Korxonalar uchun soliq imtiyozlari turlari. Soliqdan ozod qilish

Mamlakatimiz tadbirkorlarining aksariyati vaqtinchalik moliyaviy qiyinchiliklarni boshdan kechirmoqda. Ko'pincha bunday hodisalar tadbirkorlik faoliyatining boshida sodir bo'ladi. Muvaffaqiyatli va daromadli biznesni yuritish strategiyasini yillar davomida ham to'g'ri tuzish mumkin emas. Shu sababli, korxonani saqlab qolish va moliyaviy yukni engillashtirish uchun tadbirkorlar soliqdan ozod qilishning qonuniy usullaridan foydalanadilar.

Davlat g'aznasiga soliq to'lashdan butunlay ozod bo'lish uchun qonuniy ruxsat olish - amalga oshmaydigan orzu. Barcha tadbirkorlar soliq to'lamaslik huquqini qo'lga kirita olmaydi. 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladigan soliq imtiyozlaridan foydalanishga ruxsat berilganda tadbirkorlik faoliyatining bir nechta turlari mavjud.

Soliq imtiyozlari - ayrim turdagi soliq to'lovchilarga badallarni kamroq miqdorda to'lash, ba'zan esa umuman to'lamaslik imkoniyatini ta'minlash. Ushbu parametr faqat ma'lum bir toifadagi to'lovchilarga nisbatan qo'llanilishi mumkin.

Imtiyozlarni qo'llashning qonunchilik tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida va Soliq kodeksining moddalariga kiritilgan barcha o'zgartishlarda mustahkamlangan.

Har yili hukumat soliq qonunchiligiga ko'plab qo'shimcha va o'zgartirishlar kiritadi, shuning uchun rasmiy huquqiy veb-saytlarda yangiliklar haqida o'qish kerak.

Mamlakat soliq tizimi sobiq SSSR parchalanganidan keyin 90-yillarning boshlarida shakllangan. Amaldagi siyosatning barcha asoslari sobiq Sovet davlatining soliq bazasidan olingan. Biroq, yangi davlat tizimi va mahsulot ishlab chiqarish va xizmatlar tizimi avvalgisidan sezilarli darajada farq qiladi.

Bugungi kunda mamlakatning soliq maydoni quyidagi soliq tizimlariga bo'lingan:

• soliq to'lovlarini to'lashning umumiy rejimi;
• soliq to'lashning soddalashtirilgan sxemasi;
• hisoblangan daromaddan yagona soliq;
• qishloq xo'jaliklari uchun alohida rejim;
• Patent.

Mijoz ro'yxatdan o'tish paytida Federal soliq xizmatiga buxgalteriya hisobi, yuritish va hisobotlarni taqdim etishning kerakli tizimini ko'rsatadi. Tanlangan soliq tizimi to'g'risidagi ariza hujjatlar to'plami bilan birga taqdim etiladi.

Qonunchilik bir tizimdan ikkinchisiga o'tish imkoniyatini nazarda tutadi. Buning uchun siz ro'yxatdan o'tgan joyda Federal Soliq xizmatiga ariza topshirishingiz va Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestridan yangi ko'chirma olishingiz kerak.

Standart soliq to'lovi tizimi imkon qadar ko'proq hisobot va hisob-kitoblarni talab qiladi. Ushbu tizim oylik aylanmasi katta bo'lgan (xodimlar soni 100 kishidan oshmasligi kerak) tadbirkorlar tomonidan tanlanadi. Agar tadbirkor ro'yxatdan o'tishda soliqqa tortish tizimini ko'rsatmasa, unga sukut bo'yicha umumiy tizim tayinlanadi.

Bunday holda, har chorakda bir nechta sohalarda hisobot talab qilinadi:

Umumiy tizim uchun soliq imtiyozlari taqdim etilmaydi, shuning uchun ushbu rejimni tanlashda siz buxgalteriya hisobining ko'p mehnat talab qiladigan jarayoniga oldindan tayyorgarlik ko'rishingiz kerak.

Soliq to'lashning soddalashtirilgan sxemasi

Ishbilarmonlar orasida eng keng tarqalgan soliq hisobi tizimi, chunki u soliqlarni to'lash va buxgalterlar shtatini saqlashda sezilarli tejash imkonini beradi. Aynan shu soddalashtirish bir muncha vaqt byudjetga badallarni to'lashdan ozod qilishni so'rash imkoniyatiga ishonish imkonini beradi.

Soddalashtirilgan rejimning ikki turi mavjud:

• daromaddan 6 foiz stavkada soliq imtiyozlari;
• daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan 5 foizdan 15 foizgacha bo'lgan soliq to'lovlarini chegirib tashlash.

Soddalashtirilgan soliq tizimi kontragentlar bilan hisob-kitob operatsiyalari uchun kassa apparatini majburiy o'rnatishni talab qiladi.

Maxsus soliq tizimi yoki UTII faqat faoliyati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksiga, ya'ni 26.3-moddaga mos keladigan tadbirkorlar tomonidan qo'llanilishi mumkin.

Ushbu me'yoriy hujjat soliq hisobini yuritishning hisoblangan rejimini qo'llash uchun ruxsat etilgan tadbirkorlik faoliyati turlarining ro'yxatini o'z ichiga oladi. Soliq badallarining miqdori mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi va 15 foizdan oshmasligi kerak.

UTII to'lovlarni kassa apparati orqali amalga oshirishga majbur qilmaydi, hisobot chorakda bir marta taqdim etilishi kerak; Ariza topshirishdan oldin, siz biznes yuritadigan hududda qanday maxsus rejimlar qo'llanilishini bilib olish yaxshi bo'lardi. Hisoblangan faoliyatdan olinadigan yagona soliq yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqdan ozod qilmaydi.

Qishloq xo'jaligi uchun alohida rejim

Qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini yetishtirish, shuningdek ularni keyinchalik qayta ishlash va sotish bilan bevosita shug‘ullanishga qaror qilgan tadbirkorlar yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini belgilash huquqiga ega. Amalda, Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini hisobga olish juda qiyin, chunki chegirma stavkalari doimiy ravishda o'zgarib turadi.

Biroz vaqt o'tgach, qishloq tadbirkorlari hali ham soddalashtirilgan rejimga o'tishga qaror qilgan holatlar mavjud, chunki bu har tomonlama foydaliroq.

Patent solig'ini hisobga olish tizimidan faqat mavsumiy faoliyat ko'rsatadigan yoki repetitorlik xizmatlari, repetitorlar va shunga o'xshash narsalarni ko'rsatadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishi mumkin (aniq ro'yxat Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilgan). Majburiy davriy to'lovlarsiz ma'lum vaqtga patent berish uchun bir martalik to'lov tufayli qulay moliyaviy vositadir.

Patentning qo'shimcha afzalligi shundaki, deklaratsiya topshirishning hojati yo'q. Soliq to'lovi stavkasi hisoblangan foydaning 6 foizi miqdorida belgilanadi.

Soliq hisobi tizimini tanlashdan oldin, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq bo'yicha maslahat olish zarar qilmaydi, uni hatto onlayn va bepul olish mumkin.

Soliq ta'tillari

Soliq ta'tillari ma'lum vaqt uchun taqdim etiladigan majburiy soliq to'lovlarini to'lamaslik imkoniyatini anglatadi. 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun imtiyozlarni qo'llash 2014 yil 29 dekabrda qabul qilingan 477-FZ-sonli me'yoriy-huquqiy hujjat asosida amalga oshiriladi.

Hukumatning 2019-yilda yakka tartibdagi tadbirkor ochishda imtiyozlar qo‘llash to‘g‘risidagi qarori ko‘plab ishbilarmonlarni hayajonga soldi. Ushbu yangilik biznesga soliq solmaslik imkoniyati doimiy ravishda emas, balki ma'lum vaqt (ikki yil) uchun taqdim etilishini ta'minlaydi (masalan, Moskvada amnistiya 2015 yildan 2020 yilgacha amal qiladi).

Istagan har bir tadbirkor soliq imtiyozini olishi mumkin emas, chunki qonun quyidagi talablarni belgilaydi:

• tadbirkorlik faoliyatini birinchi ro'yxatga olish 2015 yil mart oyidan keyin amalga oshirilgan;
• yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun amaldagi soliq tizimlari faqat soddalashtirilgan soliq tizimi va patent bo'lishi mumkin;
• faoliyat doirasi ruxsat etilganlar ro‘yxatida ko‘rsatilgan turlarga - mamlakat uchun strategik ahamiyatga ega mahsulotlar ishlab chiqarish, ilmiy-ishlab chiqarish sohasi, ijtimoiy ahamiyatga ega loyihalarga mos kelishi;
• imtiyozli faoliyatning rentabelligi umumiy foydaning kamida 70 foizini tashkil qiladi;
• PSN uchun 15 kishidan va soddalashtirilgan soliq tizimi uchun 100 kishidan ko'p bo'lmagan yollanma kuchdan foydalanish mumkin;
• biznes rentabelligi maksimal 60 million rubl bo'lishi kerak.

Har bir hududda mahalliy davlat hokimiyati organlari soliq ta'tillarini berish to'g'risida mustaqil ravishda qaror qabul qilish huquqiga ega. Shu sababli, yuqoridagi barcha talablar bajarilgan taqdirda ham, tadbirkorga imtiyozlar berish rad etilishi mumkin.

Soliq imtiyozlaridan foydalanishga ruxsat olish uchun tadbirkor muayyan harakatlarni amalga oshiradi:

• soliq inspektoringiz bilan bog'laning, uning faoliyati imtiyozli imtiyozlarga tegishli yoki yo'qligini bilish;
• tegishli ariza yozing va kerakli hujjatlar to'plamini ilova qiling;
• agar yangi biznesni ro'yxatdan o'tkazsangiz, ochish uchun to'liq hujjatlar to'plamini to'plang;
• agar siz PSN-ga o'tishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, almashtirish uchun ariza yozing.

Imtiyozlar ariza yozilgandan keyin keyingi soliq davrida qo'llaniladi. Soliq to'lashdan ozod qilingan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq inspektsiyasida mavjud bo'lgan yoki rasmiy Internet-resursdan yuklab olinishi mumkin bo'lgan tegishli shablondan foydalangan holda deklaratsiyani taqdim etadilar.

Kassa apparatlaridan foydalanish 2019 yilda istisnosiz barcha tadbirkorlar uchun majburiydir. PSN yoki UTII da ishlaydigan tadbirkorlar uchun onlayn kassa apparatlarini o'rnatish uchun kompensatsiya olish imkoniyati mavjud.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq amnistiyasi fuqarolarni pensiya jamg'armasiga majburiy badallar yoki sug'urta to'lovlarini to'lashdan ozod qilmaydi. Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi juda kamdan-kam hollarda to'lovchilarga (tabiiy ofat, texnogen ofat, bankrotlik) da'volarini bekor qiladi.

Soliq to'lashdan bo'yin tovlash oqibatlari

2019 yilda ochilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqdan to‘liq ozod qilingani haqidagi mish-mishlar haqiqatga to‘g‘ri kelmaydi. Imtiyozli tizimdan foydalanish bo'yicha cheklov mavjud - ikki yil davomida foydalaning, keyin ro'yxatdan o'tgandan keyin tanlangan soliqqa tortish tizimi uchun taqdim etilgan soliq to'lash sxemasiga muvofiq ishlashingiz kerak.

Agar soliq ta'tillari qo'llanilsa, ularning amal qilish muddatlarini diqqat bilan kuzatib borish kerak, chunki iyun oyida ariza berish sizga butun kalendar yilidan atigi olti oy davomida imtiyozlardan foydalanish imkonini beradi. Ya'ni, amaldagi imtiyozli davr 1,5 yilni tashkil etadi. O'zingiz va xodimlaringiz uchun ijtimoiy to'lovlarni to'lashni ham unutmasligingiz kerak.

Agar mulkdor soliq to'lashdan bo'yin tovlagan bo'lsa, qonunda shaxsiy mulkka nisbatan jarimalar qo'llanilishi ko'zda tutilgan. Davlat oldidagi soliqlarni to'lash majburiyatlarini qasddan bo'yin tovlash jinoiy javobgarlikka sabab bo'lishi mumkin.

Soliq ta'tillarining amal qilish muddati bilan bog'liq barcha nuanslar Federal Soliq xizmati hududiy bo'limida aniqlanishi kerak, chunki ular bir-biridan sezilarli darajada farq qilishi mumkin.

Shunday qilib, bu yil o'z biznesingizni ochishni rejalashtirayotganda, barcha shartlar bajarilgan taqdirda, imtiyozli soliq davriga ishonch bilan ishonishingiz mumkin. Biroq, yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqdan to'liq ozod qilish 2019 yilda ham, kelajakda ham kutilmaydi.

Soliq amnistiyasi, ilgari toʻlangan soliqlarni qaytarish, toʻlovchilarning ayrim toifalarini soliqdan ozod qilish, soliq taʼtillari, soliq stavkalarini pasaytirish, soliq imtiyozlari shular jumlasidandir.

Soliq amnistiyasi soliqqa oid huquqbuzarlik sodir etgan shaxsni ushbu huquqbuzarliklar uchun tegishli jazolardan ozod qilishdir. Ular, qoida tariqasida, ehtiyotsizlik oqibatida soliqqa oid huquqbuzarliklarni sodir etgan va bu haqda soliq organlariga ixtiyoriy ravishda xabar bergan to‘lovchilarga nisbatan qo‘llaniladi.

Ilgari to'langan soliqlarni, masalan, haqiqiy to'lovdan oshgan summadan ortiq avans to'lovlarini yoki hisob-kitoblardagi texnik xatolar tufayli ortiqcha to'langan soliqlarni soliq imtiyozi sifatida qaytarish, shuningdek, kelajakdagi to'lovlar yoki to'lovlarning bir qismini soliqdan ozod qilishni nazarda tutadi. ortiqcha kiritilgan summalar miqdoridagi soliqlar.

To'lovchilarning ayrim toifalari uchun soliq imtiyozlari ko'rinishidagi soliq imtiyozlari asosan jismoniy shaxslarga nisbatan qo'llaniladi. Kamdan-kam hollarda yuridik shaxslarning ayrim toifalari soliqlardan ozod qilinishi mumkin, masalan, qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchi, qayta ishlaydigan va saqlaydigan korxonalar, ilmiy-tadqiqot korxonalari, muassasalar va tashkilotlar, uy-joy qurilish kooperativlari va boshqalar mol-mulk solig'ini to'lamaydilar.

Soliq imtiyozlari soliq ob'ektining alohida elementlarini soliqqa tortishdan olib tashlashni anglatadi. O'z ishlab chiqargan qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan, bolalar ovqatlari, nogironlarni reabilitatsiya qilish va profilaktika vositalarini ishlab chiqarishdan va boshqalardan olingan foydaning ayrim turlari daromad solig'iga tortilmaydi. QQS undirilganda sug'urta, kreditlar berish va boshqalar bilan bog'liq operatsiyalar soliqqa tortilmaydi.

Soliq ta'tillari - bu soliq to'lovchini ma'lum vaqt uchun soliq to'lashdan to'liq ozod qilish, masalan, kichik korxonalar daromad solig'i bo'yicha tuzilgan kundan boshlab dastlabki ikki yil davomida.

Soliq stavkalarini pasaytirish imtiyozli stavkalarni qo'llash orqali to'liq stavka bo'yicha hisoblangan soliqlarni to'lashdan qisman ozod qilishni o'z ichiga oladi. Masalan, nogironlarni ish bilan ta'minlaydigan korxonalar, agar ular o'rtacha xodimlar sonining kamida yarmini tashkil etsa, daromad solig'i stavkasini 50% ga kamaytirish mumkin.

Soliq imtiyozlari

- bu soliq solinadigan bazani ularning kengayishini va ayrim daromad turlarini rag'batlantirish maqsadida qonuniy ravishda chegirib tashlashga ruxsat etilgan xarajatlar turlarining belgilangan miqdoriga bevosita kamaytirishga qaratilgan soliq imtiyozlari majmui.

Soliq chegirmalariga soliqqa tortilmaydigan minimal soliq solish ob'ekti, joriy xarajatlarning ayrim turlari va daromadlarning ayrim turlarini soliq solinadigan bazadan chiqarib tashlash, investitsiya chegirmalari, turli fondlarni shakllantirish uchun chegirmalar va tezlashtirilgan amortizatsiya kiradi.

Soliq solinmaydigan eng kam soliq ob'ekti jismoniy shaxslarning daromadlariga soliq solish hamda meros va hadyalar bo'yicha soliq undirish uchun belgilanadi. Bu soliq ob'ektining yalpi qiymatidan (daromad solig'i bo'yicha - belgilangan eng kam ish haqi) eng kam miqdorlarni bevosita dastlabki chegirib tashlashdir.

Ayrim turdagi joriy xarajatlar va daromadlarning ayrim turlarini soliqqa tortish bazasidan chiqarib tashlash. Masalan, daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza belgilangan me'yorlar doirasida korxonalarning ijtimoiy-madaniy ob'ektlarini saqlash xarajatlari, xayriya maqsadlariga ajratilgan badallar va shu turdagi boshqa xarajatlar miqdoriga kamaytiriladi. Soliq ob'ektidan chegirmaga misol sifatida korxonaning daromad solig'ini hisoblashda valyuta bilan operatsiyalar bo'yicha ijobiy kurs farqlari summalarini va o'z ishlab chiqargan qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan olingan foydani yalpi foydadan ushlab qolishdir.

Investitsion chegirmalar investitsiya xarajatlarining ayrim turlarini soliqqa tortiladigan foydadan, odatda ularga ma'lum foizda yoki soliq summasiga (ishlab chiqarish bazasini rivojlantirish va uy-joy qurilishiga kapital qo'yilmalarni moliyalashtirish, shuningdek, bank kreditlarini to'lash uchun) chegirmalarni o'z ichiga oladi. ushbu maqsadlar uchun chiqarilgan, lekin barcha imtiyozlar hisobga olinmagan holda hisoblangan daromad solig'ining haqiqiy summasining 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda).

Turli fondlarni shakllantirish uchun chegirmalar korxonalarga atrof-muhitni muhofaza qilish va sog'liqni saqlash jamg'armalariga, Rossiyaning fundamental tadqiqotlar va texnologik ishlanmalar fondlariga, shuningdek, zaxira va shunga o'xshash nomdagi fondlarga badallar miqdori bo'yicha beriladi, agar ularning miqdori 2009 yil 2000 000 000 dan oshmasligi kerak. soliq solinadigan bazaning 50%.

Investitsiyalar o'sishini rag'batlantirish va yangi texnikani joriy etishga qaratilgan soliq imtiyozlarining o'ziga xos shakli bu tezlashtirilgan amortizatsiya mexanizmidir. Bu korxonalarga daromad solig'ini hisoblashda soliq solinadigan bazani kamaytirish, soliqlarni kamaytirish va qisqa muddatlarda eskirgan asosiy vositalarni yangilariga almashtirish uchun zarur resurslarni to'plash imkonini beradi.

Rossiya Federatsiyasi davlati ajratdi fuqarolarning butun guruhi soliq imtiyozlaridan ozod qilish huquqiga ega. Ushbu guruhga kimlar kiradi va qanday soliqlar uchun "chegirma" taqdim etiladi?

Kim imtiyozli soliqqa tortiladi?

Quyida sanab o'tilgan aholi guruhlari davlat nafaqalarini olish imkoniyatiga ega.

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkor tashkil etilganda imtiyozli soliqqa tortish nazarda tutiladi keyingi holat:

• agar so'nggi 3 oy ichida tadbirkorlarning daromadlari 2 million rubldan oshmagan bo'lsa;
• agar tadbirkor 149-moddada ko‘rsatilgan xizmatlarning alohida turlarini ko‘rsatish bilan shug‘ullansa (masalan, homilador ayollarga ko‘rsatiladigan tibbiy xizmatlar, protez-ortopediya buyumlarini sotish);
• agar korxona tashqi savdo operatsiyalarini amalga oshirsa, u holda u 0% ga teng stavkadan foydalanishi mumkin.

Pensionerlar

Pensionerlar imtiyozli soliqqa ham ishonishlari mumkin. Ularga taklif qilinadigan birinchi narsa (lekin faqat ishlaydigan odamlar uchun) soliq imtiyozlari (aniq soliq uchun bazadan chegirib tashlashga ruxsat berilgan miqdor). Bunday chegirma har bir marta amalga oshirilishi mumkin quyidagi o'lchamlar:

• 2 million rubl agar uy qurilayotgan bo'lsa yoki kvartira yoki boshqa ko'chmas mulk sotib olinsa;
• 3 million rubl- maqsadli uy-joy kreditlari bo'yicha to'langan foizlar bo'yicha;
• 1 million rubl- agar sizning mulkingiz sotilgan bo'lsa (masalan, er, dacha va boshqalar).

Mol-mulk solig'i bo'lsa, nafaqaxo'r uni to'lashi mumkin emas, faqat bitta mulk uchun. Misol uchun, nafaqaxo'r dacha uchun soliq to'lamaydi, lekin ayni paytda kvartira uchun soliq to'laydi.

Harbiy xizmatchilarga yordam

Harbiy xizmatchilar, shuningdek, 20 yil va undan ortiq muddatli harbiy xizmatda ishlagan fuqarolar bir turdagi mol-mulk uchun soliq to'lashlari mumkin emas. Misol uchun, harbiy xizmatchilar garaj uchun soliq to'lashi mumkin, lekin dacha uchun to'lamaydi va hokazo.

Tashkilotlar uchun

Tashkilotlar uchun murojaat qiling quyidagi imtiyozlar:

• agar so'nggi uch oy ichida sotilgan xizmatlar yoki tovarlardan tushgan daromad miqdori QQSsiz 2 million rubldan kam bo'lsa.
• agar tashkilot ga o'tgan bo'lsa, stavka 15% ga kamayadi.

Ushbu bilimdan foydalanib, siz soliq to'lashdan butunlay qochishingiz yoki hech bo'lmaganda qisman kamaytirishingiz mumkin.

Boshqa populyatsiyalar

Davlat soliqlardan ozod qilingan (harbiy xizmatchilar va nafaqaxo'rlardan tashqari) aholining butun guruhini belgilab qo'ydi. Bu:

• Rossiya Federatsiyasi va SSSR qahramonlari;
• birinchi va ikkinchi guruhga mansub nogironlar;
• bolalikdan nogironlik tayinlangan shaxslar;
• Ikkinchi jahon urushi va fuqarolar urushi qatnashchilari;
• Chernobil qurbonlari;
• yadro qurolini sinashda ishtirok etayotgan yoki ushbu sinovlar oqibatlarini bartaraf etuvchi shaxslar;
• harbiy boquvchisini yo'qotgan oila a'zolari;
• Afg'onistonda xizmat qilayotgan harbiy xizmatchilar;
• xizmat burchini bajarish chog‘ida halok bo‘lgan harbiy xizmatchilarning turmush o‘rtoqlari va ota-onalari;
• Maydoni 50 kv.m dan oshmaydigan kommunal binolarni egallagan shaxslar.

Quyida er solig'idan ozod qilish to'g'risidagi telefon suhbatining yozuvi keltirilgan.

Er solig'idan ozod qilish

391-moddaga ko'ra, er solig'i bo'yicha imtiyozlar hisoblanishi mumkin aholining quyidagi turlari:

• erta bolalik davrida nogironligi aniqlangan shaxslar, shuningdek, birinchi va ikkinchi guruh nogironlari;
• Ikkinchi jahon urushi faxriylari;
• ishi xavfli deb hisoblangan odamlar va bu Chernobildagi falokatning oldini olish, yadro qurolini sinovdan o'tkazish va hokazo.

Yuqoridagi fuqarolar soliq to'lashdan butunlay ozod qilinishi yoki uni 10 000 rubl miqdorida to'lashda chegirma olishlari mumkin.

Albatta, ushbu imtiyoz guruhlari ro'yxatini to'liq deb atash mumkin emas. Shunday qilib, yashash joyiga qarab, nafaqaxo'rlar qo'shimcha ravishda soliqdan ozod qilinishi mumkin.

Korxonalarga ba'zi imtiyozlar berilishi mumkin:

• Adliya vazirligiga tegishli muassasalar;
• turli xayriya tashkilotlari;
• nogironlar bilan bog'liq masalalar bilan shug'ullanadigan tashkilotlar;
• agar xodimlarning yarmi nogironlar bo'lsa;
• kemasozlik bilan shug'ullanadigan tashkilotlar.

Mulk solig'i

Mulk solig'i har qanday ko'chmas mulkka ega bo'lgan barcha fuqarolar tomonidan to'lanadi. Biroq, aholi orasida soliqni to'liq to'lamaydigan yoki undan butunlay ozod qilingan guruhlar mavjud. Shunday qilib, qoida tariqasida, nafaqaxo'rlar, Ikkinchi jahon urushi va boshqa harbiy harakatlar faxriylari, shuningdek, nogironlar soliqni qisman to'laydilar.

Katta oilalarga kelsak, davlat berilgan mol-mulk solig'ini chegirmalarsiz to'lash imkoniyatiga ega deb hisoblaydi.

Agar yuridik shaxslar haqida gapiradigan bo'lsak, ular quyidagi hollarda soliqdan ozod qilinadi:

• agar bular protez-ortopediya asboblarini yaratuvchi korxonalar bo'lsa;
• agar bular ilmiy davlat markazlari bo'lsa;
• agar aholiga huquqiy yordam ko'rsatuvchi tashkilotlar haqida gapiradigan bo'lsak;
• agar epidemiyaga qarshi kurashish uchun dori-darmonlar ishlab chiqaradigan zavodlar haqida gapiradigan bo'lsak;
• agar bu diniy tashkilotlar bo'lsa.

Transport soliqlaridan ozod qilish

Agar ilgari TN bo'yicha chegirma aholining ko'plab qatlamlari uchun mavjud bo'lsa va oluvchiga tegishli bo'lgan barcha avtomobillarga nisbatan qo'llanilsa, endi u faqat bitta mashinaga tegishli.

SSSR va Ikkinchi jahon urushi qahramonlari, chernobil abonentlari, 3 nafardan tashqari barcha guruh nogironlari, faxriylar va boshqalar bitta transport uchun pul to'lamasliklari mumkin. Ko‘p bolali oilalar uchun transport soliq imtiyozlari ham ko‘zda tutilgan. Bularning barchasi nafaqa olish uchun murojaat qilgan fuqarolarning yashash joyiga bog'liq, chunki ular hamma sohalarda berilmaydi.

TN to'lov olinmaydi, agar u:

• o'g'irlangan transport vositasi va bu haqda politsiyaga xabar berilgan;
• ijro etuvchi hokimiyat organlari tomonidan foydalaniladigan transport;
• turli maqsadlar uchun qishloq xo'jaligi texnikasi;
• tibbiy va sanitariya xizmatlari tomonidan boshqariladigan transport;
• baliq ovlash kemalari;
• eshkakli qayiqlar;
• nogironlar uchun jihozlangan avtomobillar.

Imtiyozlar taqdim etilishi mumkin emas quyidagi holatlar:

• agar biz xususiy uy qurish haqida gapiradigan bo'lsak;
• Agar siz mashina yoki kvartira sotib olsangiz;
• davolanish yoki dori-darmonlar uchun to'lash kerak bo'lsa;
• ta'lim to'lovlari haqida gap ketganda;
• agar siz ipoteka kreditini olayotgan bo'lsangiz;
• agar xayriya badallari to'langan bo'lsa;
• agar VHI siyosati sotib olinsa;
• diniy jamoalarga xayr-ehson qilinganda;
• ixtiyoriy pensiya sug'urtasi berilganda.

Daromad solig'idan to'liq ozod qilingan quyidagi aholi guruhlari:

• davlatdan vaqtincha foydalanish uchun olingan binolar va uchastkalardan daromad olayotgan shaxslar;
• viloyat byudjetlaridan bolalar uchun yordam oluvchi oluvchilar;
• agar yangi boshlanuvchi fermerlarga beriladigan bir martalik yordam haqida gapiradigan bo'lsak;
• Ochilish, shuningdek, qishloq xo'jaligi korxonasini yanada rivojlantirish uchun subsidiyalar va grantlar oluvchilar daromad solig'ini to'lamaslik huquqiga ega.

Boshqa soliq turlari

Bundan tashqari, aholining ayrim guruhlari 218-moddaga muvofiq chegirmalar miqdoridan foydalanishlari mumkin, bu o'zlari uchun yoki bolalar uchun ajratmalar bo'lishi mumkin;

Misol uchun, birinchi ikki bola uchun nafaqa 1400 blei. Uchinchi bola uchun nafaqa yuqoriroq - 3000 rubl. Ammo beshinchi bola uchun chegirma 5000 rublni tashkil qiladi.

Hujjatlar to'plami

Soliq to'lamaslik uchun siz quyidagi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:

• rossiya Federatsiyasi fuqarosining pasporti va agar mavjud bo'lsa, pensiya guvohnomasi;
• agar biz katta oilalar haqida gapiradigan bo'lsak, unda barcha mavjud bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari qo'shimcha ravishda taqdim etiladi;
• soliq to'lovchining haqiqatda transport vositasi yoki yerga ega ekanligini tasdiqlovchi hujjat.

Bundan tashqari, aksariyat hollarda hujjatlar topshirilgan joyda yozilgan bayonot talab qilinadi.

Soliq ta'tillarini olish

Soliq ta'tilining kontseptsiyasi ma'lum vaqt davomida siz bir yoki hatto bir nechta soliqlarni to'lashdan butunlay ozod bo'lishingizni anglatadi.

Soliq ta'tillari faqat yakka tartibdagi tadbirkorlarga va quyidagi hollarda qo'llaniladi:

1. Subsidiya mintaqaviy hisoblanganligi sababli, mintaqangizda soliq ta'tillari joriy etilishi kerak.
2. Agar siz birinchi marta yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz va faqat mintaqangizda soliq ta'tillari kiritilgandan keyin.
3. Agar siz soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalansangiz yoki .
4. Agar sizning faoliyatingiz imtiyozli ro'yxatga tushsa.
5. Kelajakda imtiyozli deb topiladigan faoliyatdan olingan daromad siz oladigan umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil etsa.

Aksariyat hollarda imtiyozlar yoki soliq imtiyozlari mintaqaviy darajada beriladi. Shuning uchun, subsidiya olish uchun ariza berishdan oldin, u sizning mintaqangizda amal qiladimi yoki yo'qligini bilib olishingiz kerak.

Afzalliklari va kamchiliklari

Bularning barchasi imtiyozlar turiga va ular taqdim etiladigan aholi guruhlariga bog'liq. Shunday qilib, Chernobil qurbonlari, nogironlar va faxriylarga nisbatan imtiyozlar muddatsiz beriladi. Agar biz, masalan, QQSni bekor qilish haqida gapiradigan bo'lsak, unda bu imtiyoz 12 oyga beriladi.

Shubhasiz afzallik pulni tejash. Agar minuslar haqida gapiradigan bo'lsak, unda hech kim soliqdan ozod qilish uchun zarur bo'lgan hujjatlarni yig'ishdan "hursand" emas.

Qanday hollarda kvartirani sotishdan olingan daromad soliqqa tortilmaydi? Keling, ushbu videoda bilib olaylik.

Rossiyada bunday imtiyoz Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilgan jismoniy va yuridik shaxslar tomonidan qo'llaniladi.

Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishdan ozod qilish

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi, shaxsiy daromad solig'i (NDFL) to'lovchilari - bu mamlakatda va chet elda daromad oladigan Rossiya Federatsiyasining rezidentlari va Rossiya Federatsiyasi hududida daromad oladigan chet elliklar.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining qoidalaridan kelib chiqadiki, jismoniy shaxslarning quyidagi daromad turlari shaxsiy daromad solig'idan ozod qilinadi:

• onalik nafaqalari;
• pensiyalar;
• stipendiyalar;
• grantlar;
• aliment;
• kompensatsiya to'lovlari;

Ushbu soliq bilan bog'liq qo'shimcha imtiyozlar chegirmalar shaklida ifodalanadi. Bular joriy davr uchun fuqaro uchun hisoblangan fiskal bazani kamaytiradigan miqdorlardir.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi quyidagilarni nazarda tutadi:

• standart chegirmalar. Voyaga etmagan bolalari bo'lgan shaxslar uchun talab qilinadi;
• ijtimoiy. O'zlari yoki yaqin qarindoshlari uchun davolanish, o'qitish uchun pul to'laganlar uchun amal qiladi;
• mulk O'z uy-joyini sotib olgan fuqarolar uchun;
• professional. Muayyan kasblar vakillari uchun talab qilinadi.

Mulk solig'idan ozod qilish

Mol-mulk solig'ini o'tkazishdan ozod qilingan fuqarolarning ro'yxati San'atda ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi. U quyidagi shaxslar toifalarini belgilaydi:

• kamida 20 yil ishlagan harbiy xizmatdan bo'shatilgan fuqarolar;
• birinchi va ikkinchi guruh nogironlari;
• radiatsiya ta'siriga uchragan shaxslar;
• oliy davlat mukofotlari bilan taqdirlangan fuqarolar;
• jangchilar;
• xizmat burchini bajarish chog‘ida halok bo‘lgan harbiy xizmatchilarning ota-onalari va turmush o‘rtoqlari;
• pensionerlar.

Imtiyoz dacha dehqonchiligi uchun mo'ljallangan er uchastkalarida kichik (50 kvadrat metrgacha) binolarga ega bo'lgan shaxslarga beriladi.

Transport soliqlaridan ozod qilish

Bu mintaqaviy byudjet majburiyatidir, shuning uchun transport solig'ini to'lashdan ozod qilingan shaxslar ro'yxati Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining organlari tomonidan belgilanadi. U fuqarolarning quyidagi toifalarini o'z ichiga oladi:

• katta oilalar;
• pensionerlar;
• harbiy harakatlar ishtirokchilari;
• nafaqaga chiqqan harbiy xizmatchilar;
• nogironligi bo'lgan shaxslar;
• davlat mukofotlari sohiblari;
• nogiron bolalarning ota-onalari.

Biznes uchun soliq imtiyozlari

Amaldagi qonunchilik mintaqaviy hokimiyatlarga yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagi mezonlarga javob bersa, ular uchun "soliq ta'tillari" ni belgilash huquqini beradi:

• soliqdan ozod qilish to'g'risidagi me'yoriy hujjat qabul qilinganidan keyin birinchi marta yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazgan;
• fiskal rejim sifatida “soddalashtirilgan” yoki patent tizimini tanladi;
• ishlab chiqarish, maishiy yoki ijtimoiy xizmatlar ko'rsatish, fan sohasida ishlash.

Agar tadbirkor sanab o'tilgan mezonlarga javob bersa va u ro'yxatdan o'tgan hududda tegishli qonun qabul qilingan bo'lsa, u ikki yil davomida soliqdan to'liq ozod etilishiga ishonishi mumkin.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalansa, u "soliq ta'tiliga" ariza berish uchun hujjatlarni taqdim etishi shart emas. U soliq to'lamaydi va yil oxirida 0% stavka bilan deklaratsiya topshiradi. Agar u patent tizimiga o'tsa, u holda arizada 0% stavka va unga byudjet majburiyatlaridan ozod qilish huquqini beruvchi hududiy me'yoriy hujjatning moddasi raqami ko'rsatilgan.

Hujjat haqiqiy emas yoki bekor qilingan.

"Bojxona ittifoqining Bojxona kodeksi" (2015 yil 8 maydagi o'zgartirishlar bilan) (EvrAzES Davlatlararo Kengashining davlat rahbarlari darajasidagi qarori bilan qabul qilingan Bojxona ittifoqining Bojxona kodeksi to'g'risidagi bitimga ilova 2009 yil 27 noyabrdagi N 17)

TK TS 282-modda. Bojxona to'lovlari va soliqlardan to'liq shartli va qisman shartli ozod qilish

1. Bojxona to‘lovlari va soliqlarini to‘lashdan shartli ravishda to‘liq ozod qilingan holda vaqtincha olib kiriladigan tovarlarning ro‘yxati, shuningdek bunday ozod qilish shartlari, shu jumladan uning muddatlari Bojxona ittifoqiga va (yoki) a’zo davlatlarning xalqaro shartnomalariga muvofiq belgilanadi. Bojxona ittifoqi komissiyasining qarorlari.

2. Bojxona to‘lovlari va soliqlarni to‘lashdan shartli ravishda to‘liq ozod qilingan vaqtincha olib kirilgan tovarlar, agar bojxona organi tomonidan boshqacha tartib belgilanmagan bo‘lsa, bojxona organi ushbu tovarlarni vaqtincha olib kirish (olib chiqish) bojxona rejimiga joylashtirgan bojxona ittifoqiga a’zo davlat hududida foydalaniladi. Bojxona ittifoqi komissiyasining qarori.

3. Import bojxona to‘lovlari va soliqlarini to‘lashdan shartli ravishda to‘liq ozod qilish nazarda tutilmagan tovarlarga nisbatan, shuningdek import bojxona to‘lovlari va soliqlarini to‘lashdan shartli ravishda to‘liq ozod qilish shartlariga rioya etilmagan taqdirda. ushbu moddaning 1-bandiga muvofiq import bojxona to‘lovlari va soliqlarini to‘lashdan qisman shartli ozod qilish qo‘llaniladi.

Bojxona ittifoqining bojxona hududida tovarlar mavjud bo'lgan har bir to'liq va to'liq bo'lmagan kalendar oyi uchun import bojxona to'lovlari va soliqlarini to'lashdan qisman shartli ravishda ozod qilingan holda, import bojxona to'lovlari va soliqlari summasining 3 (uch) foizi tovar bojxona nazorati ostida bo'lgan bo'lsa, ichki iste'mol uchun chiqarish tartibi bunday tovarlarni vaqtincha olib kirish (olib chiqish) bojxona rejimiga joylashtirish uchun taqdim etilgan bojxona deklaratsiyasi ro'yxatga olingan kuni to'lanishi kerak.

4. Import bojxona to‘lovlari va soliqlarini to‘lashdan qisman shartli ozod qilingan taqdirda, olib kirish bojxona to‘lovlari va soliqlari summasi tovar vaqtinchalik olib kirish (olib chiqish) bojxona rejimiga ushbu amal qilishning barcha belgilangan muddati davomida joylashtirilganda to‘lanadi. bojxona tartibi yoki deklarantning xohishiga ko'ra davriy ravishda, lekin kamida 3 (uch) oyda bir marta. Import bojlari va soliqlarini to'lash davriyligi bojxona organi bilan kelishilgan holda deklarant tomonidan belgilanadi.

5. Import bojxona to‘lovlari va soliqlarini to‘lashdan qisman shartli ravishda ozod qilingan holda vaqtincha olib kirishda undiriladigan olib kirish bojxona bojlari, soliqlarining umumiy summasi tovar joylashtirilgan bo‘lsa, to‘lanishi lozim bo‘lgan olib kirish bojxona bojlari, soliqlari summasidan oshmasligi kerak. import bojlari va soliqlarini to'lash bo'yicha imtiyozlar hisobga olinmagan holda, bunday tovarlarni vaqtincha olib kirish (ro'yxatga olish) bojxona rejimiga joylashtirish uchun taqdim etilgan bojxona deklaratsiyasi rasmiylashtirilgan kunida ichki iste'mol uchun bojxona chiqarish tartibi.

6. Muvofiq ravishda vaqtincha olib kirish (ro'yxatdan o'tkazish) bojxona tartibi tugallangandan keyin