Bildande av bokföringsposter för redovisning av kontanttransaktioner. Redovisning av kassakvitton
Alla kontantbetalningar från organisationen återspeglas på specialkonto 50 "Kontanter". Och varje åtgärd med pengar kallas en kontanttransaktion. I artikeln kommer vi att uppehålla oss mer detaljerat om funktionerna i att redovisa kontanttransaktioner hos ett företag och enskilda entreprenörer, överväga redovisningskonto 50, bokföringar till konto 50, som återspeglar de viktigaste kontanttransaktionerna och dokumentera kontanttransaktioner.
Förresten, redovisning av icke-kontanta betalningar hålls på konto 51 läs mer om funktionerna för redovisning av icke-kontanta medel.
Huvuddokumentet som reglerar alla kontanttransaktioner är förordningen "Om förfarandet för att utföra kontanttransaktioner med sedlar och mynt från Rysslands Bank på Ryska federationens territorium" daterad 12 oktober 2011 nr 373-P. Från och med i år utfärdades också Rysslands Banks direktiv "Om förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner för juridiska personer". personer och ett förenklat förfarande för att genomföra kontanttransaktioner för enskilda företagare och affärsenheter.”
Regler för att genomföra kontanttransaktioner
Enligt denna bestämmelse är det inte nödvändigt att kassaapparaten har ett separat rum det räcker med att anvisa någon yta i rummet. I små organisationer där det finns få kontanttransaktioner är en speciell plats som regel inte utrustad. I övrigt ska ett särskilt rum med järndörr, larmknapp och ett litet fönster avsättas till kassan.
Alla kontanter och andra materiella tillgångar som finns listade i kassaregistret ska förvaras i kassaskåp. Nyckeln till den förvaras endast av kassörskan, och en dubblett i ett förseglat kuvert förvaras i organisationschefens kassaskåp.
Det ska inte finnas några utländska värdesaker i kassaskåpet. Vid en inventering ingår allt hittat överskott i organisationens inkomst. Men underskott återvinns från kassörskan, om inte en annan skyldig part identifieras.
Kassören ansvarar för de värdesaker som anförtrotts honom. För att göra detta ingås ett avtal om fullt ekonomiskt ansvar med honom. Det finns inget straffrättsligt ansvar för otillbörligt genomförande av kontanttransaktioner och brister. Men olika påföljder kan tillämpas på den skyldige:
- avdrag från löner för identifierade brister;
- tillrättavisa;
- uppsägning enligt artikeln i Ryska federationens arbetslagstiftning.
Mängden kontanter i kassan har en viss gräns. Läs hur kassabehållningsgränsen beräknas. Under dagen är det tillåtet att överskrida den fastställda gränsen, men i slutet av arbetsdagen, om överskottet inträffar, måste alla överskjutande kontanter sättas in på banken.
Men det finns situationer då det inte går att skicka pengar. I det här fallet tar de till ett litet knep: hela beloppet över gränsen registreras som ett redovisningsbelopp, vanligtvis till chefen eller revisorn, och nästa morgon returneras det som ett outnyttjat redovisningsbelopp.
Det är också tillåtet att överskrida gränsen för löneutbetalningsdagar. Men nuförtiden är detta sällsynt, eftersom alla överföringar görs utan kontanter direkt till lönekort.
Varje operation för att ge ut medel måste utföras med en skriftlig order från förvaltaren eller enligt det lämnade utlåtandet.
Förberedelse av dokument för kontanttransaktioner
Eventuell bokföring eller utgift av medel måste dokumenteras genom ett kvitto (PKO) eller en utgift (RKO) kontantbeställning. I detta fall återspeglas varje operation av en post i kassaboken, och PKO och RKO beaktas i journalen för registrering av inkommande och utgående kassaorder.
På kassakvittokortet ska det med ord anges vilket belopp som ska erhållas, datum och mottagarens underskrift. Vid utfärdande av en order om kontantkvitto ska kassören utfärda ett kvitto med sin underskrift och organisationens sigill.
Överföring av kontanter från kassan till byteskontot sker på grundval av ett meddelande om kontantinsats. I sin tur, för att ta emot kontanter från ett löpande konto, upprättas en blankett.
När du upprättar kontantdokument måste du komma ihåg att dessa dokument inte kan tolerera några korrigeringar eller fel. Om du lämnar felaktiga uppgifter måste du därför fylla i ett nytt formulär för kontantdokument.
Bokföring - poster av kontanttransaktioner
Som nämnts ovan används konto 50 "Kontanter" för att redovisa kontanter. Konto 50 i bokföring är där kontanter bokförs, vilket innebär att kassakvitton i kassan återspeglas i debitering och kassautflöden från kassan återspeglas i kredit. Låt oss sedan ta en närmare titt på kontanttransaktioner med hjälp av exempel med bokföringar.
Kontantförbrukning
1 - rapportering
Emission sker på grundval av en ansökan godkänd av chefen. Ansökan ska ange beloppet och dess syfte samt tidsfristen för att lämna in rapporten. Om det inte anges ska rapporten lämnas inom 3 dagar. Överutgifter utfärdas också endast på order av chefen.
För att utfärda reseersättning ska det finnas ett föreläggande om att skicka personen på tjänsteresa, samt en order från chefen.
För alla dessa fall kommer ledningsdragningen att vara densamma.
D71 K50 - pengar utfärdades på konto.
2—leverans av kontanter till banken.
De dokument på grundval av vilka denna kontanttransaktion utförs är ett kontoutdrag på ett löpande konto, en minnesorder. Transaktionen för att sätta in kontanter på banken ser ut så här:
D51 K50 - pengar överfördes från kassan till byteskontot.
Likaså för valutakonton och särskilda bankkonton.
D52, 55 K50 - kontanter överfördes från kassan till ett (speciellt) valutakonto på banken.
Läs om funktionerna för redovisning av valutatransaktioner på konto 52
Om medlen sätts in på banken, men inte tas emot på det aktuella kontot, görs en transaktion via kontot. 57 "Översättningar på väg." Inläggen ser ut så här:
D57 K50 och D51 K57.
3 - utbetalning av lön.
Löner utdelas till personal på grundval av lön eller lön. Om det finns ett utlåtande behöver du inte skriva på för mottagande igen hos RKO. Inlägget för att utfärda löner till personalen ser ut så här:
D70 K50 - löner utfärdades till anställda.
4 - betalning av inkomst från deltagande i organisationen till personer som inte är anställda i organisationen, utstationeringen har formen D76 K50.
5 - betalning av insatta belopp, oftast enligt utlåtande. För denna operation utförs också ledningar D76 K50.
6 - en brist på medel i kassaregistret upptäcktes.
D94 K50 - brist i kassan avspeglas.
Mottagande av kontanter
1 - ta emot pengar från det aktuella kontot, bokför D55 K51.
Checkens motblad för att ta emot kontanter från byteskontot ska bifogas.
2 - ta emot kontanter från kunder, posta D50 K62.
3 - återlämnande av outnyttjat redovisningsbelopp - D50 K71.
4 – återbetalning av överbetalda löner – D50 K70.
5 - bidrag från grundarna har gjorts till det auktoriserade kapitalet - D50 K75/1.
Funktioner för att redovisa kontanttransaktioner för enskilda företagare
Enligt det nya dekretet, för enskilda företagare med förenklad skatteredovisning, finns det ett antal eftergifter inom kontanthantering:
- Begreppet "kontanter" gäller inte entreprenörerna själva;
- Förbudet mot att använda medel som tas emot vid kassadisken för personliga behov har hävts;
- Du behöver inte sätta en kontantgräns;
Hälsningar! Idag kommer vi att fortsätta att studera området kontantredovisning. Dess nästa representant (tillsammans med byteskontot) är redovisningen av pengar i företagets kassadisk. Kanske är detta också det enklaste området att arbeta med.
Redovisning av kontanter i kassan - ett minimum av teori
Kassakontot är ett konto med kod 50. Detta konto registrerar uppgifter om pengar i företagets kassaregister. Dessa pengar kallas kontanter, i vanligt språkbruk - NAL. Hela bokföringsdelen av kassadisken kan beskrivas i bokstavligen några nyckelord:
- Kontantgräns i kassan
- Begränsning av det maximala beloppet för avräkningar med motparter vid kassadisken
- Två huvudsakliga primära kassadokument
- Särskild rapport om kassan.
- Ett särskilt dokument avsett för att utfärda lön.
Kontantgräns
Kassan kan lagra en summa pengar varje dag som inte överstiger en viss gräns. Gränsen eller begränsningen av beloppet bestäms av banken i samförstånd med företagets chef. Gränsbeloppet är den summa pengar som företaget behöver för att betala för småföretagskostnader, utfärdande av reseersättningar, betala löner etc. Gränsbeloppet kan ändras på grund av företagets växande behov.
Organisationer, inte enskilda företagare, måste sätta in överskjutande kontanter på ett bankkonto. För att göra detta, om beloppen är stora, använder företag insamlingstjänster, som kommer och hämtar överskottet i slutet av dagen. I slutet av månaden utfärdar inkassobolaget vårt företag beloppen för de tillhandahållna tjänsterna.
Det enda fallet då det är tillåtet att ha belopp över gränsen i kassan är på lönedagar. Och sedan finns det en gräns för antalet dagar - från 3 till 5. Beloppet för obetalda löner markeras i bokföringen som insatt och pengarna överlämnas till banken.
Begränsning av kontantbetalningar
Låt oss först komma ihåg vilka motparter som är - det här är marknadsaktörerna som vårt företag interagerar med. Deltagare kan vara organisationer, enskilda företagare och privatpersoner. De interagerar alla med varandra och gör ömsesidiga betalningar kontant, d.v.s. genom kassan.
När interaktion sker mellan organisationer och individer finns det inga begränsningar.
Mellan en organisation och andra organisationer, mellan en organisation och en enskild entreprenör, finns det en gräns på 100 000 rubel. inom ramen för ett kontrakt. De där. Du kan bara betala eller ta emot pengar i ett belopp som inte överstiger 100 000 rubel. under ett kontrakt. Om kontraktsbeloppet är större måste de återstående betalningarna göras via ett löpande konto. Eller upprätta flera kontrakt som skiljer sig från varandra. Att komma med nya, lite annorlunda avtal görs så att tillsynsmyndigheter inte anser att de är gjorda specifikt för att kringgå gränsen på 100 000 rubel.
Primära dokument för bokföring av kontanter i kassan
Kärnan i kassaavdelningen är ömsesidiga uppgörelser med motparter, anställda, samt utfärdande av pengar till ansvariga personer för att betala för själva företagets behov. De mest grundläggande primära dokumenten i kassaredovisning är:
- Kvitto kontantorder (PKO)
- Utgiftsbeställning (RKO)
- Lön eller lönelista
Utnämning av PKO och RKO- registrera mottagandet eller utgivningen av pengar i kassan. Dessa dokument får inte ha några korrigeringar eller fläckar. Behöver något rättas till utfärdas ett nytt dokument.
I kassörskans arbete, förutom att skapa PKO och RKO i kassan, finns det ytterligare en åtgärd som utförs i slutet av dagen. Denna åtgärd kommer att skapa och skriva ut en specialrapport som heter "Kassabok".
Kassabokrapport- detta är en speciell typ av register som samlar alla rörelser i kassan under dagen: alla PKO och RKO. Kassaboken visar saldo i kassan i början av dagen, alla kvitton på kassans bekostnad, utgifter på kassans bekostnad och saldo i slutet av dagen.
Dokument "Betalning eller Lön"– Det här dokumentet är mer för lönehandläggaren. För kassaregistret (d.v.s. för kassörskan) används en tryckt blankett av detta dokument för att utfärda kontanter för löner. I den utskrivna blanketten "avräkning och lön" skriver den anställde under för de mottagna pengarna. I slutet av dagen summerar kassörskan alla inbetalda belopp och gör en generell kontantavräkning för det totala beloppet. Kassörskan fäster det utskrivna kassaformuläret till det utskrivna formuläret "Betalning eller lön"
Exempel på primära dokument för kontanthantering
Interaktion av kassaredovisning med andra konton
Så snart ordet ömsesidiga avräkningar i kassan dyker upp bör fraserna "leverantörer", "kunder", "anställda" omedelbart dyka upp. Lägg till här en sektion med ansvariga personer och ett löpande konto. Det är allt. Det är de mest använda redovisningsområdena i företag som arbetar med kassan.
Låt oss nu göra en liten praktisk uppgift. Skriv ner de bokföringskonton som, enligt din mening, kassakontot är inblandat med (50)
Hur det ser ut i kontoplanen
Nu är det dags att titta på kontoplanen och se hur ett redovisningskonto ser ut i 1C Accounting-programmet. Låt oss försöka prata om kontot och "förutsäga" vad vi förväntar oss att se när vi börjar arbeta med det. OK?
Egenskaperna för 50 räkningen säger oss att räkningen:
"Analytisk", eftersom det finns underkonton och underkonton "Kassaflöden". Således är all information om företagets kontanter redan detaljerad.
"Aktiva"- vi ser bokstaven "A"
Kom ihåg att kontot är "aktivt", vilket innebär att informationen från det i balansräkningen kommer att gå till tillgångstabellen. Kvittot på alla pengar kommer att visas i debiteringen av kontot, och utgifterna kommer att gå till kontots kredit. Kontosaldot kan endast vara i Debet eller 0.
Subconto "Kassaflöde", varför är det intressant för oss? Faktum är att denna subconto delar upp kassaregisterinformationen i mer detaljerade, vilket visar oss Hur pengaflöde. (Kom förresten ihåg, konto 51 har samma underkonto) Titta på den riktiga kassarapporten i "SALT för konto 50"
Dessutom
En revisor som arbetar vid kassan bär det fulla ekonomiska ansvaret för de pengar som anförtrotts honom: dess redovisning, kontroll och balans.
"Kassabok"-rapporten har sin egen sekventiella numrering och sammanställs endast de dagar då det fanns åtminstone några rörelser i kassaregistret. De dagar då det inte fanns en enda PKO eller RKO, sammanställs inte rapporten "Kassabok".
Utfärdande av lön när mottagaren inte är den anställde själv, utan någon för dennes räkning, då kräver kassan en fullmakt.
Dessutom krävs en fullmakt från leverantörens representant om han kom till kassan på vårt företag för att få pengar för något som vi köpt av honom.
Varje företag i Ryssland som utför finansiella transaktioner måste utrustas med ett speciellt rum där kontantbetalningar utförs och finansiella tillgångar förvaras säkra. Alla transaktioner som utförs i kassan måste registreras i enlighet med de juridiska dokument som reglerar sådana åtgärder.
Vad regleras av redovisningen av kontanttransaktioner?
Förfarandet för att göra finansiella betalningar och deras redovisning regleras av förordningen som godkändes av Ryska federationens centralbank den 22 september 1993, nr 40.
När du utför kontanttransaktioner måste du följa följande regler:
- Varje företag måste ha en kassabok för att kunna registrera transaktioner.
- Mottagning av pengar ska ske med hjälp av kassautrustning.
- Det är tillåtet att endast ha en sådan volym kontanter i kassaregister som inte överstiger den gräns som fastställts av företagets ledning.
- Alla företag måste sätta in medel som överstiger den fastställda gränsen.
- Det är tillåtet att behålla medel som överstiger fastställda gränser endast för utbetalning av lön eller förmåner.
- Kontroll över upprätthållandet av den finansiella rapporteringen tilldelas företagets huvudrevisor.
Alltså måste varje operation som utförs vid ett företags kassadisk utföras med hjälp av kassaapparatutrustning och registrering i kassaboken.
Typer av kontantdokument
Kontantdokument kan vara av följande typer:
- Ingång.
- Förbrukningsmaterial.
En beställning för kontantkvitto är ett dokument som visar hur mycket pengar som tas emot i ett företags kassadisk. PKO är nödvändigt för övervakning och redovisning i ett företags redovisningsavdelning. Det är oacceptabelt att ta emot pengar i ett företags kassaregister utan att fylla i detta dokument.
För sådana överträdelser av ekonomisk disciplin ges påföljder från 5 000 till 50 000 rubel. Registrering av en kassakvittoorder måste utföras först den dag pengarna tas emot. Underlåtenhet att följa denna regel kan leda till att detta dokument förlorar sin juridiska kraft. Rättelser och märken på PKO är strängt förbjudna.
I vissa fall är det möjligt att utfärda en kontantkvittoorder utan kvitto. Till exempel är enskilda företagare som går på UTII befriade från att utfärda kassakvitto. Kvittoordern har en enhetlig form KO-1, som inte kan ändras.
En utgiftsbeställning är ett dokument som också är en viktig del av finansiell disciplin. Ett kassaregister ges ut varje gång pengar ges ut från kassan. För alla organisationer är detta rapporteringsalternativ obligatoriskt. Liksom kassakvittodokument måste kassaregister fyllas i utan att misslyckas, annars kan påföljder tillämpas på juridiska personer och tjänstemän. Enskilda företagare behöver inte registrera kontantavräkningar.
Dokumentation av transaktioner
Dokumentationsbevis på kontanttransaktioner är obligatoriska för alla organisationer.
Sådana transaktioner kan dokumenteras med följande dokument:
- Kvitto kontantbeställning.
- Kontantbeslut.
- Betalningsutdrag.
- Kassaböckerna.
- Kassabokföring.
Lön är en kostnadsoperation
Kontantkvittobeställningen kan fyllas i automatiskt. Vanligtvis används 1C: Redovisningsprogrammet för detta. Vid upprättandet av detta dokument kontrolleras underskriften av den ansvarige som utfärdat handlingen och kontanter räknas.
En kvittoorder utfärdas vid mottagande av intäkter, försäljning av varor eller retur av outnyttjat belopp.
Dokumentet ska innehålla nummer och registreringsdatum, kontonummer och företagsnamn.
Utgiftskontantorder, utfärdad vid utfärdande av pengar: betalning av löner till anställda; Insättning av intäkter på bankens konto; utfärdande av medel för köp av produkter etc. I kassaregistret bör du också ange betalningsdatum, organisationens namn och ange dokumentnumret.
Kassaboken upprättas utifrån mottagna utgifts- och kvittoordrar. Varje finansiell transaktion måste återspeglas i detta dokument. Efter att ha kontrollerat överensstämmelsen mellan beloppen i kassaboken och beställningarna, överförs medlen till återstoden av den aktuella arbetsdagen.
Kassaboken förs av företagets seniorkassa. Denna bok registrerar hela summan av kontanter som utfärdats till alla kassörer i företaget i början av arbetsskiftet. Efter arbetsdagens slut stäms av indikatorerna för saldon i alla kassaregister. Ifyllning av kassaboken görs endast för intern kontroll. Behovet av att upprätthålla ett sådant dokument uppstår endast om företaget har en mycket stor ekonomisk omsättning, och ett kassaregister inte räcker för att genomföra kontantomsättning.
Lönelistan fylls i när anställda får lön eller andra utbetalningar. Lönelistan fylls i av företagets revisor, och lämnas sedan till kassan för utbetalningar. Denna typ av dokument fylls i av både stora företag och enskilda företagare.
Registrering görs på ett standardformulär, på titelsidan vars namn på organisationen eller efternamnet på den enskilda företagaren anges. Titelsidan anger också handlingens giltighetstid och det exakta belopp som ska betalas. Beloppet ska anges med siffror och ord.
Innan detta dokument skickas till kassören för kontantbetalningar skickas lönelistan till chefen för underskrift. Först efter att detta dokument har certifierats av chefens underskrift kan kassören börja utföra sina yrkesuppgifter. Efter att lönelistan löper ut stänger kassörskan dokumentet.
Detta förfarande är obligatoriskt och genomförs även om betalningarna inte gjordes i sin helhet vid tidpunkten för utgången av redogörelsen.
Bokföringsförfarande och bokföringsexempel
Proceduren för att registrera kontanttransaktioner är som följer. Företaget är utrustat med ett kassaregister som helt måste uppfylla säkerhetskraven. Lokalen ska vara utrustad med elektroniska medel för att räkna sedlar, kassaapparat samt annan elektronik och möbler.
Organisationens chef anställer en kassörska, vars arbete kommer att utföras med att utfärda och ta emot medel, samt registrera alla utförda transaktioner. Denna anställde är fullt ekonomiskt ansvarig och ansvarar för de materiella tillgångar som anförtrotts honom. Innan arbetspassets start får kassan medel från banken.
Under arbetsdagen utförs betalningar och mottaganden av medel med obligatorisk redovisning av finansiella transaktioner. I slutet av arbetsdagen fylls kassaboken i och medel överförs till företagets kassaregister.
Bokföringsposter är konton som upprättas med hjälp av faktiska dokument och speglar belopp som har överförts till eller dragits från kontot, till exempel: avräkningstransaktioner med redovisningsskyldiga personer eller utbetalning av löner.
Standardkabeldragningen ser ut så här:
- Den anställde fick ett förskott på 5 000 rubel för en affärsresa.
- Vid återkomst lämnar den anställde en detaljerad rapport om uppkomna utgifter:
- Dokument för resor i marktrafik: 1000 rubel
- Dagpenning under en affärsresa: 1200 rubel.
- Frivillig olycksfallsförsäkring: 100 rubel.
- Kvitto för bokning av hotellrum: 2600 rubel.
Bokföringsrapporteringen av kontanttransaktioner med rapporterande personer kommer att se ut så här:
- Debitering av konto 71 ”Förlikningar med redovisningsskyldiga”,
- Kontokredit 50 "Kassa" - 5000 rubel. Hela förskottsbeloppet som betalas till den anställde.
- Debetkonto 26 "Allmänna affärskostnader",
- Kredit till konto 71 "Bosättningar med ansvariga personer" - 4900 rubel. Kostnader som en anställd ådragit sig under en tjänsteresa.
- Kredit till konto 71 "Bosättningar med ansvariga personer" - 100 rubel. Återbetalat förskottsbelopp.
Således kan du spåra alla finansiella transaktioner i bokslutet och ta hänsyn till alla nyanser av utgifterna och mottagandet av medel.
I kontakt med
Kontantförvaring på institutioner och enskilda företagare utförs i kassan. Konto 50 ”kassa” är avsett för analys och redovisning av kassaflöden. Samtidigt måste förfarandet för att ta emot, spendera och lagra pengar utföras i enlighet med den kontantdisciplin som antas i lag.
Kontantdisciplin – vem är skyldig att följa reglerna?
Alla institutioner och enskilda företagare klarar sig inte utan att använda kontanter i sitt arbete. Då och då finns behov av uppgörelser med personal, leverantörer och kunder. Varor och material som behövs för att upprätthålla företagets livslängd köps mot kontanter. Det kan vara pappersvaror, inköp av material från marknader.
När man arbetar med kontanter måste företag och enskilda företagare följa kraven på kontantdisciplin. Ett ansvarsavtal tecknas med den som är ansvarig för kontantbetalningar.
Kontantdisciplin inkluderar efterlevnad av förfarandet för att arbeta med pengar på konto 50. Det är obligatoriskt att registrera rörelsen av medel (kvitton och utgifter) med hjälp av standardiserade dokumentformulär. De viktigaste är PKO och RKO. När du fyller i dem är bläck och korrigeringar inte tillåtna.
Resultatet av kassaflödet registreras i kassaboken dagligen (med förbehåll för att det finns transaktioner). Alla transaktioner för mottagande och utfärdande av medel återspeglas, vilket anger antalet stödjande dokument (RKO och PKO) och innehållet i operationen.
Kontantdisciplinen fastställer också begränsningar för användning och lagring av kontantbelopp - kontantgränsen. Beräkningar görs av enheterna själva baserat på det dagliga kontantbehovet och det mottagna beloppet.
Om det finns separata divisioner som använder kontantbetalningar sätts kontantgränsen med hänsyn till intäkterna för dessa divisioner.
Kassagränsen reglerar också tiden för förvaring av pengar i kassaregistren. För att undvika att överskrida den fastställda indikatorn bör överskott av kontanter regelbundet sättas in på kreditinstitutens löpande konton. Överskridande av lagringstiden är tillåten på dagarna för avräkningar med anställda för löner och på helger.
Restriktioner för saldon får inte iakttas av småföretagare och enskilda företagare. De får ha kontanter i kassaregister utan begränsningar. Det rekommenderas att utfärda en lämplig lokal handling som bekräftar en sådan rätt.
Exempel. Organisationen Romashka har satt en kontantgräns på 50 000 rubel. I början av arbetsdagen var kassabalansen 17 841 rubel. Under dagen inträffade följande transaktioner: betalning mottogs från kunder i kontanter till ett belopp av 33 815 rubel och 16 592 rubel, medel utfärdades till den ansvariga personen för köp av pappersvaror - 8 500 rubel.
De totala kvittonen till kassan uppgick till 50 407 rubel:
Dt 50 - Kt 62 - 33815 rubel;
Dt 50 - Kt 62 - 16 592 rubel.
Kostnadstransaktioner är lika med 8500 rubel:
Dt 71 ― Kt 50 2015 medel utfärdades för rapportering
Kontantbehållningen i kassan i slutet av dagen är 17 841+50 407-8 500=59 748 rubel.
Överskjutande belopp till ett belopp av 9 748 rubel måste överlämnas till banken.
Underlåtenhet att följa kontantdisciplinen medför böter på upp till 50 000 rubel för organisationer och upp till 5 000 rubel för tjänstemän.
Bokföringskonto 50 ”Kontanter”: underkonton, konteringar, exempel
I den här videolektionen förklarar chefsrevisorn, platsexperten Natalya Vasilievna Gandeva redovisningskonto 50 "Kassa", standardredovisningsposter och underkonton. För att se, klicka på videon nedan ⇓
Du kan ladda ner bilderna och presentationen från länken.
Konto 50 kontant i bokföring: underkonton
Information om företagets kassa återspeglas på konto 50 som är aktivt. Vid behov öppnas följande underkonton för det:
- 50-1 - huvudkassa för ämnet.
- 50-2 - driftkassa. Det används om organisationen har flera strukturella divisioner och butiker som hanterar kontanter.
- 50-3 - monetära dokument. Det är handlingar som köps mot en avgift som har ett specifikt syfte. Dessa inkluderar matkuponger, bränsle och smörjmedel, flyg- och tågbiljetter, kuponger för anställda och andra.
Underkonton på kassakontot motsvarar huvudkassaregistret och kan spegla följande transaktioner
| Underkonto | Kabeldragning | Verksamhetens innehåll |
| 50-2 | Dt 50-1 ― Kt 50-2 | Kontanter sattes in i företagets huvudkassa |
| 50-2 | Dt 57 ― Kt 50-2 | Kontantintäkterna från den operativa kassadisken överfördes till samlare för att fylla på kontot |
| 50-1 | Dt 51 ― Kt 50-1 | Medelbelopp krediteras ett bankkonto |
| 50-1 | Dt 50-1 - Kt 71 | Redovisningsbelopp återfördes till företaget |
| 50-1 | Dt 71 ― Kt 50-1 | Medel utgivna på konto |
| 50-1 | Dt 50-1 - Kt 62 | Kunder betalade kontant |
| 50-1 | Dt 68 ― Kt 50-1 | Skatteskulder betalades kontant |
| 50-3 | Dt 50-3 - Kt 60 | Tågbiljetter mottagna |
| 50-3 | Dt 71 ― Kt 50-3 | Biljetter utfärdades till en ansvarig person för resan |
Arbeta med CCP (kassautrustning)
Många enheter är skyldiga att använda kassasystem i sin verksamhet på grund av lagkrav. Dessa inkluderar företag som tar emot kontanter som betalning från allmänheten eller entreprenörer. Kontanttransaktioner i sådana fall är också föremål för obligatorisk dokumentation.
Alla medel som tas emot via kassan överförs till organisationens huvudkassa som regel vid slutet av skiftet (arbetsdagen). Intäkter kan överföras med PKO, eller direkt krediteras kassan.
Om institutionen tillhandahåller en separat position för en kassörsoperatör, åtföljs leveransen av kontanter genom att fylla i en certifikatrapport på blankett nr KM-6, som innehåller information om avläsningar av kassadiskar och mängden kontanter mottagen. I små organisationer ersätts denna blankett med att fylla i en logg för varje kassaapparat som registrerar mätaravläsningar och kassaflöden.
Vissa kategorier av skattskyldiga får inte använda kassasystem vid kontantbetalningar. I sådana fall bör de vara redo att utfärda strikta rapporteringsformulär vid betalning eller tillhandahålla, på begäran, utfärdade försäljningskvitton som bekräftar köpet. Ämnen som kanske inte använder CCP inkluderar:
- Organisationer och enskilda företagare på UTII eller på patentbeskattningssystemet.
- Enheter som är engagerade i viss verksamhet, vars lista är godkänd enligt lag. Detta inkluderar handel i kiosker, småhandelshandel, försäljning av lotter, värdepapper, försäljning av religiösa produkter och annat arbete.
- Institutioner belägna i svåråtkomliga och avlägsna områden.
- Apoteksorganisationer på landsbygden.
Trots att användningen av kassaregister för de listade enheterna inte är en förutsättning, måste de fortfarande följa annan kassadisciplin.
Inventering av kassaregistret i organisationen
För dessa ändamål skapas en inventeringskommission. Under processen krävs närvaro av en ekonomiskt ansvarig person. Akter som bekräftar åtgärder (inventarielistor) kan utvecklas oberoende. Samtidigt avstäms även saldon på monetära dokument.
Om ett överskott eller brist upptäcks måste du få en skriftlig förklaring från kassan. Alla uteblivna belopp återbetalas på ansvariga personers bekostnad om det finns ett tidigare ingått avtal om ansvar med dem. Om gärningsmännen inte identifieras (stöld) skrivs alla förluster av på företagets bekostnad.
Nedan är redovisningsposterna som återspeglar transaktionerna av kassakvitton till kassan från anställda i organisationen
| Konto Dt | Kt konto | Ledningsbeskrivning | Bokningsbelopp | En dokumentbas |
| 50.01 | 70 | Återgå till kassan med överbetalda löner från anställda i organisationen | För högt utbetald ersättning | |
| 50.01 | 71 | Återgå till kassan med outnyttjade redovisningsbelopp från en anställd i organisationen | Outnyttjat belopp | Kvitto kontantbeställning. Blankett nr KO-1Förhandsrapport |
| 50.01 | 73.1 | Kvitton till kassan från anställda i organisationen på grund av avräkningar på emitterade lån | Lånets återbetalningsbelopp | Kvitto kontantbeställning. Blankett nr KO-1 |
| 50.01 | 73.2 | Mottagande av medel till kassadisken från anställda för att återbetala materiella skador | Mängden materiell skada | Kvitto kontantbeställning. Blankett nr KO-1 |
Kontantkvitton från entreprenörer och personer som inte är anställda i organisationen
Nedan är redovisningsposterna som återspeglar transaktionerna av kassakvitton till kassadisken från motparter och individer som inte är anställda i organisationen
| Konto Dt | Kt konto | Ledningsbeskrivning | Bokningsbelopp | En dokumentbas |
| 50.01 | 62 | Mottagande av medel från köpare och kunder till kassadisken för att betala av kundfordringar | Belopp av fordringar som ska återbetalas | Kvitto kontantbeställning. Blankett nr KO-1 |
| 50.01 | 62 | Mottagande av medel till kassan från köpare och kunder i form av en förskottsbetalning enligt avtalet | Förskottsbelopp | Kvitto kontantbeställning. Blankett nr KO-1 |
| 50.01 | 76.02 | Mottagande av medel från motparter till kassan för att återbetala tidigare ingivna fordringar | Skadebelopp som ska regleras | Kvitto kontantbeställning. Blankett nr KO-1 |
| 50.01 | 76.03 | Mottagande av medel från motparter till kassan på grund av vinster från gemensamma aktiviteter | Vinstbelopp | Kvitto kontantbeställning. Blankett nr KO-1 Protokoll från stiftarmötet |
Mottagande av medel från avveckling, valuta, specialkonton till organisationens kassadisk
Nedan visas redovisningsposterna som återspeglar transaktionerna av kassakvitton till organisationens kassa från avräkning, valuta och specialkonton
| Konto Dt | Kt konto | Ledningsbeskrivning | Bokningsbelopp | En dokumentbas |
| 50.01 | 51 | Mottagande av medel till kassadisken från organisationens löpande konto | Belopp i rubel mottaget från det löpande kontot | |
| 50.21 | 52 | Mottagande av pengar till kassadisken från organisationens valutakonto | Belopp i utländsk valuta erhållet från ett byteskonto i utländsk valuta | Kvitto kontantbeställning. Blankett nr KO-1 Kontoutdrag |
| 50.01 | 55 | Mottagande av medel till kassan från ett särskilt konto | Belopp mottaget från ett särskilt konto | Kvitto kontantbeställning. Blankett nr KO-1 Kontoutdrag |
Övriga kvitton till organisationens kassadisk
| Konto Dt | Kt konto | Ledningsbeskrivning | Bokningsbelopp | En dokumentbas |
| 50.01 | 75.1 | Bidrag till organisationens auktoriserade kapital i kontanter | Belopp för tillskott till det godkända kapitalet | Kvitto kontantbeställning. Blankett nr KO-1 |
| 50.01 | 50.02 | Mottagande av medel från driftkassan till organisationens kassa | Insatt kontantbelopp | Kvitto kontantbeställning. Blankett nr KO-1 |
| 50.01 | 79.2 | Mottagande av medel till kassadisken från en separat avdelning av organisationen | Insättningsbelopp | Kvitto kontantbeställning. Blankett nr KO-1 |
Lista över konton som är involverade i bokföringsposter:
|
|
