Zúčtovanie platobnými príkazmi. Zúčtovanie platobnými príkazmi je najčastejšie využívanou formou platieb pri obchodoch s nehnuteľnosťami.
14. Platobný príkaz - platobný príkaz, podľa ktorého odosielajúca banka v mene platiteľa prevedie peňažné prostriedky do prijímajúcej banky osobe uvedenej v príkaze (príjemcovi).
Platobný príkaz sa odosielajúcej banke predkladá v počte kópií určenom odosielajúcou bankou, najmenej však v dvoch kópiách, okrem prípadov uvedených v týchto Pokynoch. Prvá kópia platobného príkazu je potvrdená odtlačkom pečiatky a podpismi úradníkov platiteľa podľa vzorov podpisov a odtlačku pečate odovzdaných banke.
V prípade interného bankového prevodu v bieloruských rubľoch prostredníctvom platobného systému, ktorý neumožňuje prevod všetkých povinných údajov, predloží klient banke tri kópie platobného príkazu. Tretia kópia platobného príkazu sa po vykonaní platobného príkazu odosielajúcou bankou odošle do prijímajúcej banky na vydanie príjemcovi.
Ak je potrebné potvrdiť vykonanie platobného príkazu platiteľa odosielajúcou bankou (pri platbe štátu a v iných prípadoch), platiteľ odovzdá odosielajúcej banke dodatočnú kópiu platobného príkazu. Na zadnej strane dodatočnej kópie platobného príkazu vyhotoví platiteľ záznam o prevode peňažných prostriedkov v prospech príjemcu s uvedením sumy platby (slovom), meny platby a mena príjemcu. Vo vhodných prípadoch tento zápis vykoná platiteľ vo forme ustanovenej zákonom. Po vykonaní platobného príkazu odosielajúcou bankou je tento záznam potvrdený podpismi zodpovedného vykonávateľa (s uvedením dátumu vykonania platobného príkazu), hlavného účtovníka alebo osoby poverenej dodatočnou kontrolou a pečiatkou odosielateľa. breh. Táto kópia platobného príkazu je vystavená platiteľovi.
Platobné príkazy sa odosielajúcej banke predkladajú do desiatich kalendárnych dní odo dňa ich vystavenia (na deň vystavenia sa neprihliada).
Na základe elektronicky zaslaného platobného príkazu odosielajúca banka vytvorí papierové kópie tohto platobného príkazu v množstve potrebnom na splnenie požiadaviek druhej až štvrtej časti odseku 14 tohto Pokynu a zmluvy. Na všetkých kópiách platobných príkazov v papierovej podobe sa pred údajmi obsahujúcimi meno, číslo a dátum platobného dokumentu zaslaného elektronicky vloží tento záznam: „Kópia“.
Platobné príkazy alebo evidenciu platobných príkazov v papierovej podobe predkladajú banke v jednom vyhotovení klienti, ktorých doba služby je kratšia ako rok, v potvrdení platobných príkazov zasielaných elektronicky.
17. Odosielajúca banka má právo prijať na vykonanie trvalý platobný príkaz klienta, podľa ktorého sa odosielajúca banka zaväzuje previesť peňažné prostriedky platiteľa v prospech príjemcu v určitom časovom horizonte po prijatí peňažných prostriedkov na účet príkazcu. účtu alebo v iných prípadoch.
Trvalý platobný príkaz sa vyhotovuje v akejkoľvek forme alebo vo formulári vyvinutom bankou s uvedením všetkých povinných údajov uvedených pri platobných príkazoch a odosielajúcej banke sa predkladá v jednom vyhotovení.
Platiteľ má právo v trvalom platobnom príkaze namiesto údajov „suma (číslom a slovom)“, „názov meny prevodu“ vykonať záznam o postupe pri určovaní sumy prevodu bankou; namiesto čísel a dátumov dokumentov, ktoré slúžia ako základ na uskutočnenie platby, uveďte postup a frekvenciu ich predkladania (prijímania) do banky; stanoviť ďalšie podmienky na vykonanie trvalého platobného príkazu.
Banka má právo požadovať od platiteľa, aby v trvalom platobnom príkaze uviedol jasné pokyny týkajúce sa postupu určenia sumy prevodu, podmienok vykonania trvalého platobného príkazu, doby platnosti alebo označenia, že trvalý platobný príkaz je neobmedzená povaha.
19. Ak platiteľ nemá účet v mene prevodu alebo dostatok peňažných prostriedkov v mene prevodu, platiteľ má právo dať odosielajúcej banke platobný príkaz na prevod s konverziou (nákup, predaj), v ktorom sú podrobnosti „Suma a mena“
22. Odosielajúca banka neprijíma platobné príkazy platiteľa na realizáciu v týchto prípadoch, ak:
22.1. v platobnom príkaze sú opravy a výmazy;
22.2. platobný príkaz neobsahuje povinné náležitosti;
22.3. podpisy a pečiatka platiteľa na platobnom príkaze nezodpovedajú vzorom predloženým banke;
22.4. neboli predložené zákonom požadované dokumenty;
22.5. údaje platobného príkazu nezodpovedajú údajom dokladov predložených odosielajúcej banke v prípadoch ustanovených zákonom;
22.6. platiteľ nemá zákonný dôvod na vykonanie úhrady, ak kontrola zo strany banky, ktorá je pôvodcom, nad zákonnosťou úhrady je ustanovená legislatívnymi aktmi Bieloruskej republiky alebo regulačnými právnymi aktmi Rady ministrov Bieloruskej republiky , Národná banka Bieloruskej republiky;
22.7. nie je možné vykonať konverziu (nákup, predaj) peňažných prostriedkov v súlade s požiadavkami zákona alebo nemožno vykonať konverziu (nákup, predaj) meny podľa uvedeného
23. Odosielajúca banka má právo odmietnuť prijatie platobného príkazu platiteľa na vykonanie, ak na účte platiteľa nie sú žiadne alebo nedostatočné prostriedky na vykonanie tohto platobného príkazu, ak dohoda medzi bankou a platiteľom neustanovuje inak.
24. Platobné príkazy, ktoré nie sú z uvedených dôvodov prijaté na realizáciu, odosielajúca banka vráti platiteľovi s uvedením prvých kópií dôvodov ich vrátenia na zadnej strane.
27. Odpísanie peňažných prostriedkov z účtu platiteľa za účelom vykonania prevodu na základe trvalého platobného príkazu sa vykonáva pamätným príkazom. V poli "Účel platby".
28. Na základe príkazu na úhradu zadaného klientom odosielajúca banka odošle príkaz na úhradu korešpondenčnej banke.
29. Ak zákon alebo zmluva medzi klientom a odosielajúcou bankou neustanovuje inak, platobný príkaz:
prijaté na konci bankového dňa je prijaté na realizáciu najneskôr nasledujúci bankový deň;
prijaté na vykonanie počas bankového dňa sa vykoná v ten istý deň.
30. Na ťarchu účtu platiteľa na vykonanie úhrady na základe trvalého príkazu na úhradu sa z účtu platiteľa odpisujú finančné prostriedky, ak na účte platiteľa nie sú žiadne alebo je ich nedostatok a/alebo, s výnimkou prevodov pre naliehavú potrebu, ak existuje „Zúčtovacie doklady“ ” v súbore podsúvahových účtov. nezaplatené včas” a nevykonané zúčtovacie doklady.
31. Ak medzi bankou a klientom dôjde k dohode o prijímaní platobných príkazov na realizáciu (okrem trvalých príkazov), v prípade absencie (nedostatku) peňažných prostriedkov na bežnom účte platiteľa je platobný príkaz v neuhradenej výške pripíše na podsúvahový účet „Včas neuhradené zúčtovacie doklady“ a uloží do spisovne k tomuto účtu.
V prípade čiastočnej platby je suma, v ktorej je objednávka pripísaná na kartotéku, uvedená na zadnej strane všetkých kópií platobného príkazu. Tento zápis je potvrdený podpisom zodpovedného exekútora.
Na čiastočnú úhradu objednávky (v prípade nedostatku finančných prostriedkov na bežnom účte) sa vydáva pamätný poriadok. V teréne
Platby platobným príkazom sú najčastejšie využívanou formou platieb pri obchodoch s nehnuteľnosťami. V niektorých právnych vzťahoch má použitie tejto formy platby prednostný charakter. Napríklad vo vzťahoch pri dodávke tovaru platí kupujúci za dodaný tovar v súlade s postupom a spôsobom platby uvedeným v zmluve o dodávke. Ak postup a forma vyrovnania nie sú určené dohodou strán, vyrovnania sa uskutočňujú platobnými príkazmi (článok 1 článku 516 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).
Platobný príkaz je zúčtovací doklad vyhotovený platiteľom a obsahujúci pokyn banke na prevod určitej peňažnej sumy z jeho účtu na účet príjemcu.
Klienti predkladajú banke pokyny, ktoré im slúžia, v dvoch kópiách av prípade vyrovnania medzi klientmi v jednej banke - v troch. Ak vyrovnania medzi bankami neumožňujú elektronickú výmenu dokumentov, predložia sa štyri alebo päť (pre nerezidentské vyrovnania) kópie. Platobné príkazy sú platné 10 dní od dátumu vystavenia.
V platobnom príkaze je povolené uviesť dátum prevodu platby. Banka v tomto prípade platobný príkaz nevykoná okamžite, ale v príslušnom termíne. Platobný príkaz bude zadaný v Karte č. 9 „Zúčtovacie doklady čakajúce na dátum prevodu platby“ (účet 90909).
Zúčtovanie pomocou platobných príkazov sa vykonáva podľa nasledujúcej schémy:
3
1 – platiteľ predloží banke platobný príkaz;
2 – banka platiteľa odpíše prostriedky z účtu platiteľa;
3 – banka platiteľa odošle platobný príkaz do banky príjemcu;
4 – banka príjemcu pripíše prostriedky na účet príjemcu;
5 – banky vystavujú svojim klientom výpisy z osobných účtov.
Možnosti využitia platobných príkazov pri zúčtovaní sú rôznorodé, dá sa povedať, že uvažovaná forma úhrady je univerzálna. Platobné príkazy slúžia na realizáciu platieb za komoditné aj nekomoditné transakcie.
Pri platbách za tovary a služby sa platobné príkazy používajú pri platbách za prijatý tovar a poskytnuté služby; pri platbách vopred pred platbou za tovar a služby; splatiť účty splatné z transakcií s komoditami; pri platbe za tovar a služby podľa súdnych a arbitrážnych rozhodnutí; o prenájme priestorov; platby doprave, komunálnym službám, domácim podnikom za prevádzkové služby a iné.
Pri zúčtovaní nekomoditných obchodov sa platobnými príkazmi uskutočňujú platby do rozpočtových a mimorozpočtových fondov, splácajú bankové úvery a úroky z úverov, vkladajú peňažné prostriedky do oprávnených fondov pri zakladaní akciových spoločností, obchodných spoločností a pod.; získavanie akcií, dlhopisov, vkladových certifikátov, bankových zmeniek; platenie pokút, pokút, penále a pod.
Okrem toho medzi výhody uvažovanej formy platby patria: jednoduchosť toku dokumentov a techniky výpočtu, čo urýchľuje obrat pracovného kapitálu, ako aj možnosť predbežnej kontroly kvality tovaru. Zúčtovanie pomocou platobných príkazov je v praxi najbežnejšou formou bezhotovostných platieb. V súčasnosti je v Rusku podiel úhrad platobnými príkazmi na celkovom objeme bezhotovostných platieb viac ako 93 %.
Platby za inkaso
Inkasné zúčtovanie je banková operácia, prostredníctvom ktorej banka v mene a na náklady klienta na základe zúčtovacích dokladov vykonáva úkony na prijatie platby od platiteľa. Na vykonanie inkasného zúčtovania má banka právo prilákať inú banku (vykonávajúcu banku).
Platby za inkaso sa vykonávajú na základe nasledujúcich dokumentov:
Žiadosti o platbu s prijatím,
žiadosti o platbu bez prijatia),
Inkasné príkazy.
Predtým sa používali aj platobné príkazy.
Žiadosť o platbu je zúčtovací doklad obsahujúci výzvu príjemcu peňažných prostriedkov platiteľovi na zaplatenie určitej peňažnej sumy prostredníctvom banky. Platobné požiadavky sa uplatňujú pri úhradách za dodaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby.
Žiadosti o platbu podáva príjemca peňažných prostriedkov platiteľovi prostredníctvom banky obsluhujúcej príjemcu peňažných prostriedkov. Môžu byť k nim priložené prepravné alebo iné doklady potvrdzujúce odoslanie (uvoľnenie) tovaru (vykonanie prác, poskytnutie služby), alebo sú zasielané priamo platiteľovi s dátumom odoslania uvedeným v platobnom príkaze. Platnosť žiadostí o platbu neplynie.
Platiteľ dostane určitú lehotu (najmenej 5 dní) na prijatie žiadosti o platbu. V uvedenom čase sú doklady v jeho banke v Karte č. 1 „Zúčtovacie doklady čakajúce na súhlas na platbu“ (účet 90901). Z dôvodov uvedených v hlavnej zmluve má platiteľ právo úplne alebo čiastočne odmietnuť prijať výzvy na platbu. Úplné alebo čiastočné odmietnutie platby je formalizované vyhlásením o odmietnutí prijatia. Ak banka platiteľa akceptuje túto žiadosť, všetky dokumenty sa odosielajú späť príjemcovi bez vykonania.
Postup pri zúčtovaní žiadostí o platbu zahŕňa tieto kroky:
1
2
 |
1 – odoslanie tovaru príjemcom a súčasné zaslanie výzvy na platbu servisnej banke;
2 – prevod žiadosti o platbu spolu s prepravnými dokladmi bankou príjemcu banke platiteľa;
3 – vloženie výzvy na platbu spolu s prepravnými dokladmi bankou platiteľa do kartotéky č. 1;
4 – postúpenie výzvy na platbu platiteľovi;
4a – v prípade odmietnutia je platiteľ povinný predložiť banke vyhlásenie o odmietnutí prijatia;
5 – na základe prijatých dokumentov a v prípade, že žiadosť nebude odmietnutá, banka platiteľa odpíše sumu platby z účtu platiteľa;
7 – prevod sumy platby bankou príjemcu na účet príjemcu;
8 – oznámenie prijímateľa o prevode finančných prostriedkov.
Bez súhlasu platiteľa sa zúčtovanie so žiadosťami o platbu vykonáva v prípadoch ustanovených zákonom alebo ustanovených zmluvnými stranami hlavnej zmluvy za predpokladu, že banka platiteľa má právo odpísať prostriedky z účtu platiteľa bez jeho príkazu. Príkazy na inkaso sa používajú v prípadoch, keď je zákonom stanovený nesporný postup pri vyberaní peňažných prostriedkov a pri inkasovaní podľa vykonávacích dokumentov.
Nevýhodou tejto formy úhrady je závislosť prijímateľa peňažných prostriedkov od platobnej schopnosti alebo súhlasu platiteľa s vykonaním úhrady. Platby pomocou žiadostí o platbu sú pre platiteľa výhodnejšie, pretože mu poskytujú určité výhody: keď tento dostane žiadosť o platbu, v skutočnosti je hlavná povinnosť protistrany už splnená, a preto existuje riziko nesplnenia zmluva je zredukovaná na minimum, pričom pre príjemcu finančných prostriedkov hrozí nezaplatenie alebo neuhradenie platby v plnej výške podľa podmienok zmluvy.
V súčasnosti v Rusku podiel inkasných platieb prostredníctvom žiadostí o platbu a príkazov na inkaso nepresahuje 4 %.
Vyrovnanie v rámci akreditívu
akreditív je podmienený peňažný záväzok, ktorý v mene platiteľa akceptuje vydávajúca banka, vykonať platby v prospech príjemcu finančných prostriedkov po predložení dokumentov, ktoré spĺňajú podmienky akreditívu, alebo splnomocniť vykonávajúcu banku, aby vykonávať takéto platby.
Subjektmi akreditívu sú platiteľ, vystavujúca banka, príjemca peňažných prostriedkov a spravidla vykonávajúca banka. Akreditív je určený na vyrovnanie s jedným príjemcom peňažných prostriedkov. Predpokladom (dôvodom) pre vznik akreditívu je príkaz platiteľa na otvorenie akreditívu, ktorý odovzdá banke, ktorá ho obsluhuje (vystavujúca banka). Príjemca peňažných prostriedkov môže odmietnuť použitie akreditívu pred uplynutím jeho platnosti, ak možnosť takéhoto odmietnutia umožňujú podmienky akreditívu.
Postup pri vysporiadaní podľa akreditívu je stanovený v zmluve, ktorá odráža tieto základné podmienky:
Názov vydávajúcej banky;
Názov vykonávajúcej banky;
Meno príjemcu finančných prostriedkov;
suma akreditívu;
Typ akreditívu;
Úplný zoznam a presný popis dokumentov predložených príjemcom finančných prostriedkov;
doba platnosti akreditívu;
Platobné podmienky (s alebo bez akceptácie).
Vyhotovenie akreditívu vykonáva vykonávajúca banka, ak príjemca peňažných prostriedkov predloží doklady potvrdzujúce splnenie všetkých podmienok akreditívu. Porušenie aspoň jednej z podmienok akreditívu musí byť dôvodom na to, aby vykonávajúca banka odmietla vykonať akreditív (článok 870 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).
Akreditív uzatvára vykonávajúca banka z týchto dôvodov: uplynutie platnosti akreditívu; žiadosť príjemcu peňažných prostriedkov o odmietnutie použitia akreditívu, ak takúto možnosť umožňujú podmienky akreditívu, a odvolanie odvolateľného akreditívu zo strany platiteľa.
Postup používania akreditívu zahŕňa nasledujúce kroky:
1 – žiadosť o akreditív;
2 – odpísanie prostriedkov z účtu platiteľa;
3 – prevod finančných prostriedkov do banky príjemcu;
4 – otvorenie akreditívu pre platiteľa;
5 – oznámenie príjemcu o otvorení akreditívu;
6 – dodanie tovaru a zabezpečenie evidencie účtov s priložením dokladov podľa podmienok akreditívu;
7 – prevod finančných prostriedkov z účtu akreditívu na účet príjemcu.
Banky môžu otvoriť nasledovné typy akreditívov:
· kryté (uložené) a nekryté (garantované);
· odvolateľné a neodvolateľné (možno potvrdiť);
deliteľné a nedeliteľné;
· s prijatím a bez prijatia.
Pri otvorení krytého (zloženého) akreditívu prevedie vystavujúca banka na úkor peňažných prostriedkov platiteľa alebo jemu poskytnutého úveru sumu akreditívu (krytia), ktorú má k dispozícii vykonávajúca banka za celý doba platnosti akreditívu. Pri otvorení nekrytého (garantovaného) akreditívu vydávajúca banka udeľuje vykonávajúcej banke právo odpísať peňažné prostriedky z ňou vedeného korešpondenčného účtu vo výške akreditívu. Postup pri odpisovaní peňažných prostriedkov z korešpondenčného účtu vydávajúcej banky v rámci garantovaného akreditívu je určený dohodou medzi bankami.
Odvolateľný akreditív je akreditív, ktorý môže vystavujúca banka zmeniť alebo zrušiť na základe písomného príkazu platiteľa bez predchádzajúcej dohody s príjemcom peňažných prostriedkov a bez akýchkoľvek záväzkov vystavujúcej banky voči príjemcovi peňažných prostriedkov. prostriedky po odvolaní akreditívu. Neodvolateľný akreditív je akreditív, ktorý je možné zrušiť len so súhlasom príjemcu finančných prostriedkov. Na žiadosť vystavujúcej banky môže nominovaná banka potvrdiť neodvolateľný akreditív (potvrdený akreditív). Neodvolateľný akreditív potvrdený nominovanou bankou nemožno zmeniť ani zrušiť bez súhlasu nominovanej banky.
Pri deliteľnom akreditíve je možné platiť v niekoľkých splátkach, pri nedeliteľnom akreditíve je suma uhradená len v plnej výške. Ak podmienky akreditívu stanovujú akceptáciu, platiteľ môže poslať na miesto vykonávajúcej banky oprávnenú osobu, ktorá musí akceptovať faktúry vystavené dodávateľom. Na všetkých kópiách účtovného registra urobí zápis o prijatí.
Nepochybnou výhodou tohto spôsobu platby je spoľahlivosť. Akreditív je nevyhnutný, keď kupujúci a predávajúci vykonajú jednorazovú transakciu a majú obmedzené informácie o finančnom stave, solventnosti a integrite protistrany. Vďaka akreditívu nie je predávajúci odkázaný na platobnú schopnosť a ochotu kupujúceho a peniaze zaň môže dostať ihneď po odoslaní tovaru. Prirodzene, je v záujme dodávateľa (predávajúceho), aby bol akreditív krytý a neodvolateľný. V rámci akreditívnej formy platby má každá strana záruky splnenia záväzku - predávajúci má istotu, že dlžná čiastka za dodávku tovaru už bola prijatá vykonávajúcou bankou; Kupujúci platí za dodaný tovar až po skutočnom doručení tovaru.
Nevýhodou tejto formy platby je: odvádzanie finančných prostriedkov z obratu kupujúceho, pretože si ich vyhradzuje uhradiť faktúry dodávateľa pred odoslaním tovaru. Okrem toho sa spomaľuje obchodný obrat, pretože dodávateľ nemôže odoslať hotové výrobky skôr, ako dostane oznámenie o otvorení akreditívu a vznikajú mu dodatočné náklady na ich skladovanie.
V súčasnosti nie je rozsah aplikácie akreditívu v Rusku dostatočne široký, jeho podiel v štruktúre bezhotovostných platobných foriem je relatívne malý, len asi 2%.
Skontrolujte spôsob platby
Skontrolujte- ide o cenný papier, ktorý obsahuje bezpodmienečný príkaz zo zásuvky platiteľovi (banke) zaplatiť v ňom uvedenú sumu majiteľovi šeku.
Charakteristickým znakom vzťahov pre zúčtovanie šekom je ich špeciálne vecné zloženie. Hlavnými účastníkmi vzťahu pri zúčtovaní šekov sú vystavovateľ, majiteľ šeku a platiteľ. Vystaviteľom šeku je osoba, ktorá šek vystavila; držiteľ šeku - osoba, ktorá je vlastníkom vystaveného šeku; platiteľ - banka vykonávajúca platbu na predložený šek. Zákon dáva možnosť vystupovať ako platiteľ šeku len úverovým organizáciám.
Vystavením šeku nezaniká peňažný záväzok, na ktorý bol vystavený. Faktom je, že šek iba nahrádza, ale neruší predchádzajúci dlhový záväzok vystavovateľa, ktorý zostáva v platnosti až do zaplatenia šeku platiteľom. Až od tohto momentu stráca majiteľ šeku právo na uplatnenie pohľadávky voči vystavovateľovi. Zrušenie šeku pred uplynutím lehoty na jeho predloženie nie je povolené.
Šek vypláca platiteľ na náklady pokladničných prostriedkov. Predloženie šeku banke slúžiacej majiteľovi šeku na prijatie platby sa považuje za predloženie šeku na platbu. Šek je platný 10 dní od dátumu vystavenia (pri medzinárodných šekoch až 70 dní).
Platiteľ šeku je povinný všetkými prostriedkami, ktoré má k dispozícii, overiť pravosť šeku, ako aj to, že šek predložila na preplatenie ním splnomocnená osoba. Zodpovednosťou vystavovateľa a platiteľa v prípade platby za sfalšovaný, odcudzený alebo stratený šek je nahradiť straty, ktoré tým vznikli. Prideľujú sa platiteľovi alebo zásuvke podľa toho, koho zavinením boli spôsobené.
Pokiaľ ide o zúčtovanie pomocou šekov, postup ich vykonávania môže byť vyjadrený takto:
4
1 3 5 10
8
 |
1 – žiadosť o vystavenie šekov spolu s platobným príkazom na sumu šekov;
2 – odpísanie peňažných prostriedkov z účtu platiteľa a ich vloženie na osobitný bežný účet;
3 – vydávanie šekov;
4 – výmena účteniek za tovar;
5 – inkaso šeku (vystavenie šeku a registra šekov banke);
6 – prevod šeku na vystavujúcu banku;
7 – odpísanie prostriedkov z bežného účtu;
8 – prevod finančných prostriedkov do banky príjemcu;
9 – prevod finančných prostriedkov bankou príjemcu na účet príjemcu;
10 – oznámenie prijímateľa o prijatí peňažných prostriedkov.
V súlade s bankovými pravidlami v Rusku sa používajú dva typy šekov:
· obmedzené (peňažné prostriedky platiteľa sú uložené na osobitnom účte určenom len na výplatu šekom);
· garantované (platba šekom sa uskutočňuje z bežného účtu platiteľa a v prípade jeho neprítomnosti cez kontokorentný úver).
Nepochybnou výhodou šeku pre príjemcu je, že šek je garantovanou formou platby. Pri prijatí šeku je držiteľ šeku presvedčený, že platba bude vykonaná. Z pohľadu platiteľa je výhodou šeku, že platba za tovar nastáva pri jeho prevzatí. Inými slovami, šek je vhodný pre zúčtovanie v prípadoch, keď platiteľ nechce dať peniaze pred prijatím tovaru a dodávateľ nechce previesť tovar pred prijatím platobných záruk. Navyše, pri platbe šekom sa dodávateľ môže úplne chrániť pred pochybnosťami o načasovaní vyrovnania s kupujúcim a urýchlení platby. Šek je vhodný aj pri platbách vo všetkých prípadoch, keď je predajca spočiatku neznámy.
Nevýhodou tejto formy platby pre platiteľa je nutnosť vložiť prostriedky na účet na prijímanie šekov, čo oneskoruje obeh peňazí a môže viesť k finančným ťažkostiam. Pre príjemcu existuje určité riziko, že dostane falošný šek, ktorý banka nepreplatí.
6.3 Vlastnosti medzibankového vyrovnania
Pri úvahách o formách bezhotovostného platobného styku zostala bokom otázka, akým spôsobom banky medzi sebou vykonávajú zúčtovanie za klientov (medzibankové zúčtovanie).
Transakcie vyrovnania na prevod finančných prostriedkov prostredníctvom úverových inštitúcií možno vykonať pomocou:
1) korešpondenčné účty otvorené v Ruskej banke (centralizované zúčtovanie);
2) korešpondenčné účty otvorené u iných úverových inštitúcií (priame korešpondenčné vzťahy);
3) účty účastníkov vyrovnania zriadené v zúčtovacích nebankových úverových inštitúciách (medzibankové zúčtovanie);
4) medziodborové zúčtovacie účty otvorené v rámci jednej úverovej organizácie (medziodborové zúčtovanie).
Pri každej možnosti sa medzibankové vyrovnanie vykonáva v súlade so zákonom, bankovými pravidlami a zmluvou o bankovom účte (korešpondenčný účet).
Pod korešpondenčný účet sa vzťahuje na bankový účet, ktorý odráža platby uskutočnené jednou bankou v mene a na náklady inej banky. Pri uzatváraní korešpondenčnej zmluvy sa určujú účty na uskutočňovanie platieb, mena účtu, pravidlá a postup prevodu finančných prostriedkov, postup doplňovania účtu a ďalšie podmienky uskutočňovania platieb. Platby na korešpondenčných účtoch sa realizujú v rámci zostatku peňažných prostriedkov na účte, alebo nad tento zostatok z dôvodu poskytnutého úveru (kontokorentného úveru).
Majiteľovi korešpondenčného účtu sa odošle oznámenie o vykonaní zúčtovacích transakcií avízo(z taliančiny - upozornenie). Avízo sa vydáva ako osobitný doklad alebo vo forme kópie zúčtovacích alebo účtovných dokladov. Avíza obsahujú alebo sú sprevádzané vysporiadacími dokumentmi, ktoré slúžili ako základ pre transakciu. Prevod zúčtovacích dokladov z odosielajúcej banky platby je povolený v papierovej aj elektronickej forme.
Pri prenose informácií na papieri uskutočňuje odosielajúca banka platbu konsolidovaný platobný rozkaz, ku ktorej sú priložené kópie dokladov o zúčtovaní. Neoddeliteľnou súčasťou konsolidovaného platobného príkazu je zoznam priložených platobných dokladov. Pri prenose informácií prostredníctvom komunikačných kanálov uskutočňuje platbu odosielajúca banka elektronické platobné doklady, overené elektronickým digitálnym podpisom a obsahujúce údaje potrebné na vykonávanie operácií na korešpondenčných účtoch, ako aj všetky údaje o platobných príkazoch platiteľov.
Potvrdením vykonávajúcej banky o zúčtovacích transakciách je výpis z účtu. Dohoda o korešpondenčných vzťahoch môže ustanoviť zaslanie potvrdenia vykonávajúcej banky o platbe odosielajúcej banke o vykonaní každej zúčtovacej transakcie.
Najbežnejším typom medzibankového zúčtovania sú centralizované zúčtovania prostredníctvom zúčtovacej siete Banky Ruska. Zúčtovacia sieť Bank of Russia sa chápe ako súbor bankových divízií, ktoré majú nezávislú súvahu a poskytujú klientom zúčtovacie a/alebo hotovostné služby a vykonávajú zúčtovanie a/alebo hotovostné transakcie vo svojom mene.
Zúčtovacia sieť Ruskej banky je najdôležitejšou súčasťou platobného systému krajiny, cez ktorý prechádza väčšina finančných prostriedkov. Zahŕňa dve centrálne operačné riaditeľstvá Ruskej banky (OPERU v rámci CBRF), desiatky hlavných hotovostných zúčtovacích centier (GRCC), stovky okresných a medziokresných hotovostných zúčtovacích stredísk (RCC), terénne inštitúcie Banky Ruska – viac ako celkom 1 300 divízií. Obsluhujú tu všetky úverové inštitúcie a tisíce ďalších klientov.
Na vykonanie vyrovnania prostredníctvom zúčtovacej siete Ruskej banky si úverová inštitúcia otvorí korešpondenčný účet v RCC. Zároveň sa uzatvorí zmluva o korešpondenčnom účte a predložia sa potrebné dokumenty. Korešpondenčný podúčet môže byť otvorený pre pobočku úverovej inštitúcie v jej mieste.
Korešpondenčný účet banky plní v podstate tie isté funkcie ako bežný účet organizácie, avšak s prihliadnutím na špecifiká činnosti banky. Na tomto účte sú uložené vlastné prostriedky bánk a prechádza cez neho široká škála operácií: zúčtovanie a hotovostné služby pre klientelu banky; prevody a inkaso peňažných prostriedkov v mene klientov, bankové úhrady za povinné platby; transakcie medzibankových úverov a vkladov; obchodné operácie samotnej banky a pod.
Všetky platby z korešpondenčného účtu banky sú realizované v rámci zostatku prostriedkov na tomto účte na začiatku prevádzkového dňa. Bežnou situáciou je prítomnosť kreditného zostatku, ktorý vzniká v dôsledku prebytku príjmov na účte nad výškou platieb z neho. Banky sú povinné zabezpečiť včasné prijatie finančných prostriedkov na svoje účty vo výške potrebnej na uskutočnenie platieb. V opačnom prípade sa na korešpondenčnom účte môže objaviť debetný zostatok (záporný zostatok). V podstate to znamená, že RCC pripísalo banke sumu debetného zostatku. Preto RCC zastaví ďalšie platby z korešpondenčného účtu banky a nasmeruje všetky výnosy na vyplatenie debetného zostatku.
Na identifikáciu účastníkov v zúčtovacej sieti Bank of Russia sa používa systém deväťmiestnych bankových identifikačných kódov (BIC). Štruktúra týchto kódov je uvedená v tabuľke 6.3.1.
Tabuľka 6.3.1 Štruktúra identifikačného kódu banky (BIC)
Centralizované platby sa uskutočňujú najmä prostredníctvom elektronického platobného systému. Postup pri uskutočňovaní elektronických platieb závisí od úrovne technického vybavenia účastníkov zúčtovania a stupňa ich integrácie do komunikačných kanálov Ruskej banky.
Ak to technické podmienky umožňujú, úverová inštitúcia na základe platobných dokladov svojich klientov a pre vlastné transakcie vyhotoví elektronický platobný doklad (EPD). Výmena EPD medzi úverovými inštitúciami a RCC sa uskutočňuje v balíkoch, ktoré obsahujú jeden alebo viac EPD. Každý balík je chránený elektronickým digitálnym podpisom odosielateľa. Za obsah údajov EPD zodpovedá úverová inštitúcia. Odpísanie prostriedkov z účtu platiteľa a pripísanie týchto prostriedkov na účet príjemcu v divíziách zúčtovacej siete Bank of Russia sa vykonáva programovo.
Balík EPD pripravený v úverovej inštitúcii sa prenáša do RCC pomocou špeciálnych softvérových a hardvérových ochranných prostriedkov prostredníctvom telekomunikácií alebo špeciálnej komunikácie na magnetickom médiu. Prenos platobných dokladov na papieri je povolený. V tomto prípade sa EPD generujú v RCC zadaním údajov o prijatých platobných dokladoch.
Po prijatí EPD na magnetických nosičoch v RCC sú skontrolované a duplicitne sa vytlačí register elektronických platieb. Prvá kópia sa vráti odosielateľovi spolu s magnetickým médiom. Druhá kópia je zaregistrovaná v protokole registrácie balíka dokumentov. Register je výstupný formulár obsahujúci inventár EPD. Používa sa ako doklad dňa transakcie. Všetky EPD prijaté od úverových inštitúcií sa uložia do elektronického archívu a uchovávajú sa po dobu určenú na uchovávanie papierových dokumentov.
EPD, ktoré prešli overením údajov, sú programovo kontrolované na možnosť platby z korešpondenčného účtu banky. Ak na korešpondenčnom účte nie sú žiadne prostriedky, EPD nie sú akceptované na vykonanie, banka je o tom informovaná alebo sú zaradené do vnútrodenného frontu odložených platieb, kým prostriedky neprídu na korešpondenčný účet.
EPD, ktoré prešli kontrolou, sa zoradia podľa oblastí príjemcu a pre príjemcu RCC sa vygeneruje balík EPD. Prevod na RCC príjemcu sa uskutočňuje prostredníctvom telekomunikácií podľa stanoveného harmonogramu. Prenesené EPD sa uložia do kartotéky príslušného účtu na následné spárovanie s potvrdeniami.
Potvrdenie musí byť doručené od príjemcu RCC najneskôr v pracovný deň po odoslaní. Na základe prijatých potvrdení sa vytvárajú registre spárovaných elektronických platieb. Na celkové množstvo spárovaných EPD za deň je pre každého príjemcu RCC vydaný pamätný príkaz, na základe ktorého sú sumy zaúčtované.
V prijímacom RCC sa na základe prijatých balíkov EPD kontroluje elektronický digitálny podpis, štrukturálna kontrola balíkov EPD, logická kontrola detailov EPD a vytvárajú sa balíky potvrdení pre odosielateľov RCC. V závislosti od výsledkov kontroly sa finančné prostriedky pripisujú na príslušné účty alebo sa promptne zisťujú a odstraňujú príčiny omeškania platieb.
V prijímajúcom RCC alebo v úverovej inštitúcii (ak je zabezpečený prenos EPD prostredníctvom telekomunikácií) sa na základe prijatých EPD vytlačia ich papierové kópie. Kópie EPD podpisuje účtovník a kontrolór pečiatkou a kalendárovou pečiatkou s dátumom pripísania dokumentu na osobný účet klienta.
Ako už bolo uvedené, banky môžu vykonávať zúčtovacie operácie priame korešpondenčné vzťahy(prostredníctvom korešpondenčných účtov otvorených v iných bankách). Vzťah medzi bankami pri vykonávaní takýchto zúčtovacích operácií je založený na dohode o korešpondenčnom vzťahu. Strany v tomto vzťahu sa nazývajú respondentská banka a korešpondenčná banka.
Respondentská banka– úverová inštitúcia (pobočka), ktorá si otvorila korešpondenčný účet (NOSTRO) inémuúverová organizácia. Korešpondenčná banka– úverová inštitúcia (pobočka), ktorá si otvorila korešpondenčný účet (LORO) ďalšíúverovú inštitúciu a vykonáva operácie na tomto účte, ako je stanovené v zmluve.
Existujú dva typy korešpondenčných účtov:
1) LORO účet (“Váš účet u nás”) - účet otvorený korešpondenčnou bankou pre žalovanú banku, cez ktorý sa prevádzajú a pripisujú finančné prostriedky.
2) NOSTRO účet („Náš účet je u VÁS“) – účet otvorený v respondentskej banke.
Odpísanie prostriedkov z korešpondenčného účtu LORO sa vykonáva v súlade s pokynmi žalovanej banky, s výnimkou prípadov odpísania prostriedkov z účtu bez príkazu majiteľa, ako je stanovené zákonom alebo dohodou. Príkazom žalovanej banky je platobný príkaz vystavený touto bankou, ktorý je podkladom pre uskutočnenie transakcie na účte LORO. Prílohou platobného príkazu sú aj zúčtovacie doklady platiteľov.
Korešpondenčná banka vykoná operáciu na účte LORO za predpokladu, že výška príkazu respondentskej banky nepresiahne zostatok finančných prostriedkov na účte, povaha operácie je v súlade so zmluvou, legislatívou a predpismi banky. Ruska. Banky tak nemajú právo previesť dane a iné povinné platby cez tieto účty. V prípade potreby môže korešpondenčná banka poskytnúť žalovanej banke úver na základe dodatočnej zmluvy. Pokyny žalovanej banky, ktoré nemožno vykonať na jej účet, jej musí korešpondenčná banka vrátiť v deň prijatia týchto pokynov.
Medzibankové zúčtovanie je možné vykonávať nielen odpisom (pripísaním) prostriedkov na bankové účty, ale aj v dôsledku zúčtovania.
Medzibankové zúčtovanie je systém pravidelných bezhotovostných platieb založených na zápočte vzájomných pohľadávok a záväzkov účastníkov vyrovnania.
Koncentrácia platieb pri zúčtovaní môže výrazne znížiť platobnú bilanciu a celkový objem obežných platobných prostriedkov a rozšíriť rozsah bezhotovostných obratov. Prostredníctvom zúčtovania sú zúčtovania zjednodušené, lacnejšie a rýchlejšie. Organizácia medzibankového zápočtu sa líši v závislosti od postavenia účastníkov vzájomných zápočtov, organizačných štruktúr vykonávajúcich zápočet, spôsobu vykonania, technológie zápočtu a ďalších okolností.
Jednou z možností medzibankového zúčtovania sú medzibankové zúčtovania prostredníctvom RCI, ktoré sa využívajú v zúčtovacej sieti Bank of Russia. Spolu s touto formou zúčtovania sa pri medzibankovom zúčtovaní využívajú zúčtovacie nebankové úverové organizácie (NBCO). Hlavnými cieľmi vytvorenia RNKO je zrýchlenie a optimalizácia medzibankových zúčtovaní, ako aj zvýšenie ich spoľahlivosti a spoľahlivosti.
Zúčtovacia organizácia musí zabezpečiť spoľahlivú viacúrovňovú ochranu údajov pred neoprávneným prístupom, nesprávnym použitím, skreslením a falšovaním vo fázach spracovania a uchovávania. Príjem a prenos údajov prostredníctvom komunikačných kanálov sa uskutočňuje pomocou hardvérovej a softvérovej kryptografickej ochrany a metód šifrovania údajov.
Jedným zo smerov rozvoja bánk je vytvorenie rozvinutej siete pobočiek. Vzhľadom na to, že pobočka banky nie je právnickou osobou a materská úverová inštitúcia predkladá konsolidovaný výkaz, zúčtovacie transakcie pobočiek majú určité znaky.
Úverová inštitúcia má právo otvoriť si tieto účty v mene pobočky na vykonávanie zúčtovacích transakcií, pričom má právo disponovať s týmito účtami a uvádzať transakcie na týchto účtoch vo svojej súvahe:
Korešpondenčný podúčet v RCC podľa jeho umiestnenia;
Medziodborové zúčtovacie účty v materskej organizácii, ako aj v ktorejkoľvek pobočke úverovej organizácie.
Pomocou medziodvetvových zúčtovacích účtov môže úverová inštitúcia vykonávať vnútrobankové zúčtovanie. Prostredníctvom medzipobočkových zúčtovacích účtov môžu pobočky bánk uskutočňovať platby za všetky transakcie, ktoré povoľuje licencia materskej banky. Otváranie a zatváranie týchto účtov sa vykonáva na príkaz vedúceho materskej banky.
Postup pri vykonávaní zúčtovacích transakcií na týchto účtoch musí zabezpečiť súlad s týmito podmienkami:
zostavovanie dennej konsolidovanej súvahy pre banku;
Každá pobočka (účastník zúčtovania) musí mať vo vnútrobankovom zúčtovacom systéme jedinečné číslo (toto číslo sa používa pri vytváraní osobných účtov pre medzipobočkové zúčtovanie);
Musí sa zaviesť postup identifikácie každého účastníka zúčtovania (výmena kariet so vzormi podpisov a pečiatok, analógy vlastnoručného podpisu vo forme kódov, hesiel, elektronických podpisov atď.);
Odsúhlasenie platieb by sa malo vykonávať denne na základe výpisov z účtu.
Na uskutočnenie platieb klientom vyhotoví pobočka odosielajúca platbu príkaz a spolu s kópiami zúčtovacích dokladov klienta (alebo ich elektronickými kópiami) ich odošle na miesto určenia zvolenou cestou a spôsobom prenosu informácií. Na pobočke realizujúcej platbu sú prijaté prostriedky pripísané na účty klientov.
6.4 Priestupky na úseku bezhotovostných platieb
Bezhotovostný platobný styk bol vždy atraktívnym cieľom kriminálnych útokov. Dôvodom je možnosť zločincov ukradnúť značné sumy peňazí, napríklad zavedením falošných dokladov do platobného systému.
Priestupkov v oblasti bezhotovostného platobného obratu sa môžu zamestnanci banky dopustiť do nezákonné otváranie a používanie účtov. Takéto akcie by mali zahŕňať:
nezákonné otváranie bankových účtov,
Porušenie jurisdikcie bankových účtov,
Porušenie poriadku osád,
Úmyselné meškanie platieb zákazníkov (porušenie včasnosti platieb).
Účty sa otvárajú bez riadnej právnej registrácie na odmeny zamestnancom banky. V tomto prípade môžu chýbať alebo nespĺňajú požiadavky: dokumenty, ktoré určujú postavenie klientov banky (osvedčenie o štátnej registrácii, právne schválené zakladajúce dokumenty atď.), osvedčenie o registrácii na daňovom úrade, notársky overený karta so vzorovými podpismi a potlačou. Spravidla to znamená, že tento podnik je fiktívny, zaregistrovaný pod figurínami alebo neexistujúcimi osobami. Účelom otvárania účtov je vykonávať nelegálne transakcie a vyhýbať sa plneniu svojich záväzkov.
Na páchanie trestnej činnosti vo finančnej a úverovej sfére zločinci takmer vždy využívajú komerčné štruktúry zakúpené na kľúč alebo registrované pomocou falošných, ukradnutých pasov alebo fiktívnych legálnych adries. Fiktívne podniky v drvivej väčšine nevedú účtovnú evidenciu alebo ju vykonávajú s porušením, nepredkladajú daňovému úradu súvahy a inú ohlasovaciu dokumentáciu, ktorej analýza by umožnila včas identifikovať a potlačiť nezákonné činnosti. Okrem toho sa často vytvárajú falošné spoločnosti na vykonanie jednej alebo dvoch trestných transakcií.
Pod porušenie jurisdikcie bankového účtu treba chápať neoprávnené používanie iných typov bankových účtov (vkladových, špeciálnych) ako zúčtovacích účtov alebo vykonávanie operácií obchádzajúcich bežný účet (pri poskytovaní úveru). Právnické osoby tak majú možnosť vykonávať transakcie bez ohľadu na nároky na bežnom účte, v rozpore s platobným poradím, ako aj využívať účet na akumuláciu finančných prostriedkov, ktoré im nepatria a následne ich míňať na rôzne transakcie. Takéto porušenia sú nemožné bez účasti zamestnancov banky.
Porušenie platobného poriadku môže nastať, keď na bežnom účte nie je dostatok finančných prostriedkov. V takejto situácii legislatíva stanovuje päť čakacích radov na úhradu zúčtovacích a platobných dokladov. Prednosť majú zúčtovania s fyzickými osobami, so štátom povinné platby a zúčtovania podľa vykonávacích dokumentov. Platby komerčného charakteru by sa mali uskutočňovať ako posledné. V rámci jedného frontu sa doklady platia v kalendárnom poradí ich prijatia. Môže nastať situácia, keď zamestnanci banky za odplatu prijmú zúčtovacie a platobné doklady na realizáciu obratom. Zároveň zostávajú dlhy na mzdách a odvodoch do rozpočtu.
Niektoré úverové organizácie zámerne oddialiť vyhotovenie platobných dokladov zákazníka za účelom použitia týchto prostriedkov ako úverových zdrojov a prijímania úrokov z úverov. Treba mať na pamäti, že finančné prostriedky je možné umiestniť na medzibankovom úverovom trhu na veľmi krátku dobu (1, 3, 7 dní). V tomto prípade môže byť spôsobená škoda nielen právnickým a fyzickým osobám, ale aj štátu. Napríklad, keď sú platby daňových poplatníkov do rozpočtu oneskorené a mimorozpočtové prostriedky alebo prostriedky sa posielajú rozpočtovým inštitúciám.
Najväčšie nebezpečenstvo v oblasti bezhotovostného platobného obratu je krádeže finančných prostriedkov pomocou falošných platobných dokladov. Predmetom krádeže môžu byť nielen prostriedky klientov bánk, ale aj prostriedky samotných bánk vrátane centrálnej banky Ruska. Existuje veľa možností na použitie falošných platobných dokladov, možno ich kombinovať do nasledujúcich skupín:
Krádež finančných prostriedkov pomocou falošných klientskych dokladov,
krádeže finančných prostriedkov pomocou falošných interných bankových dokladov,
Krádež finančných prostriedkov pomocou falošných medzibankových dokladov.
Krádež finančných prostriedkov pomocou falošných klientskych dokladov je najčastejšou formou tohto druhu priestupku. Falošné dokumenty sa poskytujú banke na prevod finančných prostriedkov z podnikového účtu na účet fiktívnej spoločnosti na následnú spreneveru. Predmety falšovania môžu byť:
Peňažné príkazy,
Prijaté žiadosti o platbu,
inkasné príkazy a exekučné listiny súdov a rozhodcovských súdov,
hotovostné šeky (ak je hotovosť odcudzená z bežného účtu),
Registre účtov a prepravných dokladov (v prípade krádeže finančných prostriedkov z akreditívov),
Platobné šeky a šekové registre (v prípade krádeže finančných prostriedkov z bežných účtov).
Pri príprave týchto dokumentov musia zločinci poznať všetky podrobnosti o podniku a sfalšovať podpisy jeho úradníkov a pečať. S rozširovaním systému „banka-klient“ sú čoraz častejšie prípady jeho „hackingu“ a zavádzania elektronických platobných dokladov v mene podniku certifikovaných elektronickým analógom vlastného podpisu.
Krádež finančných prostriedkov pomocou falošných interných bankových dokladov zahŕňa prípravu falošných spomienkových, platobných alebo opravných príkazov zamestnancami bánk a RCC na prevod finančných prostriedkov z klientskych účtov na účty fiktívnych spoločností na následnú spreneveru. Takéto akcie môžu byť sprevádzané „hackovaním“ počítačových sietí banky a zavedením týchto dokumentov v elektronickej forme.
Pracovníci banky môžu meniť údaje o pravých platobných príkazoch klientov alebo vykonávať zámerne nesprávne účtovné zápisy. Prostriedky klientov sú tak presmerované na účty fiktívnych spoločností a spreneverené.
Hrozí zvýšené nebezpečenstvo krádeže finančných prostriedkov pomocou falošných medzibankových dokladov. Vysvetľuje to po prvé značné sumy medzibankových platieb a po druhé skutočnosť, že dotknutou stranou môže byť štát zastúpený Bankou Ruska. Systém medzibankového zúčtovania v Rusku prešiel v posledných rokoch výraznými zmenami. V rôznych fázach svojho vývoja pôsobili rôzne platobné dokumenty ako nástroje kriminálnych útokov:
dobropisy pre mikrofinančné organizácie,
konsolidované platobné príkazy bánk,
Elektronické platobné doklady,
Platobné šeky s pečiatkou „Rusko“.
Najznámejšie boli podvody s použitím falošných dobropisov pre mikrofinančné organizácie, ktoré boli prostriedkom medzibankového vyrovnania prostredníctvom zúčtovacieho systému Centrálnej banky Ruskej federácie. Vrchol týchto zločinov nastal v rokoch 1992–1993. Útočníci vytvorili falošné dobropisy pre mikrofinančné organizácie a platobné príkazy od klientov, ktoré obchádzajúc pokladničné centrum platiteľskej banky boli odoslané (ručne, ďalekopisom) do pokladničného centra prijímajúcej banky. Ten pripísal peniaze na korešpondenčný účet banky príjemcu, ktorá ich následne previedla na účet klienta označeného ako príjemca. Tieto dokumenty sú fiktívne, pretože platiteľ neexistuje alebo peniaze neboli odpísané z jeho účtu. V dôsledku toho RCC, v mene ktorej bolo avízo zaslané, neodpísalo zodpovedajúcu sumu z korešpondenčného účtu banky platiteľa. Ukazuje sa teda, že platba bola vykonaná na náklady centrálnej banky Ruska, ktorej divíziou je RCC. Tento podvod je v zásade možný, pretože... odpísanie prostriedkov z korešpondenčného účtu jednej banky a ich pripísanie na korešpondenčný účet inej banky sa časovo a priestorovo nezhodujú. Len počas roku 1992 bolo identifikovaných viac ako 150 falošných odporúčaní. Celková suma finančných prostriedkov ukradnutých prostredníctvom falošných avíz v rokoch 1992 - 1995 sa rovná 5 miliardám amerických dolárov.
Konsolidované platobné príkazy bánk sa využívajú ako nástroj na priame zúčtovanie medzi komerčnými bankami , hrať úlohu dobropisu. Na základe týchto dokladov sa uskutočňujú transakcie pripisovania peňažných prostriedkov na účty klientov v korešpondencii s účtami LORO a NOSTRO korešpondenčných bánk. Konsolidované bankové platobné príkazy môžu byť tiež falšované. V tomto prípade vzniká škoda banke, ktorá tento dokument prijíma na vyhotovenie.
V poslednej dobe sa väčšina medzibankových zúčtovaní uskutočňuje vo forme elektronických platieb. Hlavným nástrojom na takéto výpočty je elektronický platobný doklad (EPD), jeho účel je podobný dobropisu alebo konsolidovanému platobnému príkazu banky. Princíp krádeže finančných prostriedkov teda zostáva rovnaký, mení sa iba technika zavádzania falšovania. Vyžaduje si to neoprávnený prístup do počítačových sietí a znalosť postupu pri vyhotovovaní dokumentov.
Medzi medzibankové dokumenty sme zaradili zúčtovacie šeky s pečiatkou „Rusko“. Aj keď tieto dokumenty neboli prostriedkom medzibankového vyrovnania, boli vydané RCC v mene centrálnej banky Ruska. Šeky s pečiatkou „Rusko“ boli uvedené do obehu 1. júla 1992. Vypĺňanie šekových formulárov s fiktívnymi údajmi bolo jednoduché vďaka zjednodušenému postupu pri výrobe pečiatok. Podvodníci získavali peniaze pomocou falošných šekov v bankách vzdialených od skutočných emitentov šekov, čo výrazne sťažovalo overovanie ich pravosti, najmä v podmienkach nedostatočného technického vybavenia domácich bánk. Od novembra 1992 sa vybavovanie šekov skomplikovalo a ich použitie je obmedzené na sídla jedného mesta. Do tej doby však bolo identifikovaných viac ako 100 falošných šekov v celkovej hodnote viac ako 4 miliardy rubľov.
Hlavné fázy akéhokoľvek podvodu s falošnými medzibankovými dokladmi sú: výroba falošných dokladov, doručenie/zavedenie dokladov do banky alebo pokladničného centra, sledovanie pohybu dokladov a v prípade potreby ich potvrdenie, prijatie a sprenevera finančných prostriedkov. Vo všetkých fázach sa spravidla využíva pomoc komplicov v RCC alebo komerčných bankách. Príjemcami finančných prostriedkov môžu byť:
Fiktívne spoločnosti (falošné spoločnosti vytvorené špeciálne na tento účel),
Firmy spolupáchateľov (konajúce na základe dohôd o spoločnej činnosti),
Svedomité spoločnosti zavádzali (prijímanie platby za dodaný tovar).
Peniaze prijaté na účty fiktívnych spoločností sa prevedú na účty iných podnikov na následnú konverziu a prevod do zahraničia alebo vyplatenie. Často sa takéto prevody uskutočňujú bez riadneho zdôvodnenia úplatkov zamestnancom bánk.
Značný podiel priestupkov v oblasti bezhotovostného platobného obratu súvisí s krádeže finančných prostriedkov a tovaru pri vymyslených transakciách. Imaginárne transakcie sa uzatvárajú v mene fiktívnych podnikov a ich cieľom je oklamať protistrany s cieľom zmocniť sa ich peňazí a zásob. Imaginárne transakcie zahŕňajú:
Krádež zálohy/preddavku (vymyslený predaj),
Krádež tovaru falšovaním dokladov o platbe (vymyslená reprezentácia),
Krádež zálohy/zálohu a tovaru od rôznych spoločností (vymyslené sprostredkovanie),
Krádež tovaru pod rúškom vzájomných zápočtov (vymyslených zápočtov).
Mechanizmus imaginárnu realizáciu celkom známy. Zločinci vytvárajú fiktívny podnik a oznamujú v médiách možnosť predaja tovaru za nízke ceny a v krátkom čase s platbou vopred. Po uzavretí zmlúv a pripísaní peňazí na účet sa privlastní výška zálohy/preddavku a útočníci sa skryjú.
Na získanie zálohovej platby sa pri absencii takýchto schopností vytvára vzhľad legálne pôsobiaceho účastníka hospodárskej činnosti, jeho serióznosť a vlastníctvo významných finančných a iných schopností na splnenie zmluvy. Na tieto účely sa do zakladajúcich dokumentov zapisujú skreslené údaje, používajú sa dokumenty (pečate, pečiatky, formuláre, detaily) zrušených podnikov, vypracúvajú sa „falošné“ finančné správy a posudky vymyslených odborníkov a audítorov. Vytvorí sa takzvaná „fasáda“: atraktívna kancelária, fiktívne informácie o prebiehajúcich transakciách, falošné záruky a ručenie, údajne známi partneri, korešpondencia so zahraničnými partnermi, objednané články v novinách. V prípade potreby možno dostupnosť tovaru alebo možnosť jeho dodania potvrdiť: falošnými skladovými potvrdenkami o uložení neexistujúcich cenín, sfalšovanými prepravnými a colnými dokladmi, fiktívnymi dodávateľskými zmluvami, predvádzaním cudzieho tovaru.
Imaginárna reprezentácia spočíva vo vytvorení zdania platby za dodaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby. Zločinci vystupujú ako zástupcovia neexistujúcej (alebo existujúcej) spoločnosti a uzatvárajú zmluvu na dodávku tovaru s platbou vopred. Na prevzatie tovaru od dodávateľa je mu predložený: platobný príkaz s falošnou bankovou značkou o prijatí a prevode peňazí, falošný výpis z bankového účtu, záručný list a plná moc na prevzatie inventárnych položiek. V skutočnosti peniaze za uvoľnený tovar nebudú pripísané na účet dodávateľa. Nástrojom tohto podvodu môžu byť falošné zúčtovacie šeky alebo zúčtovacie šeky vystavené na sumu presahujúcu limit šekovej knižky. V druhom prípade banka preplatí šeky len do výšky vkladu na bežný účet. Takto privlastnený tovar sa predá a finančné prostriedky sa privlastnia.
Ide o kombináciu dvoch predchádzajúcich metód falošné sprostredkovanie keď sa súčasne uzatvárajú zmluvy o kúpe tovaru od jedného podniku a jeho predaji inému podniku. Navyše po prijatí zálohy od kupujúceho a tovaru od dodávateľa sa organizátori podvodu skrývajú. Organizácia pomyselné posuny spočíva v ponuke kompenzácií s veriteľskými podnikmi. Tovar prijatý na ofset je priradený.
Otázky a úlohy na sebaovládanie:
1. Definujte bezhotovostné platby.
2. Rozšíriť princíp bezpečnosti výpočtov.
3. Rozšírte princíp poradia výpočtov.
4. Rozšíriť princíp súhlasu platiteľa v zúčtovaní.
5. Rozšíriť princíp včasných platieb.
6. Uveďte zoznam bezhotovostných platieb v Ruskej federácii.
7. Definujte a pomenujte druhy zúčtovacích dokladov.
8. Popíšte úhrady platobnými príkazmi.
9. Popíšte výpočty s požiadavkami na platbu.
10. Popíšte platby v rámci akreditívu.
11. Vymenujte druhy akreditívov.
12. Popíšte platby šekmi.
13. Uveďte typy medzibankových zúčtovaní v Ruskej federácii.
14. Opíšte zúčtovanie prostredníctvom zúčtovacej siete centrálnej banky.
15. Opíšte zúčtovania priamych korešpondentov.
16. Popíšte medzibankové zúčtovanie.
17. Charakterizujte vnútrobankové medziodvetvové zúčtovanie.
BANKOVÉ PLATOBNÉ KARTY
7.1 Podstata a typy bankových platobných kariet
Zavedenie bankových kariet ako jedného z hlavných prostriedkov bezhotovostného platobného styku je najdôležitejšou úlohou „technologickej revolúcie“ bankovníctva. Tento platobný prostriedok, ktorý má množstvo nepochybných výhod, poskytuje majiteľom kariet aj úverovým inštitúciám, ktoré sa podieľajú na ich vydávaní a obsluhe, množstvo výhod. Pre držiteľov kariet to znamená pohodlie, spoľahlivosť, praktickosť, úsporu času a bez nutnosti nosiť so sebou veľkú hotovosť. Pre úverové inštitúcie - zvýšená konkurencieschopnosť a prestíž, dostupnosť platobných záruk, zníženie nákladov na výrobu, účtovanie a spracovanie papierových peňazí, minimálne časové náklady a úspora živej práce. Toto je len neúplný zoznam vlastností plastových peňazí, ktoré viedli k ich uznaniu na svetovom trhu. Platobné karty sú kľúčovým prvkom systémov elektronického bankovníctva a čoraz viac nahrádzajú šekové knižky a hotovostné bankovky.
Všeobecným pojmom „platobná karta“ sa označujú rôzne typy nástrojov, ktoré sa líšia názvom a rozsahom služieb poskytovaných s ich pomocou, ako aj technickými možnosťami a organizáciami, ktoré ich vydávajú. Hlavnou črtou platobnej karty je, že bez ohľadu na stupeň technickej dokonalosti uchováva určitý súbor a objem informácií, čo jej umožňuje slúžiť ako jeden z progresívnych prostriedkov organizácie bezhotovostných platieb.
Platobná karta Zvyčajne ide o plastový obdĺžnik so špeciálnym magnetickým prúžkom alebo mikročipom, v pamäti ktorého sú uložené informácie potrebné na platby za tovar (práca, služby) alebo na výber hotovosti zo súm dostupných na špeciálnom účte.
Pri kúpe produktu, platbe za službu alebo prácu vloží predajca kartu spolu s účtenkou do špeciálneho zariadenia - pokladničného terminálu (imprinter). Po aktivácii sa na šek vytlačí meno držiteľa karty a číslo účtu spolu s menom a adresou obchodníka. Potom predajca pomocou toho istého automatu kontaktuje banku alebo spoločnosť, ktorá kartu vydala, a zistí jej „solventnosť“, t.j. prítomnosť minimálneho vkladu alebo bezplatného úverového limitu na účte.
Karta navyše prechádza autorizačným postupom – od úverovej inštitúcie, ktorá ju vydala alebo distribuovala, dostane povolenie vykonávať s ňou transakcie, z čoho zároveň vznikajú záväzky s použitím dokladov o platobnej karte. Po obdržaní týchto informácií predávajúci rozhodne, či je možné kartu akceptovať, t.j. použité na platbu. Podrobnosti a suma transakcie sú zaznamenané na faktúre (potvrdenie o platbe) a podpísané kupujúcim.
Predávajúci po porovnaní podpisu na účtenke a na karte a uistení sa o ich totožnosti vráti kartu kupujúcemu a poskytne aj kópiu účtenky. Je potrebné poznamenať, že držiteľ karty dodatočne autorizuje transakciu vytočením len jemu známeho osobného čísla do pokladničného terminálu. Po dokončení všetkých uvedených operácií predávajúci vydá príkaz na odpísanie požadovanej sumy peňazí (náklady na nákup, prácu alebo službu) z účtu. Predávajúci neskôr postúpi účtenku spoločnosti alebo banke prostredníctvom pobočky banky a tým potvrdí platbu uskutočnenú pri nákupe prostredníctvom počítačovej komunikácie.
Ak je suma peňazí na účte na zúčtovanie nedostatočná, držiteľ karty bude vyzvaný, aby použil iný spôsob platby. Ak na účte nie sú vôbec žiadne prostriedky, karta bude zaradená na stoplist (zoznam zablokovaných čísel, ktoré nie sú akceptované do služby), bude pozastavená jej platnosť a prevádzka bude ukončená. Okrem toho sú v stopliste zahrnuté aj stratené alebo odcudzené karty, čím sa eliminuje možnosť ich neoprávneného alebo zlomyseľného použitia.
Ako je uvedené vyššie, platobné karty majú výrazné rozdiely v povahe vykonávaných operácií; podľa technických charakteristík; podľa typov osôb, ktoré ich vydávajú a ktorým sú určené. Pozrime sa na typy platobných kariet podľa najdôležitejších klasifikačných kritérií.
V prvom rade, v závislosti od charakteru vykonávaných transakcií, môžu byť bankové platobné karty kreditné a debetné.
Neexistencia regulačnej a právnej definície pojmu platobná karta a z toho vyplývajúca nesprávna interpretácia tohto pojmu viedli k tomu, že na ruskom bankovom trhu sa dlho všetky typy platobných kariet nazývali kreditné karty. Zároveň sa v praxi vydávali a distribuovali najmä debetné karty. Pozrime sa bližšie na hlavné rozdiely medzi kreditnými a debetnými kartami.
Kreditná karta je platobný prostriedok, pri ktorom emitent preberá nielen povinnosť previesť peňažné prostriedky klienta na účty jeho protistrán, ale aj riziko okamžitej platby za tovar, práce a služby jeho majiteľa v rámci ním stanoveného úverového limitu. Kreditná karta teda umožňuje jej majiteľovi pri akomkoľvek nákupe odložiť jej platbu získaním úveru (úverového rámca) od banky.
Úverový limit určuje pre každého držiteľa karty na jeho úverovom účte vydávajúca banka. Tento účet je úplne nezávislý od bežného (bežného, vkladového) účtu klienta v banke. Banka alebo príslušná kartová spoločnosť zvyčajne pred otvorením úverového účtu overí finančný stav budúceho držiteľa karty, ako aj podrobnosti o predchádzajúcich úverových transakciách zákazníka (jeho „úverovú históriu“). Na základe týchto údajov emitent určí zostatok prostriedkov klienta na úverovom účte, ako aj výšku prípadných príjmov a odpisov.
Treba si uvedomiť, že emitenti spravidla stanovujú konkrétne lehoty, v ktorých je klient povinný splatiť bankový úver. V prípade omeškania so splátkou má banka právo účtovať si s klientom vopred dohodnutý úrok za každý deň omeškania. Na tento účel banky pomerne často zriaďujú špeciálny poistný vklad, ktorého prostriedky môžu byť použité tak na odpísanie dlhu voči banke, ako aj na exekúciu v prospech prípadných veriteľov klienta.
Debetné karty sú určené na okamžitú platbu za tovar, práce a služby priamym odpísaním peňažných prostriedkov z bežného účtu držiteľa karty na účet jeho veriteľa v rámci tam dostupnej sumy. Platby na debetnej karte sa teda uskutočňujú priamym prevodom finančných prostriedkov odpísaných z účtu majiteľa, a nie získaním úveru od banky.
V prípade nedostatku finančných prostriedkov banka platby neuskutoční, pokiaľ banka klientovi neprizná právo na prečerpanie. V druhom prípade bude mať platobná karta zmiešaný charakter, ktorý kombinuje vlastnosti debetnej a kreditnej karty. Výška bankového úveru môže závisieť od rôznych okolností, napríklad od výšky trvalých zostatkov na kartovom účte a pravidelnosti jeho dopĺňania.
Z hľadiska technických možností možno plastové karty rozdeliť na magnetické a mikroprocesorové.
Magnetická karta je len odrazom bankového účtu majiteľa: jeho magnetický indikátor obsahuje iba informácie o mene majiteľa a čísle jeho bankového účtu. Preto pri platbách touto kartou musíte vždy kontaktovať centrálny počítač, aby ste získali informácie o výške peňazí potrebných na zaplatenie tovaru (práce, služby) na vašom účte (on-line režim).
Mikroprocesorová karta(smart card) poskytuje oveľa viac možností na manipuláciu s peniazmi na účte. Faktom je, že takáto karta obsahuje mikroprocesor (čip) - malý štvorec alebo ovál na prednej strane, ktorého pamäť obsahuje všetky informácie o bankovom účte jeho majiteľa: množstvo peňazí na účte, maximum čiastka, ktorú je možné naraz vybrať z účtu, o transakciách vykonaných počas dňa. To všetko vďaka mikroprocesoru, ktorého hlavnou výhodou je vysoká schopnosť spoľahlivo ukladať a využívať veľké množstvo informácií s konštantnou pamäťou. Mikroprocesorová karta je schopná pracovať v off-line režime, ktorý v každom prípade nevyžaduje kontaktovanie banky alebo spoločnosti, kde je účet majiteľa karty otvorený.
Mikroprocesorová karta je teda rádovo pokročilejším platobným prostriedkom ako magnetická. Čipová karta je vďaka svojim technickým vlastnostiam nielen spoľahlivejšie chránená pred falšovaním, ale ponúka aj širšie možnosti vedenia účtu: okrem prijímania peňazí prostredníctvom bankomatu môže jej majiteľ previesť prostriedky z kartového účtu na vkladový účet alebo iný, avšak v rámci banky, ktorá kartu vydala.
K nepríjemnostiam, ktoré vznikajú pri použití mikroprocesorovej karty, patrí po prvé neexistencia jednotného systému na obsluhu týchto kariet a po druhé vysoké náklady na výrobu mikroprocesorov. Náklady bánk na zavedenie kariet s pamäťou na čipe sú preto napriek vysokej úrovni ochrany proti falšovaniu a neoprávnenému prístupu k účtu držiteľa karty príliš vysoké, čo do istej miery obmedzuje ich distribúciu.
Podľa typov subjektov, pre ktoré sú platobné karty určené, je zvykom rozlišovať osobné a firemné karty. Majiteľom platobnej karty môže byť fyzická osoba, ktorá má vo vydávajúcej banke zriadený osobný účet, alebo právnická osoba, ktorej je zriadený firemný účet.
Najbežnejší osobné karty, vydané jednotlivcom. Väčšina z nich sa týka „platových kariet“ - debetných kariet určených na prevod miezd. Mnohé organizácie, vrátane rozpočtových, prešli na systém vyplácania miezd bezhotovostným prevodom finančných prostriedkov na kartové účty svojich zamestnancov. Zvláštnosťou takýchto kariet v Rusku sú nízke zostatky na kartových účtoch, pretože zákazníci uprednostňujú rýchly výber prostriedkov z bankomatov, než ich použiť na platby v obchodných organizáciách.
Firemná karta vydávané právnickým osobám a určené na vedenie účtu právnickej osoby. Vydáva ju vystavujúca banka alebo distribučná organizácia jednotlivým zamestnancom spoločnosti, ktorí sú oprávnení nakladať s jej finančnými prostriedkami, a preto je na firemnej platobnej karte okrem názvu spoločnosti vyrazené aj meno užívateľa, aby môže používať iba jedna osoba, ktorá bude musieť pri platbe za tovar, prácu alebo služby potvrdiť vašu osobnosť. Spoločnosť môže otvárať karty pre viacerých svojich zamestnancov a počet otvorených kariet v rámci jednej spoločnosti nie je obmedzený.
Kúpa firemnej karty má výhody. V prvom rade ide o širšiu škálu možností prevádzkovania účtu. Okrem cestovných výdavkov môžete pomocou takejto karty platiť aj výdavky na zábavu, prekladateľské služby, získať veľké zľavy v servisných organizáciách a niekedy dokonca platiť za zmluvy. Navyše, limit na príjem hotovosti z kartového účtu pomocou firemnej karty je oveľa vyšší ako pri použití osobnej.
Vlastník právnickej osoby je zodpovedný za nesprávne použitie firemnej karty voči banke a individuálny používateľ je zase zodpovedný svojej organizácii za všetky výdavky vzniknuté na firemnej karte.
7.2 Vydávanie, získavanie a distribúcia bankových platobných kariet
Svetová história platobných kariet siaha niekoľko desaťročí do minulosti. V Rusku boli prvé platobné karty vydané v roku 1989, no skutočne sa rozšírili až o desať rokov neskôr. Počas tohto obdobia sa objavil prvý regulačný dokument centrálnej banky týkajúci sa bankových kariet.
Súvisiace informácie.
Platobný príkaz je príkaz od podniku do servisnej banky na prevod určitej sumy peňazí z jeho účtu. Platiteľ poskytne banke príkaz na predpísanom tlačive. Platobné príkazy sú platné desať dní od dátumu vystavenia, do dňa vystavenia sa nepočíta. Pri rovnomerných a stálych dodávkach medzi dodávateľom a odberateľom je možné zúčtovanie medzi nimi vykonávať v poradí plánovaných platieb na základe dohôd s použitím platobných príkazov v zúčtovaní.
Platobné príkazy možno použiť na prevod prostriedkov:
· za dodaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby;
· na rozpočty všetkých úrovní a na mimorozpočtové fondy;
· za účelom vrátenia (umiestnenia) úverov (pôžičiek), vkladov a platenia úrokov z nich;
· na príkaz jednotlivcov alebo v prospech jednotlivcov (aj bez otvorenia účtu);
· na iné účely ustanovené zákonom alebo dohodou.
Operátor banky pri prijímaní platobných príkazov kontroluje správnosť ich vyplnenia a vykonania. Na všetkých kópiách platobných príkazov prijatých na realizáciu (okrem posledného) v poli "Prijaté v banke platieb." uvedie dátum prijatia platobného príkazu bankou. Posledná kópia platobného príkazu sa vráti platiteľovi ako potvrdenie o prijatí platobného príkazu na vykonanie. V ňom je v poli „Bankové známky“ pripojená pečiatka banky, dátum prijatia a podpis zodpovedného exekútora.
Pri použití elektronického platobného styku, ako aj systému klient-banka sa prenáša elektronická kópia platobného príkazu. Na jeho prenos je možné použiť rôzne komunikačné kanály a elektronická kópia je overená ako analóg vlastnoručného podpisu. V prípade potreby vytlačte papierový dokument z elektronickej kópie a vyplňte potrebné polia.
Banka musí akceptovať platobné príkazy bez ohľadu na dostupnosť finančných prostriedkov na účte platiteľa. Ak na účte platiteľa nie je dostatok peňažných prostriedkov a tiež ak zmluva o bankovom účte neupravuje prečerpanie na úhradu zúčtovacích dokladov nad rámec disponibilných prostriedkov na účte, platobné príkazy sa zadávajú do kartotéky. Ide o súbor na podsúvahový účet č. 90902 „Nezaplatené včas zúčtovacie doklady“. Všetky kópie platobného rozkazu uloženého v kartotéke sa označia ľubovoľnou formou s uvedením ich uloženia v kartotéke s uvedením dátumu. Dokumenty v tomto súbore sa platia pri prijímaní finančných prostriedkov v poradí podľa článku 855 Občianskeho zákonníka.
Je povolená čiastočná úhrada platobných príkazov z kartotéky na podsúvahovom účte č. 90902. V tomto prípade banka používa formulár platobného príkazu č. 0401066. Tento formulár je podobný formuláru platobného príkazu a postup pri jeho vypĺňaní zodpovedá všeobecnému postupu pri vypĺňaní formulárov platobných dokladov.
Schéma zúčtovania platobných príkazov a použité transakcie sú znázornené na obr. 5.11. Tu je možnosť výpočtu pomocou korešpondenčných účtov otvorených v pobočke Ruskej banky. Pre jednoduchosť úvahy bol vybraný prípad, keď sú korešpondenčné účty komerčných bánk otvorené v jednom RCC. O zložitejších platobných schémach prostredníctvom platobného systému Bank of Russia sa hovorilo vyššie.
Ryža. 5. 1 1. Schéma zúčtovania platobnými príkazmi pri použití korešpondenčných účtov v hotovostnom zúčtovacom centre:
1 - kupujúci odovzdá banke platobný príkaz v dvoch vyhotoveniach a druhé vyhotovenie dostane späť ako bankový doklad alebo prevedie elektronickú verziu prostredníctvom systému klient-banka;
2 - banka kupujúceho na základe prvej kópie platobného príkazu alebo elektronickej verzie podpísanej analógom vlastnoručného podpisu odpíše peňažné prostriedky z bežného účtu kupujúceho;
3 - banka kupujúceho zašle RCC register a elektronickú verziu platobného príkazu;
4 - RCC pripravuje transakcie medzi korešpondenčnými účtami komerčných bánk;
5 - RCC odošle elektronickú verziu platobného príkazu banke predávajúceho;
6 - banka predávajúceho pomocou elektronickej verzie platobného príkazu pripíše peňažné prostriedky na bežný účet predávajúceho;
7 - RCC zasiela výpisy z korešpondenčných účtov komerčným bankám;
8 - banky vystavujú svojim klientom výpisy z bankových účtov;
30101 - korešpondenčné účty úverových inštitúcií v Ruskej banke
30102 - korešpondenčné účty úverových inštitúcií v Ruskej banke
Korešpondenčné účty č. 30101 a č. 30102 uvedené v diagrame majú podobné názvy „Korespondentské účty úverových organizácií v Banke Ruska“, ale prvý z nich je pasívny a otvára sa v súvahe Ruskej banky. druhý je aktívny a otvára sa v súvahe komerčnej banky. Na diagrame ľavý účet v RCC zodpovedá účtu v banke kupujúceho a pravý účet zodpovedá účtu v banke predávajúceho.
Platobný príkaz vydaný na uskutočnenie platby zobrazený na diagrame môže vyzerať podobne ako na obrázku 5.12. Na rozdiel od schémy uvádza úplné čísla osobných účtov pre bežné účty a pre korešpondenčné účty. Pokiaľ ide o korešpondenčné účty, platobný príkaz označuje korešpondenčný účet v súvahe Ruskej banky.
V stĺpcoch „BIC“ pre banku platiteľa a banku príjemcu sú uvedené ich identifikačné kódy banky.
Štruktúra BIC je nasledovná:
kategórie 1, 2 - kód Ruska;
kategórie 3, 4 - kód územia Ruskej federácie (republika, územie, región);
číslice 5, 6 - posledné dva znaky podmieneného čísla inštitúcie Bank of Russia;
kategórie 7, 8, 9 - označenia inštitúcií, divízií Ruskej banky a úverových organizácií.
Posledné tri číslice nadobúdajú nasledujúce hodnoty:
000 - pre okresné a medziokresné strediská hotovostného zúčtovania;
001 - pre hlavné centrá zúčtovania hotovosti;
002 - pre ostatné inštitúcie a divízie Ruskej banky.
Na označenie úverových inštitúcií tieto tri číslice nadobúdajú hodnoty od 201 do 999.
Obr.5. 12. Príklad vyplnenia platobného príkazu pri použití korešpondenčných účtov otvorených komerčnými bankami v RCC
Ak sa pri zúčtovaní platobného príkazu nepoužíva platobný systém Ruskej banky, ale súkromný platobný systém s priamymi korešpondenčnými vzťahmi medzi komerčnými bankami, schéma zúčtovania bude vyzerať podobne ako na obr. 5.13.
Ryža. 5. 1 3. Schéma zúčtovania platobnými príkazmi pri použití priamych korešpondenčných vzťahov:
1 - kupujúci predloží banke platobný príkaz v štyroch vyhotoveniach a štvrté vyhotovenie dostane späť ako bankový doklad;
2 - banka kupujúceho na základe prvej kópie platobného príkazu odpíše peňažné prostriedky z bežného účtu kupujúceho;
3 - banka kupujúceho zašle dve kópie platobného príkazu do banky predávajúceho;
4 - banka predávajúceho pomocou druhej kópie platobného príkazu pripíše prostriedky na bežný účet predávajúceho;
5 - banka predávajúceho vydá výpis z korešpondenčného účtu banke kupujúceho;
6 - banky vystavujú svojim klientom výpisy z bankových účtov;
z účtu Galtera:
30109 - korešpondenčné účty korešpondenčných úverových inštitúcií
30110 - korešpondenčné účty v korešpondenčných úverových inštitúciách
40702 - obchodné podniky a organizácie
Pre spestrenie je v diagrame znázornená možnosť, keď sa výpočet vykonáva platobným príkazom vyhotoveným na papieri. Platobný príkaz zodpovedajúci tejto možnosti bude mať podobu znázornenú na obr. 5.14. Treba brať do úvahy, že v praxi sa takéto zúčtovania spravidla uskutočňujú elektronicky a následne elektronická výmena platobného príkazu prebehne podobne ako v predchádzajúcej schéme zúčtovania prostredníctvom RCC.
Ryža. 5.14. Príklad vyplnenia platobného príkazu pri využití priamych korešpondenčných vzťahov medzi komerčnými bankami
Rozdiel oproti predchádzajúcemu platobnému príkazu je v tom, že v poli „Druh platby“ je napísané „Poštou“, v poli „Plátca“ je uvedený bežný účet platiteľa a banka a v poli „Číslo účtu.“ oproti. V poli „Platiteľ“ je v korešpondenčnej banke uvedený korešpondenčný účet banky platiteľa. V tomto prípade vystupuje banka príjemcu ako zúčtovacia banka. Keďže bežný účet príjemcu sa nachádza v tejto zúčtovacej banke, údaje v poliach banky platiteľa a banky príjemcu sú rovnaké.
Banka Ruska pokynom z 11. decembra 2009 č. 2360-U „O postupe pri vypracovaní a uplatnení bankového príkazu“ zaviedla nový zúčtovací dokument - bankový príkaz. Môže sa použiť, keď úverová inštitúcia vykonáva zúčtovacie operácie na bankovom účte, vkladovom účte klienta zriadenom v tejto úverovej inštitúcii, v prípadoch, keď je platiteľom alebo príjemcom samotná úverová inštitúcia. Doklad vyhotovuje úverová inštitúcia na papieri alebo elektronicky podľa formulára č. 0401067. Prílohou bankového príkazu je výpis z osobného účtu klienta, ktorý odráža transakcie uskutočnené na jeho osobnom účte.
Platobný príkaz predstavuje písomný príkaz majiteľa účtu banke na prevod určitej peňažnej sumy z jeho účtu (zúčtovací, bežný, rozpočtový, pôžičkový) na účet iného podniku – príjemcu peňažných prostriedkov v tom istom alebo inom tom istom meste alebo mimo neho - rezidentná banka.
Možnosti aplikácie pri výpočte platobných príkazov sú rôznorodé. S ich pomocou sa na farme uskutočňujú vyrovnania pre komoditné aj nekomoditné transakcie. V tomto prípade sú všetky nekomoditné platby realizované výlučne platobnými príkazmi.
Pri platbách za tovar a služby sa platobné príkazy používajú v týchto prípadoch:
- pri prijatom tovare a poskytnutých službách je potrebné uviesť v objednávke číslo a dátum prepravného dokladu potvrdzujúceho prevzatie tovaru alebo služby platiteľom;
- pri platbách v objednávke zálohovej platby a služieb (v závislosti od odkazu v objednávke na číslo zmluvy, dohody, zmluvy, ktorá stanovuje zálohovú platbu);
- splatiť účty splatné za komoditné transakcie;
- pri platbe za tovar a služby podľa súdnych a rozhodcovských rozhodnutí;
- pri platbe nájomného za priestory;
- platby dopravným, verejnoprospešným, domácim podnikom za prevádzkové služby atď.
Pri zúčtovaní nekomoditných transakcií sa platobné príkazy používajú na:
- platby do rozpočtu;
- splácanie bankových úverov a úrokov z úverov;
- prevod finančných prostriedkov orgánom štátnej správy a sociálnej poisťovne;
- príspevky finančných prostriedkov do oprávnených fondov pri zakladaní JSC, partnerstiev atď.;
- nadobúdanie akcií, dlhopisov, vkladových certifikátov, bankových zmeniek;
- platenie pokút, pokút, penále a pod.
Na uskutočnenie platby možno použiť bankový úver, ak má ekonomický subjekt na jeho prijatie právo.
Objednávka je platná 10 dní odo dňa jej vystavenia (na deň vystavenia sa neprihliada).
Pri stálych a jednotných dodávkach tovaru a poskytovaní služieb môžu odberatelia platiť dodávateľom platobnými príkazmi v poradí podľa naplánovaných platieb. V tomto prípade sa zúčtovanie nevykonáva za každú jednotlivú zásielku alebo službu, ale periodickým prevodom finančných prostriedkov z účtu kupujúceho na účet dodávateľa v určitých časoch a v určitej výške na základe plánu dodávok tovaru a služieb na najbližšie obdobie. mesiac alebo štvrťrok. Týmto spôsobom je možné uskutočňovať platby medzi obchodnými organizáciami, ich dodávateľmi, medzi elektrárňami a výrobnými podnikmi za uhlie, plyn, elektrinu, kov atď.
Platby platobným príkazom majú v porovnaní s inými formami platby množstvo výhod: relatívne jednoduchý a rýchly tok dokladov, zrýchlenie toku hotovosti, možnosť predbežnej kontroly kvality zaplateného tovaru alebo služieb a možnosť využitia tejto formy platba za nekomoditné platby. Zároveň však existuje možné riziko predčasného prevodu finančných prostriedkov zo strany obsluhujúcej banky na účty protistrán obsluhovaných inými bankami (ak je nedostatok finančných prostriedkov na korešpondenčných účtoch vyplácajúcej banky). Dodávatelia (príjemcovia peňažných prostriedkov) nesú toto riziko aj riziko predčasného vystavenia platobného príkazu zo strany platiteľa.
Platby za inkaso sa vykonávajú na základe:
1. žiadosti o platbu, ktorých platbu možno uskutočniť:
a) príkazom platiteľa (s prijatím) resp
b) bez jeho objednávky (bez prijatia)
2. príkazy na inkaso, ktorých úhrada sa uskutočňuje bez príkazu platiteľa (nesporným spôsobom).
Výzvy na úhradu a príkazy na inkaso podáva príjemca peňažných prostriedkov (inkasant) na účet platiteľa prostredníctvom banky obsluhujúcej príjemcu peňažných prostriedkov (inkasanta).
Žiadosť o platbu predstavuje požiadavku dodávateľa voči kupujúcemu zaplatiť na základe k nemu priložených prepravných a tovarových dokladov cenu produktov dodaných podľa zmluvy, vykonaných prác, poskytnutých služieb.
Výzvu k platbe vystaví dodávateľ na základe skutočného odoslania produktov alebo poskytnutia služieb na štandardizovanom formulári v troch vyhotoveniach a spolu s prepravnými dokladmi ju zašle na vyzdvihnutie do servisnej banky. Zbierka je banková operácia, prostredníctvom ktorej banka v mene svojho klienta prijíma peňažné prostriedky, ktoré jej patria od iných organizácií a podnikov na základe komoditných, zúčtovacích a peňažných dokladov.
Nakoľko iniciatíva pri vysporiadaní so žiadosťami o platbu pochádza od dodávateľa, odpadá riziko predčasného vystavenia platobných dokladov, avšak platbu za tieto doklady je možné uskutočniť len so súhlasom (akceptáciou) kupujúceho. Za týmto účelom sa žiadosti o platbu prijaté bankou kupujúceho evidujú v osobitnom denníku a poslednú kópiu žiadosti o platbu banka odovzdá priamo platiteľovi na prijatie.
Domáca banková prax pozná rôzne formy akceptácie: pozitívne a negatívne, predbežné a následné, úplné a čiastočné.
Pozitívne prijatie- forma prijatia, v ktorej je platiteľ povinný pri každom zúčtovacom doklade obsahujúcom žiadosť dodávateľa o platbu písomne vyhlásiť buď súhlas s platbou, alebo odmietnutie prijatia.
Negatívne prijatie- forma akceptácie, pri ktorej platiteľ banke písomne oznámi iba odmietnutie prijatia. Odmietnutia neoznámené v dohodnutej lehote banka považuje za súhlas platiteľa s platbou (tichý súhlas).
Predbežné prijatie znamená, že platiteľ dáva súhlas na úhradu pohľadávky dodávateľa pred odpísaním peňazí z jeho účtu.
Následné prijatie zabezpečuje okamžitú úhradu zúčtovacích dokladov tak, ako ich banka obdrží počas prevádzkového dňa banky. Ak platiteľ odmietne prijať v určenej lehote, banka musí prevedené peňažné prostriedky vrátiť na účet platiteľa.
Do roku 1991 bola u nás hlavnou formou akceptácie negatívna akceptácia predbežného charakteru.
Súčasné nariadenie „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“ (č. 2-P z 12. apríla 2001) stanovuje použitie platobných požiadaviek pri výpočtoch. pozitívna forma prijatia , ktorý má vždy predbežný charakter.
Lehota na prijímanie žiadostí o platbu je určená zmluvnými stranami hlavnej dohody, nie však kratšia ako päť pracovných dní. V tomto prípade sa neprihliada na deň prijatia platobného dokladu bankou.
Odmietnutie deklarované platiteľom môže byť úplné alebo čiastočné a musí byť odôvodnené.
Tradičné dôvody odmietnutia prijatia sú: tovar nebol objednaný; účet je nekomoditný; nie je dohodnutá cena; zásielky na nesprávnu adresu, ako aj iné dôvody súvisiace s porušením zmluvných povinností zo strany dodávateľa.
Dôvod odmietnutia prevzatia musí byť spravidla potvrdený odkazmi na príslušné ustanovenia zmluvy medzi dodávateľom a kupujúcim.
Prijatie žiadosti o platbu alebo odmietnutie prijatia (úplného alebo čiastočného) je formalizované osobitným dokumentom o prijatí alebo odmietnutí prijatia v osobitnej forme. Pri prijatí žiadosti o platbu sa doklad vyhotovuje v dvoch vyhotoveniach, z ktorých prvé je vyhotovené s podpismi úradníkov, ktorí majú právo podpisovať zúčtovacie listiny, a pečiatkou platiteľa. V prípade úplného alebo čiastočného odmietnutia prijatia žiadosti o platbu sa dokument vyhotovuje v troch vyhotoveniach. Prvé a druhé vyhotovenie sú vyhotovené s podpismi úradníkov, ktorí majú právo podpisovať zúčtovacie dokumenty, a s pečiatkou platiteľa.
Ak doklad o prijatí alebo odmietnutí prijatia nie je doručený v stanovenej lehote, výzva na platbu sa vráti banke, ktorá ho vydala, nasledujúci pracovný deň po uplynutí lehoty na prijatie s uvedením na zadnej strane prvej kópie žiadosť o platbu dôvod vrátenia: "Súhlas s prijatím nebol doručený."
Inkaso finančných prostriedkov z účtov platiteľov sa môže vykonávať na základe:
Legislatíva. V tomto prípade do poľa „Platobné podmienky“ príjemca finančných prostriedkov zadá „bez prijatia“ a uvedie odkaz na zákon (s uvedením jeho čísla, dátumu prijatia a príslušného článku), na základe ktorého sa vykonáva odpis.
Dohoda. V tomto prípade do poľa „Platobné podmienky“ príjemca finančných prostriedkov zadá „bez prijatia“ a vytvorí odkaz na zmluvu (s uvedením jej čísla, dátumu prijatia a zodpovedajúcej doložky), na základe ktorej sa vykonáva priame inkaso.
Pri prijímaní žiadostí o platbu na inkaso peňažných prostriedkov je výkonný pracovník vykonávajúcej banky povinný skontrolovať prítomnosť odkazu na legislatívny akt (hlavnú zmluvu), ktorý dáva príjemcovi právo na stanovený platobný postup. Ak nie je uvedené „bez prijatia“, žiadosti o platbu podliehajú platbe platiteľom v poradí predbežného prijatia s lehotou na prijatie piatich pracovných dní.
Kalkulácie s platobnými požiadavkami možno hodnotiť ako perspektívne, keďže spĺňajú finančné a ekonomické záujmy dodávateľov a odberateľov a posilňujú zmluvné vzťahy v ekonomike: zrýchľuje sa vystavovanie zúčtovacích dokladov, keďže ich okamžite realizuje sám príjemca (dodávateľ) po odoslaní produktov alebo poskytnutí služieb; dodávateľ má možnosť získať faktoringové služby od banky počas odvádzania finančných prostriedkov z ekonomického obratu na odoslaný tovar; platba sa uskutoční až po odoslaní a overení plnenia záväzkov dodávateľa.
Príkaz na inkaso je zúčtovací doklad, na základe ktorého sa nesporným spôsobom odpisujú peňažné prostriedky z účtov platiteľov. Príkazy na inkaso sa uplatňujú:
1) v prípadoch, keď je zákonom stanovený nesporný postup pri vyberaní finančných prostriedkov, a to aj pri výbere finančných prostriedkov orgánmi vykonávajúcimi kontrolné funkcie;
2) na inkaso podľa exekučných dokumentov;
3) v prípadoch ustanovených stranami hlavnej zmluvy, s výhradou poskytnutia banky obsluhujúcej príkazcu právom odpísať prostriedky z účtu príkazcu bez jeho príkazu.
V príkaze na inkaso v poli „účel platby“ je potrebné uviesť odkaz na zákon (dohodu) s uvedením jej čísla, dátumu prijatia a príslušného článku (doložky).
Platobný príkaz- ide o príkaz majiteľa účtu (platiteľa) banke, ktorá ho obsluhuje, zdokumentovaný v zúčtovacom doklade, aby previedla určitú sumu peňazí na účet príjemcu otvorený v tejto alebo inej banke. Platobný príkaz banka vykoná v lehote ustanovenej zákonom alebo v lehote ustanovenej zmluvou o bankovom účte alebo určenej obchodnými zvyklosťami uplatňovanými v bankovej praxi.
Finančné prostriedky je možné previesť na základe platobných príkazov:
a) za dodaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby;
b) do rozpočtov všetkých úrovní a do mimorozpočtových fondov;
c) na účely vrátenia (umiestnenia) úverov (pôžičiek, vkladov) a platenia úrokov z nich;
d) na iné účely ustanovené zákonom alebo dohodou.
V súlade s podmienkami dohody medzi zmluvnými stranami je možné použiť platobné príkazy platba vopred tovar, práce, služby alebo implementáciu pravidelné platby.
Banka prijíma platobné príkazy bez ohľadu na dostupnosť finančných prostriedkov na účte platiteľa. Ak na účte platiteľa nie sú žiadne alebo nie je dostatok peňažných prostriedkov, ako aj ak zmluva o bankovom účte neurčuje platobné podmienky za zúčtovacie doklady nad rámec disponibilných prostriedkov na účte, platobné príkazy sa zadávajú do kartotéky.
Platobné príkazy banka prijíma bez ohľadu na dostupnosť peňazí na bežnom účte klienta. Banka skontroluje správnosť vyplnenia a spracovania platobného príkazu a zaznamená dátum jeho prijatia. Následne je klientovi vrátená posledná kópia príkazu ako potvrdenie o prijatí platobného príkazu na realizáciu.
Ak na účte platiteľa nie sú žiadne alebo sú nedostatočné prostriedky a v zmluve o bankovom účte nie sú stanovené platobné podmienky pre zúčtovacie doklady nad rámec disponibilných prostriedkov na účte, platobné príkazy sa ukladajú do podsúvahy. účet č. 90902 „Nezaplatené včas zúčtovacie doklady“. V tomto prípade sa na prednej strane v pravom hornom rohu všetkých kópií platobného príkazu na umiestnenie v kartotéke umiestni značka v ľubovoľnej forme označujúca dátum. Platba platobných príkazov sa uskutočňuje po prijatí peňažných prostriedkov v poradí stanovenom zákonom.
Pravidlá pre zúčtovanie umožňujú čiastočnú úhradu platobných príkazov z kartotéky na podsúvahovom účte č. 90902 „Doklady o úhrade neuhradené včas“. V prípade čiastočnej úhrady platobného príkazu banka používa platobný príkaz v stanovenej forme. Pri vystavení platobného príkazu na čiastočnú úhradu sú všetky kópie označené pečiatkou banky, dátumom a podpisom zodpovedného vedúceho banky v poli „Značky banky“. Prvá kópia platobného príkazu na čiastočnú úhradu je potvrdená podpisom dozorného pracovníka banky.
Na prednej strane čiastočne uhradeného platobného príkazu je v pravom hornom rohu uvedená poznámka „Čiastočná platba“. Zápis pre čiastočnú platbu vykonáva zodpovedný vedúci banky. V prípade čiastočnej platby platobným príkazom sa prvá kópia platobného príkazu, ktorým bola platba vykonaná, vloží do denných dokladov banky, posledná kópia platobného príkazu, ktorým bola platba vykonaná, sa vloží do denníka banky. dokladov, posledná kópia platobného príkazu slúži ako príloha výpisu z osobného účtu platiteľa. Pri poslednej čiastkovej platbe na základe platobného príkazu sa do dokladov dňa vloží prvá kópia platobného príkazu, ktorým bola platba vykonaná, spolu s prvou kópiou predtým čiastočne uhradeného platobného príkazu. Zvyšné kópie platobného príkazu sú klientovi vystavené súčasne s poslednou kópiou platobného príkazu priloženou k výpisu z osobného účtu.
Pri platbe platobného príkazu je na všetkých kópiách platobného dokladu uvedený dátum odpísania peňažných prostriedkov z účtu platiteľa (v prípade čiastočnej platby je uvedený dátum poslednej platby).
Banka je povinná informovať platiteľa na jeho žiadosť o vykonaní platobného príkazu najneskôr nasledujúci pracovný deň po kontaktovaní platiteľa s bankou, ak nie je poskytnutá iná lehota.
zmluva o bankovom účte. Postup pri informovaní platiteľa určuje zmluva o bankovom účte.
Diagram toku dokladov pre zúčtovania na základe platobných príkazov je na obr. 7.2.
Ryža. 7.2. Vývojový diagram dokumentu pre výpočty pomocou
