania środków z konta przedsiębiorstwa na konto firmy fasadowej w celu późniejszego sprzeniewierzenia. Przedmiotem podrabiania mogą być:

przekazy pieniężne,

Akceptowane żądania płatności,

Nakazy windykacyjne i dokumenty egzekucyjne sądów i sądów polubownych,

Czeki gotówkowe (w przypadku kradzieży gotówki z rachunku bieżącego),

Ewidencje rachunków i dokumentów przewozowych (w przypadku kradzieży środków z rachunków akredytywy),

Czeki płatnicze i rejestry czeków (w przypadku kradzieży środków z rachunków bieżących).

Przygotowując te dokumenty, przestępcy muszą znać wszystkie szczegóły przedsiębiorstwa i sfałszować podpisy jego urzędników oraz pieczęć. Wraz z upowszechnieniem się systemu „bank-klient” coraz częstsze są przypadki jego „hakowania” i wprowadzania w imieniu przedsiębiorstwa elektronicznych dokumentów płatniczych poświadczonych elektronicznym odpowiednikiem własnego podpisu.

Kradzież środków przy użyciu fałszywych wewnętrznych dokumentów bankowych polega na przygotowywaniu przez pracowników banków i RCC fałszywych nakazów zapłaty, nakazów zapłaty lub korekt w celu przekazania środków z rachunków klientów na rachunki spółek fasadowych w celu późniejszego sprzeniewierzenia. Działaniom takim może towarzyszyć „włamanie się” do sieci komputerowych banku i wprowadzenie tych dokumentów w formie elektronicznej.

Pracownicy banku mogą zmieniać dane w autentycznych zleceniach płatniczych klientów lub celowo wprowadzać błędne zapisy księgowe. W ten sposób środki klientów są przekierowywane na konta firm fasadowych i sprzeniewierzane.

Istnieje zwiększone niebezpieczeństwo kradzież środków przy użyciu fałszywych dokumentów międzybankowych. Tłumaczy się to po pierwsze znacznymi kwotami płatności międzybankowych, a po drugie faktem, że stroną dotkniętą może być państwo reprezentowane przez Bank Rosji. System rozliczeń międzybankowych w Rosji uległ w ostatnich latach znaczącym zmianom. Na różnych etapach rozwoju różne dokumenty płatnicze służyły jako narzędzia ataków przestępczych:

Noty kredytowe dla organizacji mikrofinansowych,

Skonsolidowane zlecenia płatnicze banków,

Elektroniczne dokumenty płatnicze,

Czeki płatnicze ze stemplem „Rosja”.

Najbardziej znane były oszustwa polegające na wykorzystaniu fałszywych not kredytowych dla organizacji mikrofinansowych, które stanowiły środek rozliczeń międzybankowych za pośrednictwem systemu rozliczeniowego Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Szczyt tych przestępstw przypadł na lata 1992–1993. Napastnicy stworzyli fałszywe noty kredytowe dla organizacji mikrofinansowych oraz zlecenia płatnicze od klientów, które z pominięciem centrum kasowego banku zleceniodawcy były wysyłane (ręcznie, za pomocą telegrafu) do centrum kasowego banku odbiorcy. Ten ostatni zaksięgował pieniądze na rachunku korespondencyjnym banku odbiorcy, który z kolei przekazał je na rachunek klienta wskazanego jako odbiorca. Dokumenty te są fikcyjne, ponieważ płatnik nie istnieje lub pieniądze nie zostały pobrane z jego konta. W konsekwencji RCC, w imieniu której wysłano awizo, nie odpisała odpowiedniej kwoty z rachunku korespondencyjnego banku zleceniodawcy. Okazuje się zatem, że płatność została dokonana na koszt Centralnego Banku Rosji, którego oddziałem jest RCC. Oszustwo to jest w zasadzie możliwe, ponieważ... pobieranie środków z rachunku korespondencyjnego jednego banku i zapisywanie ich na rachunku korespondencyjnym innego banku nie pokrywają się w czasie i przestrzeni. Tylko w 1992 r. zidentyfikowano ponad 150 fałszywych porad. Całkowita kwota środków skradzionych w latach 1992–1995 w drodze fałszywych awizo wynosi równowartość 5 miliardów dolarów amerykańskich.

Skonsolidowane zlecenia płatnicze banków wykorzystywane są jako narzędzie bezpośrednich rozliczeń pomiędzy bankami komercyjnymi , pełniąc rolę noty kredytowej. Na podstawie tych dokumentów dokonywane są transakcje uznania środków na rachunkach klientów w korespondencji z rachunkami LORO i NOSTRO banków korespondentów. Skonsolidowane bankowe zlecenia płatnicze również mogą być przedmiotem fałszerstw. W takim wypadku szkoda zostaje wyrządzona bankowi przyjmującemu ten dokument do realizacji.

W ostatnim czasie większość rozliczeń międzybankowych prowadzona jest w formie płatności elektronicznych. Głównym narzędziem takich obliczeń jest elektroniczny dokument płatniczy (EPD), którego przeznaczenie przypomina notę ​​kredytową czy skonsolidowane zlecenie płatnicze banku. W związku z tym zasada kradzieży środków pozostaje ta sama, jedynie technika wprowadzania zmian w fałszowaniu. Wymaga to nieuprawnionego dostępu do sieci komputerowych i znajomości procedury sporządzania dokumentów.

Do dokumentów międzybankowych zaliczamy czeki rozliczeniowe ze stemplem „Rosja”. Choć dokumenty te nie były środkiem rozliczeń międzybankowych, zostały wydane przez RCC w imieniu Centralnego Banku Rosji. Czeki ze stemplem „Rosja” zostały wprowadzone do obiegu 1 lipca 1992 r. Wypełnianie czeków fikcyjnymi danymi było łatwe ze względu na uproszczoną procedurę wyrabiania pieczątek. Oszuści otrzymywali pieniądze za pomocą fałszywych czeków w bankach oddalonych od rzeczywistych wystawców czeków, co znacznie utrudniało weryfikację ich autentyczności, szczególnie w warunkach niedostatecznego wyposażenia technicznego banków krajowych. Od listopada 1992 r. przetwarzanie czeków stało się bardziej skomplikowane, a ich stosowanie ogranicza się do rozliczeń pojedynczych miast. Jednak do tego czasu zidentyfikowano ponad 100 fałszywych czeków na łączną kwotę ponad 4 miliardów rubli.

Główne etapy każdego oszustwa związanego z fałszywymi dokumentami międzybankowymi to: wytworzenie fałszywych dokumentów, dostarczenie/wprowadzenie dokumentów do banku lub centrum kasowego, śledzenie przepływu dokumentów i, w razie potrzeby, ich potwierdzenie, otrzymanie i sprzeniewierzenie środków. Na wszystkich etapach z reguły korzysta się z pomocy wspólników w RCC lub bankach komercyjnych. Odbiorcami środków mogą być:

Firmy fikcyjne (fałszywe firmy stworzone specjalnie w tym celu),

Spółki wspólników (działające na podstawie umów o wspólnym działaniu),

Sumienne firmy wprowadzane w błąd (otrzymanie zapłaty za dostarczony towar).

Pieniądze otrzymane na konta firm fasadowych przekazywane są na rachunki innych przedsiębiorstw w celu późniejszej konwersji i przekazania za granicę lub wypłaty. Często takie przelewy dokonywane są bez odpowiedniego uzasadnienia dla łapówek dla pracowników banku.

Znaczący udział przestępstw z zakresu obrotu bezgotówkowego dotyczy m.in kradzież środków i towarów w ramach wyimaginowanych transakcji. Wyimaginowane transakcje zawierane są w imieniu fikcyjnych przedsiębiorstw i mają na celu oszukanie kontrahentów w celu przejęcia ich pieniędzy i zapasów. Wyimaginowane transakcje obejmują:

Kradzież zaliczki/zaliczki (sprzedaż urojona),

Kradzież towaru poprzez fałszowanie dokumentów płatniczych (wyimaginowane przedstawienie),

Kradzież zarówno zaliczki/zaliczki, jak i towaru różnych firm (pośrednictwo wyimaginowane),

Kradzież towarów pod pozorem wzajemnych przesunięć (wyimaginowanych przesunięć).

Mechanizm wyimaginowana realizacja całkiem dobrze znane. Przestępcy tworzą fikcyjne przedsiębiorstwo i ogłaszają w mediach o możliwości sprzedaży towaru po niskich cenach iw krótkim czasie, pod warunkiem zapłaty zaliczki. Po zawarciu umowy i zaksięgowaniu pieniędzy na koncie następuje przejęcie kwoty zaliczki/przedpłaty, a napastnicy ukrywają się.

Aby otrzymać zaliczkę, w przypadku braku takich możliwości powstaje legalnie działający uczestnik działalności gospodarczej, jego poważanie oraz posiadanie znacznych możliwości finansowych i innych do wykonania umowy. W tym celu do dokumentów założycielskich wprowadza się zniekształcone dane, wykorzystuje się dokumenty (pieczęcie, pieczęcie, formularze, dane) rozwiązanych przedsiębiorstw, sporządza się „fałszywe” sprawozdania finansowe oraz opinie wyimaginowanych biegłych i audytorów. Tworzy się tzw. „fasada”: atrakcyjne biuro, fikcyjne informacje o trwających transakcjach, fałszywe gwarancje i poręczenia, rzekomo znani partnerzy, korespondencja z zagranicznymi partnerami, zamówione artykuły w gazetach. W razie potrzeby dostępność towarów lub możliwość ich dostawy można potwierdzić: fałszywymi kwitami magazynowymi dotyczącymi przechowywania nieistniejących przedmiotów wartościowych, sfałszowanymi dokumentami transportowymi i celnymi, fikcyjnymi umowami na dostawy, demonstracją cudzych towarów.

Wyimaginowana reprezentacja polega na stworzeniu pozoru zapłaty za dostarczony towar, wykonaną pracę, świadczone usługi. Przestępcy podają się za przedstawicieli nieistniejącej (lub istniejącej) firmy i zawierają umowę na dostawę towaru z przedpłatą. Aby otrzymać towar od dostawcy, otrzymuje on: polecenie zapłaty z fałszywym znakiem bankowym przy jego przyjęciu i przekazaniu pieniędzy, fałszywy wyciąg z rachunku bankowego, list gwarancyjny i pełnomocnictwo do odbioru pozycji magazynowych. W rzeczywistości pieniądze za wydany towar nie zostaną zaksięgowane na koncie dostawcy. Instrumentem tego oszustwa mogą być fałszywe czeki rozliczeniowe lub czeki rozliczeniowe wydawane na kwotę przekraczającą limit książeczki czekowej. W tym drugim przypadku bank honoruje czeki tylko do kwoty wpłaconej na rachunek bieżący. Zawłaszczone w ten sposób dobra zostają sprzedane, a środki przywłaszczone.

Połączenie dwóch poprzednich metod pozorowana mediacja gdy jednocześnie zawierane są umowy na zakup towarów od jednego przedsiębiorstwa i ich sprzedaż drugiemu. Co więcej, po otrzymaniu zaliczki od kupującego i towaru od dostawcy, organizatorzy oszustwa ukrywają się. Organizacja wyimaginowane przesunięcia polega na oferowaniu offsetów z przedsiębiorstwami wierzycielami. Towary przyjęte do offsetu są przydzielane.

Pytania i zadania do samokontroli:

1. Zdefiniuj płatności bezgotówkowe.

2. Rozwiń zasadę bezpieczeństwa obliczeń.

3. Rozwiń zasadę kolejności obliczeń.

4. Rozszerzyć zasadę zgody płatnika w rozliczeniach.

5. Rozszerzyć zasadę terminowości płatności.

6. Wymień płatności bezgotówkowe w Federacji Rosyjskiej.

7. Zdefiniować i nazwać rodzaje dokumentów rozliczeniowych.

8. Opisać rozliczenia zleceniami płatniczymi.

9. Opisz obliczenia wraz z wymaganiami dotyczącymi płatności.

10. Opisać płatności w ramach akredytywy.

11. Wymień rodzaje akredytyw.

12. Opisz płatności czekami.

13. Wymień rodzaje rozliczeń międzybankowych w Federacji Rosyjskiej.

14. Scharakteryzować rozliczenia poprzez sieć rozliczeniową Banku Centralnego.

15. Opisać bezpośrednie rozliczenia korespondencyjne.

16. Scharakteryzuj rozliczenia międzybankowe.

17. Scharakteryzować rozliczenia międzybankowe wewnątrzbankowe.

BANKOWE KARTY PŁATNICZE

7.1 Istota i rodzaje bankowych kart płatniczych

Wprowadzenie kart bankowych jako jednego z głównych sposobów płatności bezgotówkowych jest najważniejszym zadaniem „rewolucji technologicznej” bankowości. Ten sposób płatności, posiadający wiele niewątpliwych zalet, zapewnia wiele korzyści zarówno posiadaczom kart, jak i instytucjom kredytowym zajmującym się ich wydawaniem i obsługą. Dla posiadaczy kart oznacza to wygodę, niezawodność, praktyczność, oszczędność czasu i brak konieczności noszenia przy sobie dużej ilości gotówki. Dla instytucji kredytowych - zwiększona konkurencyjność i prestiż, dostępność gwarancji płatności, obniżone koszty produkcji, księgowania i przetwarzania pieniądza papierowego, minimalne koszty czasu i oszczędności żywej siły roboczej. To tylko niepełna lista cech plastikowych pieniędzy, które doprowadziły do ​​​​jego uznania na rynku światowym. Karty płatnicze są kluczowym elementem systemów bankowości elektronicznej, coraz częściej zastępując książeczki czekowe i banknoty gotówkowe.

Ogólnym terminem „karta płatnicza” określa się różne rodzaje instrumentów, różniące się zarówno nazwą i zakresem usług świadczonych za jej pomocą, jak i możliwościami technicznymi oraz organizacją je wydającą. Główną cechą karty płatniczej jest to, że niezależnie od stopnia doskonałości technicznej przechowuje ona określony zestaw i objętość informacji, co pozwala jej służyć jako jeden z postępowych sposobów organizacji płatności bezgotówkowych.

Karta płatnicza Zwykle jest to plastikowy prostokąt ze specjalnym paskiem magnetycznym lub mikrochipem, w pamięci którego przechowywane są informacje niezbędne do dokonania płatności za towar (pracę, usługę) lub do wypłaty gotówki z kwot dostępnych na specjalnym koncie.

Kupując produkt, płacąc za usługę lub dzieło, karta wraz z paragonem jest umieszczana przez sprzedawcę w specjalnym urządzeniu – terminalu kasowym (imprinterze). Po włączeniu na czeku zostaną nadrukowane imię i nazwisko posiadacza karty oraz numer konta, a także nazwa i adres sprzedawcy. Następnie za pomocą tego samego automatu sprzedawca kontaktuje się z bankiem lub firmą wydającą kartę i dowiaduje się o jej „wypłacalności”, czyli tzw. obecność minimalnego depozytu lub darmowego limitu kredytowego na koncie.

Dodatkowo karta przechodzi procedurę autoryzacji – otrzymuje zgodę instytucji kredytowej, która ją wydała lub dystrybuowała, na dokonywanie transakcji przy jej użyciu, co jednocześnie generuje obowiązki z wykorzystaniem dokumentów karty płatniczej. Po otrzymaniu tej informacji sprzedawca decyduje, czy karta może zostać zaakceptowana, tj. używany do płatności. Szczegóły i kwota transakcji są odnotowane na fakturze (potwierdzeniu płatności) i podpisane przez kupującego.

Sprzedawca, po porównaniu podpisu na paragonie i karcie oraz upewnieniu się co do ich tożsamości, zwraca kartę kupującemu, a także przekazuje kopię paragonu. Należy zaznaczyć, że posiadacz karty dodatkowo autoryzuje transakcję poprzez wybranie w terminalu kasowym znanego tylko sobie numeru identyfikacyjnego. Po wykonaniu wszystkich określonych operacji sprzedawca wydaje polecenie odpisania z konta wymaganej kwoty pieniędzy (kosztu zakupu, pracy lub usługi). Sprzedawca przekazuje później pokwitowanie firmie lub bankowi za pośrednictwem oddziału banku i tym samym potwierdza płatność dokonaną w momencie zakupu za pośrednictwem komunikacji komputerowej.

Jeżeli na rachunku nie będzie wystarczającej kwoty do rozliczeń, posiadacz karty zostanie poproszony o skorzystanie z innej formy płatności. W przypadku braku środków na koncie karta zostanie umieszczona na liście stop (lista zablokowanych numerów, które nie są przyjęte do obsługi), jej ważność zostanie zawieszona, a operacje zakończone. Dodatkowo na liście zatrzymań umieszczane są także zagubione lub skradzione karty, co eliminuje możliwość ich nieuprawnionego lub złośliwego użycia.

Jak wskazano powyżej, karty płatnicze charakteryzują się istotnymi różnicami w charakterze dokonywanych operacji; zgodnie z charakterystyką techniczną; według rodzaju osób, które je wydają i dla których są przeznaczone. Rozważmy rodzaje kart płatniczych według najważniejszych kryteriów klasyfikacji.

Przede wszystkim, w zależności od charakteru dokonywanych transakcji, bankowe karty płatnicze mogą być kredytowe i debetowe.

Brak regulacyjnej i prawnej definicji pojęcia karty płatniczej i wynikająca z tego błędna interpretacja tego terminu spowodowały, że na rosyjskim rynku bankowym przez długi czas wszystkie rodzaje kart płatniczych nazywane były kartami kredytowymi. Jednocześnie w praktyce wydawane i dystrybuowane były głównie karty debetowe. Przyjrzyjmy się bliżej głównym różnicom między kartami kredytowymi i debetowymi.

Karta kredytowa jest środkiem płatniczym, w ramach którego emitent przejmuje nie tylko obowiązek przekazania środków klienta na rachunki jego kontrahentów, ale także ryzyko natychmiastowej zapłaty za towary, roboty budowlane i usługi swojego właściciela w ramach ustalonego przez niego limitu kredytowego. Tym samym karta kredytowa pozwala jej właścicielowi, dokonując dowolnego zakupu, na odroczenie płatności poprzez uzyskanie kredytu (linii kredytowej) w banku.

Limit kredytowy ustalany jest przez bank wydający kartę dla każdego posiadacza karty na jego rachunku kredytowym. Rachunek ten jest całkowicie niezależny od rachunku bieżącego (bieżącego, depozytowego) Klienta w banku. Zazwyczaj przed otwarciem rachunku kredytowego bank lub właściwy wydawca karty weryfikuje sytuację finansową przyszłego posiadacza karty, a także szczegóły poprzednich transakcji kredytowych klienta („jego „historię kredytową”). Na podstawie tych danych wystawca ustala stan środków klienta na rachunku kredytowym, a także kwoty ewentualnych wpływów i odpisów.

Należy zaznaczyć, że emitenci co do zasady wyznaczają konkretne terminy, w których klient zobowiązany jest spłacić kredyt bankowy. W przypadku opóźnienia w spłacie, Bank ma prawo naliczyć uzgodnione z Klientem odsetki za każdy dzień opóźnienia. W tym celu banki dość często zakładają specjalną kaucję ubezpieczeniową, z której środki można przeznaczyć zarówno na umorzenie długu wobec banku, jak i na przejęcie majątku na rzecz ewentualnych wierzycieli klienta.

Karty debetowe przeznaczone są do natychmiastowej zapłaty za towary, roboty budowlane i usługi poprzez bezpośrednie obciążenie rachunku bieżącego posiadacza karty na rachunek jego wierzyciela w dostępnej tam kwocie. Tym samym rozliczenia na karcie debetowej dokonywane są poprzez bezpośredni przelew środków pobranych z rachunku właściciela, a nie poprzez uzyskanie kredytu w banku.

W przypadku braku wystarczających środków bank nie dokona płatności, chyba że udzielił klientowi prawa do kredytu w rachunku bieżącym. W tym drugim przypadku karta płatnicza będzie miała charakter mieszany, łączący w sobie cechy karty debetowej i kredytowej. Wysokość kredytu bankowego może być uzależniona od różnych okoliczności, na przykład od wysokości stałego salda na rachunku karty i regularności jego uzupełniania.

Z punktu widzenia możliwości technicznych karty plastikowe można podzielić na magnetyczne i mikroprocesorowe.

Karta magnetyczna jest jedynie odzwierciedleniem rachunku bankowego właściciela: jego magnetyczny wskaźnik zawiera jedynie informacje o nazwisku właściciela i numerze jego rachunku bankowego. Dlatego też dokonując płatności tą kartą, każdorazowo należy skontaktować się z komputerem centralnym w celu uzyskania informacji o kwocie niezbędnej do zapłaty za towar (roboty, usługi) na Twoim koncie (tryb on-line).

Karta mikroprocesorowa(karta inteligentna) daje znacznie większe możliwości manipulowania pieniędzmi na koncie. Faktem jest, że taka karta zawiera mikroprocesor (chip) - mały kwadrat lub owal z przodu, którego pamięć zawiera wszystkie informacje o rachunku bankowym jej właściciela: kwotę pieniędzy na koncie, maksymalną kwota, jaką można jednorazowo wypłacić z rachunku, dotycząca transakcji dokonanych w ciągu dnia. Wszystko to dzięki mikroprocesorowi, którego główną zaletą jest wysoka zdolność do niezawodnego przechowywania i wykorzystywania dużych ilości informacji przy stałej pamięci. Karta mikroprocesorowa może pracować w trybie off-line, co nie wymaga każdorazowego kontaktowania się z bankiem lub firmą, w której otwierane jest konto właściciela karty.

Karta mikroprocesorowa jest zatem o rząd wielkości bardziej zaawansowanym środkiem płatniczym niż karta magnetyczna. Dzięki swoim właściwościom technicznym karta inteligentna jest nie tylko bardziej niezawodnie zabezpieczona przed fałszowaniem, ale także oferuje szerszy zakres możliwości prowadzenia konta: oprócz otrzymywania pieniędzy za pośrednictwem bankomatu jej właściciel może przesyłać środki z rachunku karty na konto rachunek depozytowy lub inny jednak w tym banku, który wydał kartę.

Do niedogodności związanych z użytkowaniem karty mikroprocesorowej zalicza się, po pierwsze, brak jednego, jednolitego systemu obsługi tych kart, a po drugie, wysoki koszt produkcji mikroprocesorów. Dlatego też, pomimo wysokiego poziomu zabezpieczenia przed fałszerstwem i nieuprawnionym dostępem do konta posiadacza karty, koszty banków za wprowadzenie kart z pamięcią na chipie są zbyt wysokie, co w pewnym stopniu ogranicza ich dystrybucję.

Ze względu na rodzaj podmiotów, dla których przeznaczone są karty płatnicze, zwyczajowo rozróżnia się karty osobiste i firmowe. Właścicielem karty płatniczej może być osoba fizyczna posiadająca konto osobiste w banku wydającym kartę lub osoba prawna, dla której otwarty jest rachunek firmowy.

Najczęściej karty osobiste, wydawane osobom fizycznym. Większość z nich dotyczy „kart wynagrodzeń” – kart debetowych przeznaczonych do przelewania wynagrodzeń. Wiele organizacji, w tym budżetowych, przeszło na system wypłaty wynagrodzeń poprzez bezgotówkowe przelewy środków na rachunki kart swoich pracowników. Cechą szczególną takich kart w Rosji są niskie salda na rachunkach kart, ponieważ klienci wolą szybko wypłacać środki z bankomatów, niż używać ich do płatności w organizacjach handlowych.

Karta firmowa wydawane osobom prawnym i przeznaczone do prowadzenia rachunku osoby prawnej. Wydawana jest przez bank wydający lub organizację dystrybucyjną indywidualnym pracownikom firmy, którzy są upoważnieni do korzystania z jej środków, dlatego na firmowej karcie płatniczej oprócz nazwy firmy wybite jest nazwisko użytkownika, dzięki czemu może być używany tylko przez jedną osobę, która przy płaceniu za towar, pracę lub usługę będzie musiała potwierdzić swoją osobowość. Firma może otwierać karty dla kilku swoich pracowników i nie ma ograniczeń co do liczby kart otwieranych w ramach jednej firmy.

Zakup karty firmowej ma zalety. Przede wszystkim jest to szerszy wachlarz możliwości obsługi konta. Oprócz kosztów podróży, za pomocą takiej karty możesz opłacić wydatki na rozrywkę, usługi tłumaczeniowe, uzyskać duże zniżki w organizacjach usługowych, a czasem nawet opłacić umowy. Ponadto limit odbioru gotówki z rachunku karty przy użyciu karty firmowej jest znacznie wyższy niż w przypadku korzystania z karty osobistej.

Właściciel osoby prawnej jest odpowiedzialny za niewłaściwe użycie karty firmowej wobec banku, a użytkownik indywidualny z kolei odpowiada przed swoją organizacją za wszystkie wydatki poniesione na karcie firmowej.

7.2 Wydawanie, pozyskiwanie i dystrybucja bankowych kart płatniczych

Światowa historia kart płatniczych sięga kilkudziesięciu lat wstecz. W Rosji pierwsze karty płatnicze wydano w 1989 roku, ale ich prawdziwą popularność zyskały dopiero dziesięć lat później. W tym okresie pojawił się pierwszy dokument regulacyjny Banku Centralnego dotyczący kart bankowych.

Powiązana informacja.

Polecenie płatnicze to polecenie przedsiębiorstwa skierowane do banku obsługującego, polegające na przelaniu określonej kwoty pieniędzy z jego rachunku. Płatnik przekazuje bankowi dyspozycję na wymaganym formularzu. Polecenia płatnicze są ważne przez dziesięć dni od dnia wystawienia, nie licząc dnia wystawienia. Przy równomiernych i stałych dostawach pomiędzy dostawcą a odbiorcą, rozliczenia pomiędzy nimi mogą być prowadzone w kolejności planowanych płatności w oparciu o umowy wykorzystujące w rozliczeniach polecenia zapłaty.

Zlecenia płatnicze mogą być wykorzystywane do przekazywania środków:

· za dostarczone towary, wykonaną pracę, świadczone usługi;

· do budżetów wszystkich szczebli i funduszy pozabudżetowych;

· w celu zwrotu (udzielenia) kredytów (pożyczek), depozytów i zapłaty odsetek od nich;

· na zlecenie osób fizycznych lub na rzecz osób fizycznych (w tym bez otwierania konta);

· w innych celach przewidzianych prawem lub umową.

Przyjmując zlecenia płatnicze, operator banku sprawdza prawidłowość ich wykonania i wykonania. Na wszystkich egzemplarzach zleceń płatniczych przyjętych do realizacji (z wyjątkiem ostatniego) w polu „Otrzymano w banku płatniczym”. wpisuje datę otrzymania przez bank zlecenia płatniczego. Ostatni egzemplarz zlecenia płatniczego zwracany jest płatnikowi jako potwierdzenie przyjęcia zlecenia płatniczego do realizacji. W nim, w polu „Znaki bankowe”, umieszczona jest pieczęć banku, data otrzymania i podpis odpowiedzialnego wykonawcy.

W przypadku korzystania z systemu płatności elektronicznych oraz systemu klient-bank przekazywana jest elektroniczna kopia zlecenia płatniczego. Do jego transmisji można wykorzystać różne kanały komunikacji, a kopia elektroniczna jest certyfikowana jako odpowiednik podpisu odręcznego. W razie potrzeby wydrukuj dokument papierowy z kopii elektronicznej i wypełnij niezbędne pola.

Bank ma obowiązek przyjmować zlecenia płatnicze niezależnie od dostępności środków na rachunku płatnika. W przypadku braku wystarczających środków na rachunku płatnika, a także w przypadku, gdy umowa rachunku bankowego nie przewiduje kredytu w rachunku bieżącym na opłacenie dokumentów rozliczeniowych przekraczającego środki dostępne na rachunku, zlecenia płatnicze umieszczane są w indeksie karty. Jest to plik dla rachunku pozabilansowego nr 90902 „Dokumenty rozliczeniowe nieopłacone w terminie”. Wszystkie egzemplarze zlecenia płatniczego złożone w aktach są oznaczane w dowolnej formie, wskazując miejsce ich umieszczenia w aktach, wskazując datę. Dokumenty znajdujące się w tej teczce płatne są w miarę otrzymania środków w kolejności określonej w art. 855 Kodeksu Cywilnego.

Dopuszczalna jest częściowa płatność zleceń płatniczych z indeksu karty na rachunek pozabilansowy nr 90902. W tym przypadku bank korzysta z formularza zlecenia płatniczego nr 0401066. Formularz ten jest podobny do formularza polecenia wypłaty i sposobu jego wypełniania out odpowiada ogólnej procedurze wypełniania formularzy dokumentów płatniczych.

Schemat rozliczenia zleceń płatniczych i wykorzystywane transakcje przedstawiono na ryc. 5.11. Oto opcja obliczeń przy użyciu rachunków korespondencyjnych otwartych w oddziale Banku Rosji. Dla uproszczenia rozważań wybrano przypadek, w którym rachunki korespondencyjne banków komercyjnych są otwierane w jednym RCC. Bardziej złożone schematy płatności za pośrednictwem systemu płatności Banku Rosji omówiono powyżej.

Ryż. 5. 1 1. Schemat rozliczeń zleceniami płatniczymi przy korzystaniu z rachunków korespondencyjnych w centrum rozliczeń kasowych:

1 - kupujący składa do banku zlecenie płatnicze w dwóch egzemplarzach, a drugi egzemplarz otrzymuje z powrotem jako paragon bankowy lub przekazuje wersję elektroniczną za pośrednictwem systemu klient-bank;

2 - bank kupującego, na podstawie pierwszego egzemplarza dyspozycji płatniczej lub wersji elektronicznej podpisanej odpowiednikiem podpisu odręcznego, pobiera środki z rachunku bieżącego kupującego;

3 – bank kupującego przesyła do RCK rejestr i elektroniczną wersję zlecenia płatniczego;

4 - RCC przygotowuje transakcje pomiędzy rachunkami korespondencyjnymi banków komercyjnych;

5 - RCC przesyła elektroniczną wersję zlecenia płatniczego do banku sprzedawcy;

6 - bank sprzedającego, wykorzystując elektroniczną wersję dyspozycji płatniczej, zasila rachunek bieżący sprzedającego środkami pieniężnymi;

7 - RCC przesyła wyciągi z rachunków korespondencyjnych do banków komercyjnych;

8 - banki wystawiają swoim klientom wyciągi z rachunków bankowych;

30101 - rachunki korespondencyjne instytucji kredytowych w Banku Rosji

30102 - rachunki korespondencyjne instytucji kredytowych w Banku Rosji

Rachunki korespondencyjne nr 30101 i nr 30102 przedstawione na schemacie mają podobne nazwy „Rachunki korespondencyjne organizacji kredytowych w Banku Rosji”, ale pierwszy z nich jest pasywny i otwiera się w bilansie Banku Rosji, a drugi jest aktywny i otwiera się w bilansie banku komercyjnego. Na schemacie lewe konto w RCC odpowiada rachunkowi w banku kupującego, a prawe rachunkowi w banku sprzedającego.

Zlecenie płatnicze wydane w celu dokonania płatności pokazanej na schemacie może wyglądać podobnie do pokazanego na rysunku 5.12. W odróżnieniu od schematu prezentuje pełne numery rachunków osobistych dla rachunków bieżących i dla rachunków korespondencyjnych. Jeśli chodzi o rachunki korespondencyjne, zlecenie płatnicze wskazuje rachunek korespondencyjny w bilansie Banku Rosji.

W kolumnach „BIC” dla banku zleceniodawcy i banku odbiorcy podane są ich kody identyfikacyjne banków.

Struktura BIC jest następująca:

kategorie 1, 2 - kod Rosji;

kategorie 3, 4 - kod terytorium Federacji Rosyjskiej (republika, terytorium, region);

cyfry 5, 6 - dwa ostatnie znaki numeru warunkowego instytucji Banku Rosji;

kategorie 7, 8, 9 - oznaczenia instytucji, oddziałów Banku Rosji i organizacji kredytowych.

Ostatnie trzy cyfry przyjmują następujące wartości:

000 - dla okręgowych i międzyokręgowych centrów rozliczeń pieniężnych;

001 - dla głównych centrów rozliczeń gotówkowych;

002 - dla innych instytucji i oddziałów Banku Rosji.

Aby oznaczyć instytucje kredytowe, te trzy cyfry przyjmują wartości od 201 do 999.

Ryc.5. 12. Przykład wypełnienia zlecenia płatniczego przy wykorzystaniu rachunków korespondencyjnych otwartych przez banki komercyjne w RCC

Jeżeli przy rozliczaniu zlecenia płatniczego nie zostanie zastosowany system płatności Banku Rosji, ale prywatny system płatności z bezpośrednimi relacjami korespondencyjnymi między bankami komercyjnymi, wówczas schemat rozliczeń będzie wyglądał podobnie do pokazanego na ryc. 5.13.

Ryż. 5. 1 3. Schemat rozliczeń zleceniami płatniczymi przy wykorzystaniu bezpośrednich relacji korespondencyjnych:

1 - kupujący składa do banku zlecenie płatnicze w czterech egzemplarzach i czwarty egzemplarz otrzymuje z powrotem jako pokwitowanie bankowe;

2 - bank kupującego, na podstawie pierwszego egzemplarza zlecenia płatniczego, pobiera środki z rachunku bieżącego kupującego;

3 - bank kupującego przesyła do banku sprzedającego dwa egzemplarze polecenia zapłaty;

4 - bank sprzedającego, korzystając z drugiego egzemplarza polecenia zapłaty, uznaje środki pieniężne na rachunku bieżącym sprzedającego;

5 - bank sprzedającego wydaje wyciąg z rachunku korespondencyjnego bankowi kupującego;

6 - banki wystawiają swoim klientom wyciągi z rachunków bankowych;

z konta galtera:

30109 - rachunki korespondencyjne instytucji kredytowych korespondentów

30110 - Rachunki korespondencyjne w korespondenckich instytucjach kredytowych

40702 – przedsiębiorstwa i organizacje handlowe

Dla urozmaicenia diagram pokazuje opcję, gdy obliczenia przeprowadza się za pomocą polecenia zapłaty sporządzonego na papierze. Zlecenie płatnicze odpowiadające tej opcji będzie miało postać pokazaną na rys. 5.14. Należy wziąć pod uwagę, że w praktyce rozliczenia takie z reguły przeprowadzane są drogą elektroniczną i wtedy elektroniczna wymiana zlecenia płatniczego będzie odbywać się analogicznie jak dotychczasowy schemat rozliczeń za pośrednictwem RCC.

Ryż. 5.14. Przykład wypełnienia zlecenia płatniczego przy wykorzystaniu bezpośrednich relacji korespondencyjnych pomiędzy bankami komercyjnymi

Różnica w stosunku do poprzedniego polecenia wypłaty polega na tym, że w polu „Rodzaj płatności” wpisano „Korespondencyjnie”, w polu „Płatnik” wskazany jest rachunek bieżący i bank płatnika, a w polu „Nr rachunku” naprzeciw Pole „Płatnik” w banku korespondenta wskazany jest rachunek korespondencyjny banku zleceniodawcy. W tym przypadku bank odbiorcy pełni rolę banku rozliczeniowego. Ponieważ rachunek bieżący odbiorcy znajduje się w tym banku rozliczeniowym, dane w polach banku zleceniodawcy i banku odbiorcy są takie same.

Bank Rosji instrukcją z dnia 11 grudnia 2009 r. Nr 2360-U „W sprawie procedury sporządzania i stosowania zlecenia bankowego” wprowadził nowy dokument rozliczeniowy - zlecenie bankowe. Można go zastosować, gdy instytucja kredytowa prowadzi operacje rozliczeniowe na rachunku bankowym, rachunku depozytowym klienta otwartym w tej instytucji kredytowej, w przypadku gdy płatnikiem lub odbiorcą jest sama instytucja kredytowa. Dokument wystawiany jest przez instytucję kredytową w formie papierowej lub elektronicznej według formularza nr 0401067. Dyspozycja bankowa dołączana jest do wyciągu z rachunku osobistego klienta, odzwierciedlającego transakcje przeprowadzone na jego koncie osobistym.

Nakaz zapłaty stanowi pisemną dyspozycję właściciela rachunku skierowaną do banku, aby przelać określoną kwotę pieniędzy z jego rachunku (rozliczeniowego, bieżącego, budżetowego, pożyczkowego) na konto innego przedsiębiorstwa-odbiorcy środków w tym samym lub innym mieście lub nie -bank rezydent.

Możliwości zastosowania przy kalkulacji zleceń płatniczych są różnorodne. Za ich pomocą w gospodarstwie przeprowadzane są rozliczenia zarówno w zakresie transakcji towarowych, jak i nietowarowych. W takim przypadku wszelkie płatności nietowarowe realizowane są wyłącznie za pomocą poleceń płatniczych.

Przy dokonywaniu płatności za towary i usługi polecenia zapłaty stosuje się w następujących przypadkach:
- za otrzymany towar i wykonane usługi, pod warunkiem powołania się w zamówieniu na numer i datę dokumentu przewozowego potwierdzającego odbiór towaru lub usługi przez płatnika;
- w przypadku płatności w zamówieniu zaliczka i usługi (z zastrzeżeniem wskazania w zamówieniu numeru umowy, umowy, umowy przewidującej zaliczkę);
- w celu spłaty zobowiązań z tytułu transakcji towarowych;
- przy płaceniu za towary i usługi zgodnie z orzeczeniami sądowymi i arbitrażowymi;
- przy płaceniu czynszu za lokal;
- płatności na rzecz przedsiębiorstw transportowych, użyteczności publicznej, gospodarstw domowych za usługi operacyjne itp.

W rozliczeniach transakcji nietowarowych zlecenia płatnicze wykorzystywane są w celu:
- wpłaty do budżetu;
- spłata kredytów bankowych i odsetek od kredytów;
- przekazywanie środków do organów państwa i ubezpieczeń społecznych;
- wpłaty środków do funduszy uprawnionych przy zakładaniu spółek jawnych, spółek osobowych itp.;
- nabywanie akcji, obligacji, świadectw depozytowych, weksli bankowych;
- zapłata kar, grzywien, kar itp.

Do dokonania spłaty można wykorzystać kredyt bankowy, jeżeli podmiot gospodarczy ma prawo go otrzymać.

Zamówienie jest ważne przez 10 dni od dnia jego wystawienia (nie uwzględnia się dnia wystawienia).

Przy stałych i równomiernych dostawach towarów i świadczeniu usług, nabywcy mogą płacić dostawcom zleceniami płatniczymi według kolejności planowanych płatności. W tym przypadku rozliczenia dokonywane są nie za każdą pojedynczą przesyłkę lub usługę, lecz poprzez okresowe przelewanie środków z rachunku kupującego na konto dostawcy w określonych terminach i w określonej wysokości w oparciu o plan dostaw towarów i usług na nadchodzący okres. miesiąc lub kwartał. W ten sposób można dokonywać płatności między organizacjami handlowymi, ich dostawcami, między elektrowniami a przedsiębiorstwami produkcyjnymi za węgiel, gaz, energię elektryczną, metal itp.

Płatności poleceniem zapłaty mają szereg zalet w porównaniu do innych form płatności: stosunkowo prosty i szybki obieg dokumentów, przyspieszenie przepływu środków pieniężnych, możliwość wstępnego sprawdzenia jakości opłaconego towaru lub usługi oraz możliwość skorzystania z tej formy płatności. płatność za płatności inne niż towarowe. Jednocześnie istnieje ryzyko nieterminowego przekazania środków przez bank obsługujący na rachunki kontrahentów obsługiwanych przez inne banki (w przypadku braku środków na rachunkach korespondencyjnych banku płacącego). Dostawcy (odbiorcy środków) ponoszą zarówno to ryzyko, jak i ryzyko nieterminowego wydania zlecenia płatniczego przez płatnika.

Płatności za pobranie przeprowadzane są w oparciu o:

1. żądania zapłaty, których płatności można dokonać:

a) na zlecenie płatnika (za akceptacją) lub

b) bez jego zamówienia (bez akceptacji)

2. zlecenia inkasa, których zapłata następuje bez zlecenia płatnika (w sposób bezsporny).

Żądania zapłaty i zlecenia odbioru przekazywane są przez odbiorcę środków (inkasent) na rachunek płatnika za pośrednictwem banku obsługującego odbiorcę środków (inkasent).

Żądanie zapłaty oznacza żądanie dostawcy wobec kupującego zapłaty, na podstawie załączonych do niego dokumentów przewozowych i towarowych, kosztów produktów dostarczonych w ramach umowy, wykonanej pracy i świadczonych usług.

Wezwanie do zapłaty wystawiane jest przez dostawcę na podstawie faktycznej wysyłki produktów lub świadczenia usług na standardowym formularzu w trzech egzemplarzach i wraz z dokumentami przewozowymi przesyłane jest do banku obsługującego w celu odbioru. Kolekcja to operacja bankowa, za pośrednictwem której bank w imieniu swojego klienta otrzymuje należne mu środki od innych organizacji i przedsiębiorstw na podstawie dokumentów towarowych, rozliczeniowych i pieniężnych.

Ponieważ inicjatywa w rozliczeniach z wezwaniami do zapłaty pochodzi od dostawcy, ryzyko nieterminowego wystawienia dokumentów płatniczych jest wyeliminowane, ale płatność za te dokumenty może nastąpić wyłącznie za zgodą (akceptacją) kupującego. W tym celu otrzymane przez bank kupującego wezwania do zapłaty rejestrowane są w specjalnym dzienniku, a ostatni egzemplarz wezwania do zapłaty bank przekazuje bezpośrednio płatnikowi do akceptacji.

Krajowa praktyka bankowa zna różne formy akceptacji: pozytywne i negatywne, wstępne i późniejsze, pełne i częściowe.

Pozytywna akceptacja- forma odbioru, w której płatnik ma obowiązek, dla każdego dokumentu rozliczeniowego zawierającego wezwanie dostawcy do zapłaty, oświadczyć w formie pisemnej albo zgodę na zapłatę, albo odmowę odbioru.

Negatywna akceptacja- forma akceptacji, w której płatnik powiadamia bank w formie pisemnej wyłącznie o odmowie przyjęcia. Odmowy niezgłoszone w uzgodnionym terminie, bank traktuje jako zgodę płatnika na płatność (milczącą akceptację).

Wstępna akceptacja oznacza, że ​​płatnik wyraża zgodę na zapłatę roszczenia dostawcy przed pobraniem pieniędzy z jego rachunku.

Późniejsza akceptacja zapewnia natychmiastową płatność dokumentów rozliczeniowych po ich otrzymaniu przez bank w dniu jego funkcjonowania. Jeżeli płatnik odmówi przyjęcia w określonym terminie, bank ma obowiązek zwrócić przekazane środki na rachunek płatnika.

Do 1991 roku w naszym kraju główną formą akceptacji była akceptacja negatywna o charakterze wstępnym.

Obowiązujące rozporządzenie „W sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej” (nr 2-P z dnia 12 kwietnia 2001 r.) przewiduje stosowanie wymagań płatniczych w obliczeniach pozytywna forma akceptacji , co zawsze ma miejsce charakter wstępny.

Termin przyjmowania wezwań do zapłaty ustalają strony umowy głównej, nie krótszy jednak niż pięć dni roboczych. W takim przypadku nie jest brany pod uwagę dzień otrzymania dokumentu płatności przez bank.

Odmowa zgłoszona przez płatnika może być całkowita lub częściowa i musi być uzasadniona.

Tradycyjne powody odmowy przyjęcia to: brak zamówienia towaru; konto nie jest towarem; nie ma uzgodnionej ceny; wysyłka pod niewłaściwy adres, a także inne przyczyny związane z naruszeniem zobowiązań umownych przez dostawcę.

Co do zasady przyczynę odmowy odbioru należy potwierdzić poprzez powołanie się na odpowiednie postanowienia umowy pomiędzy dostawcą a nabywcą.

Przyjęcie żądania zapłaty lub odmowa przyjęcia (w całości lub w części) formalizowana jest specjalnym dokumentem o przyjęciu lub odmowie przyjęcia w specjalnej formie. Przyjmując wniosek o płatność, dokument sporządza się w dwóch egzemplarzach, z których pierwszy jest sporządzony z podpisami urzędników uprawnionych do podpisywania dokumentów rozliczeniowych oraz pieczęcią płatnika. W przypadku całkowitej lub częściowej odmowy przyjęcia wniosku o płatność dokument sporządza się w trzech egzemplarzach. Pierwszy i drugi egzemplarz sporządza się z podpisami urzędników uprawnionych do podpisywania dokumentów rozliczeniowych oraz z pieczęcią płatnika.

Jeżeli dokument potwierdzający przyjęcie lub odmowę przyjęcia nie wpłynie w ustalonym terminie, żądanie wypłaty zostanie zwrócone do banku wydającego następnego dnia roboczego po upływie okresu akceptacji, podając na odwrocie pierwszego egzemplarza żądanie zapłaty powód zwrotu: „Nie otrzymano zgody na przyjęcie”.

Polecenie zapłaty środków z rachunków płatników może być realizowane na podstawie:

Ustawodawstwo. W takim przypadku w polu „Warunki płatności” odbiorca środków wpisuje „bez akceptacji” i powołuje się na prawo (wskazując jego numer, datę uchwalenia i odpowiedni artykuł), na podstawie którego przeprowadza się odpis.

Porozumienie. W takim przypadku w polu „Warunki płatności” odbiorca środków wpisuje „bez akceptacji” i zamieszcza link do umowy (wskazując jej numer, datę akceptacji i odpowiednią klauzulę), na podstawie której realizowane jest polecenie zapłaty.

Przyjmując wnioski o płatność w ramach polecenia zapłaty środków, dyrektor banku realizującego ma obowiązek sprawdzić obecność odniesienia do aktu prawnego (umowy głównej) przyznającej odbiorcy prawo do określonej procedury płatności. W przypadku braku oznaczenia „bez akceptacji” żądania zapłaty podlegają zapłacie przez płatnika w kolejności wstępnej akceptacji z terminem akceptacji wynoszącym pięć dni roboczych.

Obliczenia z wymogami płatności można ocenić jako obiecujące, ponieważ spełniają interesy finansowe i ekonomiczne dostawców i nabywców oraz wzmacniają relacje umowne w gospodarce: wydawanie dokumentów rozliczeniowych ulega przyspieszeniu, ponieważ są one natychmiast wykonywane przez samego odbiorcę (dostawcę) po wysyłce produktów lub świadczeniu usług; dostawca ma możliwość otrzymania od banku usług faktoringowych podczas przekierowania środków z obrotu gospodarczego na towary wysyłane; płatność następuje dopiero po wysyłce i sprawdzeniu wywiązania się dostawcy ze swoich zobowiązań.

Zlecenie inkasa jest dokumentem rozliczeniowym, na podstawie którego w sposób bezsporny dokonuje się spisywania środków z rachunków płatników. Obowiązują zlecenia odbioru:

1) w przypadkach, gdy ustawa określa bezsporny tryb pobierania środków, w tym w przypadku pobierania środków przez organy pełniące funkcje kontrolne;

2) do windykacji na podstawie dokumentów egzekucyjnych;

3) w przypadkach przewidzianych przez strony umowy głównej, z zastrzeżeniem zapewnienia przez bank obsługujący płatnika prawa do odpisania środków z rachunku płatnika bez jego dyspozycji.

W zleceniu odbioru w polu „cel płatności” należy podać odniesienie do prawa (umowy) wskazując jego numer, datę uchwalenia oraz odpowiedni artykuł (klauzulę).

Nakaz zapłaty- jest to polecenie właściciela rachunku (płatnika) skierowane do obsługującego go banku, udokumentowane dokumentem rozliczeniowym, aby przelać określoną kwotę na rachunek odbiorcy otwarty w tym lub innym banku. Zlecenie płatnicze jest realizowane przez bank w terminie przewidzianym przepisami prawa lub w terminie określonym w umowie rachunku bankowego lub określonym przez zwyczaje handlowe stosowane w praktyce bankowej.

Przekazywanie środków możliwe jest na podstawie zleceń płatniczych:

a) za dostarczony towar, wykonaną pracę, świadczone usługi;

b) do budżetów wszystkich szczebli i funduszy pozabudżetowych;

c) w celu zwrotu (umieszczenia) kredytów (pożyczek, depozytów) i zapłaty odsetek od nich;

d) w innych celach przewidzianych przepisami prawa lub umową.

Zgodnie z warunkami umowy pomiędzy kontrahentami, zlecenia płatnicze mogą być wykorzystywane przedpłata towary, roboty, usługi Lub realizacja płatności okresowe.

Zlecenia płatnicze są akceptowane przez bank niezależnie od dostępności środków na rachunku płatnika. W przypadku braku lub niewystarczających środków na rachunku płatnika, a także w przypadku, gdy umowa rachunku bankowego nie określa warunków płatności za dokumenty rozliczeniowe przekraczające środki dostępne na rachunku, zlecenia płatnicze umieszczane są w indeksie karty.

Zlecenia płatnicze są akceptowane przez bank niezależnie od dostępności środków na rachunku bieżącym klienta. Bank sprawdza poprawność wypełnienia i realizacji zlecenia płatniczego oraz odnotowuje datę jego otrzymania. Następnie ostatni egzemplarz zlecenia zwracany jest Klientowi jako potwierdzenie przyjęcia zlecenia płatniczego do realizacji.

W przypadku braku lub niewystarczających środków na rachunku płatnika, a umowa rachunku bankowego nie określa warunków płatności za dokumenty rozliczeniowe przekraczające środki dostępne na rachunku, zlecenia płatnicze umieszczane są w aktach w pozycji pozabilansowej nr konta 90902 „Dokumenty rozliczeniowe nie opłacone w terminie”. W takim przypadku na awersie, w prawym górnym rogu wszystkich egzemplarzy zlecenia płatniczego, umieszcza się oznaczenie w dowolnej formie w indeksie karty, wskazujące datę. Płatność zleceń płatniczych następuje w momencie otrzymania środków w kolejności określonej przez prawo.

Zasady dokonywania rozliczeń dopuszczają możliwość częściowej zapłaty zleceń płatniczych z indeksu karty na rachunku pozabilansowym nr 90902 „Dokumenty rozliczeniowe nieopłacone w terminie”. W przypadku częściowej zapłaty zlecenia płatniczego bank stosuje zlecenie płatnicze według ustalonej formy. Wystawiając zlecenie płatnicze dotyczące częściowej zapłaty, na wszystkich egzemplarzach w polu „Znaki bankowe” umieszcza się pieczęć banku, datę i podpis odpowiedzialnego dyrektora banku. Pierwszy egzemplarz polecenia wypłaty częściowej zapłaty poświadczony jest podpisem pracownika nadzorującego bank.

Na przedniej stronie częściowo opłaconego zlecenia płatniczego w prawym górnym rogu znajduje się adnotacja „Częściowa płatność”. Wpisu o płatności częściowej dokonuje właściwy dyrektor banku. W przypadku częściowej płatności na podstawie polecenia wypłaty, pierwszy egzemplarz polecenia wypłaty, za pomocą którego dokonano zapłaty, umieszcza się w dokumentach dziennych banku, ostatni egzemplarz polecenia wypłaty, za pomocą którego dokonano płatności, umieszcza się w dzienniku banku. dokumentów, ostatni egzemplarz polecenia wypłaty stanowi załącznik do wyciągu z rachunku osobistego płatnika. W przypadku dokonania ostatniej częściowej płatności w ramach zlecenia płatniczego, w dokumentach danego dnia umieszcza się pierwszy egzemplarz polecenia wypłaty, za pomocą którego dokonano płatności, wraz z pierwszym egzemplarzem wcześniej częściowo opłaconego zlecenia płatniczego. Pozostałe egzemplarze polecenia wypłaty wydawane są Klientowi jednocześnie z ostatnim egzemplarzem polecenia wypłaty dołączonym do wyciągu z rachunku osobistego.

Przy opłacie zlecenia płatniczego na wszystkich egzemplarzach dokumentu płatniczego wskazywana jest data pobrania środków z rachunku płatnika (w przypadku płatności częściowej wskazana jest data ostatniej płatności).

Bank ma obowiązek poinformować płatnika na jego żądanie o wykonaniu polecenia wypłaty nie później niż następnego dnia roboczego po skontaktowaniu się płatnika z bankiem, chyba że wskazano inny termin

umowa rachunku bankowego. Tryb informowania płatnika określa umowa rachunku bankowego.

Schemat obiegu dokumentów rozliczeń na podstawie zleceń płatniczych przedstawiono na rys. 7.2.

Ryż. 7.2. Schemat przepływu dokumentu do obliczeń przy użyciu